Ухвала суду № 46742499, 13.07.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/11297/15-к

провадження № 1кс/201/7117/2015

УХВАЛА

13 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

13 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42015040000000299, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового слідства встановлено, що 20.04.12 підприємством ТОВ "Паритет-Пласт" до Новомосковської ОДПІ подано декларацію з ПДВ за березень 2012 року за реєстраційним вх.№9020703167 згідно якої підприємством задекларовано податковий кредит у сумі 4963375 грн. ПДВ.

21.05.12 за реєстраційним вх.№9028083637 посадовими особами ТОВ "Паритет-Пласт" подано до податкового органу декларацію з ПДВ за квітень 2012 року згідно якої заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника бюджетне відшкодування з ПДВ у розмірі 4963375 грн. ПДВ (рядок 23, 23.1 декларації з ПДВ).

На підставі поданої вищезазначеної декларації на бюджетне відшкодування ПДВ, Новомосковською ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ«Паритет Пласт» з питань достовірності нарахування суми ПДВ на розрахунковий рахунок до відшкодування по декларації з ПДВ за квітень 2012 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось у березні 2012 року (акт №165/152/32953065 від 16.07.12). У ході проведення перевірки, посадовими особами встановлено, що ТОВ«Паритет Пласт» було придбано у ТОВ«ТВК«СКС» роботи по модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX на суму 20897420,0 грн., які було «нібито» виконано (через мережу посередників) у ТОВ«Оптпродмет» протягом 23 календарних днів.

Зазначена лінія для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX була придбана у ТОВ «Галузева ОСОБА_3» (32546019, м.Донецьк, вул. Університетська) за 8277357,6 грн., яка в свою чергу її імпортувала з Фінляндії, яка продавцем була доставлена у м. Дніпропетровськ на вул. Молодогвардійську 13А, склад підприємства ТОВ «Паритет-Пласт».

Загальна вартість придбаного обладнання (лінії для виробництва плівки) ТОВ «Паритет-Пласт» склала 1 444 000 грн. ПДВ, вартість робіт по модернізації, ремонту, та сервісному обслуговуванню (наладці) придбаного підприємством обладнання через ланцюг посередників ТОВ «ТВК «СКС», ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «Оптпродмет» (всі платники Новомосковської ОДПІ) склала 3482903 грн. ПДВ.

Крім того встановлено, що посадовими особами Новомосковсковської ОДПІ, які здійснювали перевірку 17.05.2012 року (ще до початку проведення вищевказаної еревірки) направлено запит до ТОВ «ТВК «СКС» щодо проведення зустрічної звірки контрагента. Згідно отриманої відповіді та наданих до перевірки документів (№ 55/225/37950907 від 31.05.2012 року) встановлено, що ТОВ «ТВК «СКС» є посередником, на виконання робіт з модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки. ТОВ «ТВК «СКС» було укладено договір з ТОВ «ТД «Віс» з виконання вказаного виду робіт.

Також, податковим органом на адресу постачальника ТОВ «ТД «Віс» та до підприємства ТОВ «Оптпродмет», яке знаходиться у ланцюгу постачання послуг, ще 17.05.2012 року (фактично до моменту проведення зустрічної перевірки з першим контрагентом по ланцюгу ТОВ «ТВК «СКС») було направлено запити щодо документального підтвердження постачання товару/послуг по 2 та 3-му ланцюгу. Однак, документи щодо законності формування податкового кредиту з боку підприємств ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «Оптпродмет» до податкової інспекції, не надійшли.

Під час проведення перевірки, посадовими особами Новомосковської ОДПІ, які здійснювали перевірку, незважаючи на доступність інформаційних баз податкової служби, не було досліджено подана до податкового органу звітність підприємств ТОВ «ТВК «СКС» та ТОВ «Оптпродмет» для зясування законності формування податкового кредиту.

З боку посадових осіб Новомосковської ОДПІ не враховано факт маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ) з боку ТОВ«Оптпродмет» на суму 3088767 грн. ПДВ, яка в подальшому по ланцюгу постачання робіт ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «ТВК «СКС» була заявлена підприємством ТОВ «Паритет-Пласт» до бюджетного відшкодування.

Посадові особи ТОВ«Оптпродмет» (код 37950928) з метою ухилення від оподаткування, за рахунок маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ), сформували податковий кредит сам від себе у сумі 3088 767 грн. ПДВ шляхом подачі 23.04.12 до податкового органу податкових декларацій з податку.

Під час проведення, посадовими особами Новомосковської ОДПІ, камеральної перевірки поданої підприємством вказаної податкової звітності з ПДВ не було встановлено порушень, про що свідчить відсутність акту перевірки з боку податкового органу.

В подальшому вказаний протиправно сформований податковий кредит було використано у схемі з використанням посередницьких повязаних між собою фірм у бюджетному відшкодуванні підприємству ТОВ "Паритет-Пласт" по декларації з ПДВ за квітень 2012 року.

Крім того, незважаючи на те, що перевірка ТОВ "Паритет-Пласт" проводилась з 10.07.12 по 16.07.12 (відповідний запис у акті перевірки) 12.07.12 під головуванням першого заступника начальника Новомосковської ОДПІ ОСОБА_4, відбулось засідання робочої групи по розгляду декларації з питань достовірності нарахування суми ПДВ заявленого на розрахунковий рахунок ТОВ «Паритет-Пласт» та прийняте рішення щодо включення суми ПДВ у розмірі 4963 375 грн. ПДВ, яка заявлена ТОВ "Паритет-Пласт" до відшкодування на розрахунковий рахунок по декларації за квітень 2012 року (вх.№9028083637 від 21.05.12) до реєстру на відшкодування.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді незаконного бюджетного відшкодування з бюджету України на суму 3482 903 грн.

Також, органом досудового розслідування встановлено, що в матеріалах кримінального провадження № 32015040000000014 згідно протоколу огляду наявний допит гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, який показав, що влітку 2012 року працював на різноманітних будівельних роботах у м. Дніпропетровську та неодноразово віддавав паспорт прорабам та бригадирам. Назва підприємства ТОВ «ТВК «СКС» йому не відома, про те, що він займав посаду директора на вказаному підприємстві йому також не відомо, згоди на працевлаштування на вказане підприємство він не давав, установчих документів ТОВ «ТВК «СКС» не складав та не підписував, до нотаріуса з метою посвідчення підпису на статуті не їздив, державну реєстрацію не здійснював, розрахункові рахунки даного підприємства в банківських установах не відкривав, податкову звітність ТОВ «ТВК «СКС» не складав, не підписував та до органів податкової інспекції не подавав. Про місцезнаходження статутних, бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ «ТВК «СКС» йому нічого не відомо, здійснювати діяльність даного підприємства від мого імені нікого не уповноважував.

Разом з тим встановлено, що службові особи Новомосковської ОДПІ з метою вчинення дій направлених на сприяння реалізації та скоєння злочину, які розслідуються в рамках кримінального провадження №42015040000000299, в т.ч. керівники ОДПІ, які мали можливість здійснювати координацію злочинної діяльності у період вчинення злочину використовували засоби зв'язку мобільні телефони (термінали), з абонентськими номерами оператору стільникового зв'язку "Київстар", за допомогою яких, мали можливість обмінюватися інформацією між собою, та контактувати з посадовими особами ТОВ "Паритет-Пласт" в інтересах яких вчинювались вищевказані злочинні дії,.

Так слідством встановлено, що службовими особи Новомосковської ОДПІ використовувались мобільні термінали з наступним абонентськими номерами оператору стільникового зв'язку "Київстар": ОСОБА_6 067-563-56-68, ОСОБА_7 067-565-81-93, ОСОБА_8 067-565-84-24, ОСОБА_9 096-345-41-77, ОСОБА_10 067-628-80-88, ОСОБА_4 098-731-48-43; 067-728-38-74 та ОСОБА_11 067-568-85-62. Крім того, контактною особою від фіктивних підприємств виступав чоловік на імя Руслан абонентський номер 097-6978-483, бухгалтери ОСОБА_1 067-567-02-30 та ОСОБА_12 097-40-34-022.

На теперішній час є всі підстави вважати, що у оператора мобільного зв'язку ПАТ "Київстар", який обслуговує вищезазначений абонентський номер знаходиться інформація про з'єднання, кількість дзвінків абонентів, їх тривалість, а також інформація про маршрути переміщення терміналів з прив'язкою до місцевості.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, а саме до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв'язку ПАТ "Київстар" про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 який використовує абонентський номер 067-563-56-68, ОСОБА_7 який використовує абонентський номер 067-565-81-93, ОСОБА_8 який використовує абонентський номер 067-565-84-24, ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер 096-345-41-77, ОСОБА_10 який використовує абонентський номер 067-628-80-88 ОСОБА_4 який використовує абонентський номери 098-731-48-43; 067-728-38-74, ОСОБА_11 яка використовує абонентський номер 067-568-85-62. чоловік на імя Руслан яка використовує абонентський номер 097-69-78-483, бухгалтери ОСОБА_1, яка використовує абонентський номер 067-567-02-30 та ОСОБА_12, яка використовує абонентський номер 097-40-34-022.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 42015040000000299, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв'язку ПАТ "Київстар" про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 який використовує абонентський номер 067-563-56-68, ОСОБА_7 який використовує абонентський номер 067-565-81-93, ОСОБА_8 який використовує абонентський номер 067-565-84-24, ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер 096-345-41-77, ОСОБА_10 який використовує абонентський номер 067-628-80-88 ОСОБА_4 який використовує абонентський номери 098-731-48-43; 067-728-38-74, ОСОБА_11 яка використовує абонентський номер 067-568-85-62. чоловік на імя Руслан яка використовує абонентський номер 097-69-78-483, бухгалтери ОСОБА_1, яка використовує абонентський номер 067-567-02-30 та ОСОБА_12, яка використовує абонентський номер 097-40-34-022.

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив'язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2012 року по дату предявлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк