Ухвала суду № 46708404, 13.07.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

13.07.2015 Справа №607/12007/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області Талаш П.П., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В. за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. в рамках кримінального провадження №32015210000000079 від 08.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку в приміщенні, яке ФОП ОСОБА_3 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, що перебуває у власності ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання документів та знарядь кримінального правопорушення для здобуття доказів у кримінальному провадженні, забезпечення всебічного, повного та неупередженого встановлення істини у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

06.07.2015 року на підставі матеріалів, що надійшли із ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області згідно супровідного листа №638/19-18/07-04 від 06.07.2015 року щодо ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) в сумі 1 874 447, 52 грн. (податку на додану вартість в сумі 918 566, 38 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 955 881, 14 грн.) при проведенні фінансово-господарських операцій із сумнівними контрагентами за період діяльності протягом 2013-2014 років внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015210000000079 за ч.2 ст.212 КК України.

ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) протягом 2013-2014 років при здійсненні фінансово - господарських операцій, які проводились із сумнівними контрагентами, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій, які не мають свого правового та логічного підтвердження в частині постачання ТМЦ чи надання послуг, а лише були спрямовані на безпідставне формування податкового кредиту та збільшенні валових витрат.

Так, з метою завищення сум валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_3 в період 2013-2014 років, по бухгалтерському та податковому обліках відображав накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи щодо придбання с/г продукції (сої) у підприємств з явними ознаками фіктивності (за юридичними та фактичними адресами відсутні, директор та бухгалтер в одній особі, мізерні вклади до статутного капіталу СГД, відсутній імпорт, незначний податковий кредит з ПДВ, проведення фінансово-господарських операцій, які не відповідають присвоєним видам діяльності, також з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для здійснення діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів і транспортних засобів) та отримання маркетингових послуг у осіб, з якими повязаний сімейними зв'язками, що свідчить про сумнівність та неможливість проведення операцій ФОП ОСОБА_3

В ланцюгах постачання сої задіяні наступні сумнівні контрагенти: ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м.Київ, Святошинський р-н, вул. Екскаваторна, 37/А, кв. 1) та ТОВ «Євро-Азія-Україна», (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ, Деснянський р-н, вул. Братиславська, 7/А, кв. 1).

Крім того встановлено, що між ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) і ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) укладено договори № 22-01/2014 від 03 січня 2014 р. та № 21-01/2014 від 03 січня 2014 р., відповідно до яких на виконавців покладено завдання на виконання маркетингових послуг, що не мало факту виконання, а проводилося лише з метою безпідставного збільшення валових витрат та відповідної мінімізації податку з доходів фізичних осіб.

Отже, протягом 2013-2014 років поставка с/г продукції та надання послуг ФОП ОСОБА_3 по проведених взаєморозрахунках з вищевказаними контрагентами фактично не проводиться, а надання маркетингових послуг не має свого підтвердження в частині їх реального здійснення.

Таким чином, в супереч вимог п.177.2, п.177.4 ст.177 (з врахуванням п.146.12 ст.146), п.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 1 874 447,52 грн., в т. ч. 918 566,38 грн. ПДВ та 955 881,14 грн. ПДФО.

Вказані порушення відображено в актах перевірок №539/17/НОМЕР_1 від 09.06.2015, №185/17/НОМЕР_1 від 16.06.2014, №146/17/НОМЕР_1 від 16.05.2014 .

За інформацією оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ФОП ОСОБА_3 у своїй діяльності використовує приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, що перебуває у власності ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1), де зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання документів та знарядь кримінального правопорушення для здобуття доказів у кримінальному провадженні, забезпечення всебічного, повного та неупередженого встановлення істини у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації стосовно діяльності ФОП ОСОБА_3, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть бути не надані в рамках витребування в порядку ст. 93 КПУ України чи проведення тимчасового доступу до речей та документів та можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, а тому існує реальна загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, яке ФОП ОСОБА_3 використовує у своїй діяльності, що знаходиться адресою: АДРЕСА_2, перебуває у власності ОСОБА_3 РНОКПП - НОМЕР_1), де зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи, з метою відшукання та вилучення, зокрема:

1. Документів, які свідчать про купівлю, транспортування, приймання, зберігання, подальшу реалізацію, походження та якість, кількість, залишки с/г продукції, яку ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) придбавав у ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692) та ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698) протягом 2013-2014 років, а також документів щодо проведених взаєморозрахунків між вказаними суб'єктами господарської діяльності.

2. Документів, які свідчать про купівлю, виконання, приймання виконаних робіт із надання маркетингових послуг, проведення взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) при здійсненні господарської діяльності із ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) і ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3)

3. Чорнових та робочих записів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) стосовно його господарської діяльності.

4. Журналів реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, касових книг, книг обліку переміщення транспортних засобів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1).

5. Документів щодо призначення, звільнення, переміщення працівників ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), матеріально відповідальних осіб, їх посадових інструкцій та функціональних обов'язків.

6. Комп'ютерної техніки, засобів зв'язку, інших носіїв інформації, речей та документів, що можуть містити інформацію щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), у тому числі відео фіксації на об'єктах, що використовуються вказаним товариством.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, речі та документи, які просить відшукати слідчий мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у вказаних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та є достатні підстави вважати, що в приміщенні, яке ФОП ОСОБА_3 використовує у своїй діяльності, що знаходиться адресою: АДРЕСА_2, перебуває у власності ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин у кримінальному проваджені, а тому вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області Талаш П.П., про надання дозволу на проведення обшуку- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, яке ФОП ОСОБА_3 використовує у своїй діяльності, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, та перебуває у власності ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1, на підставі договору дарування нежитлового приміщення, серія та номер: 630 виданий та посвідчений 12 червня 2014 року приватним нотаріусом Підволочиського районного нотаріального округу ОСОБА_8.), де зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи, з метою відшукання та вилучення:

1. Документів, які свідчать про купівлю, транспортування, приймання, зберігання, подальшу реалізацію, походження та якість, кількість, залишки с/г продукції, яку ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) придбавав у ТОВ «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692) та ТОВ «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698) протягом 2013-2014 років, а також документів щодо проведених взаєморозрахунків між вказаними суб'єктами господарської діяльності.

2. Документів, які свідчать про купівлю, виконання, приймання виконаних робіт із надання маркетингових послуг, проведення взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) при здійсненні господарської діяльності із ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) і ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3)

3. Чорнових та робочих записів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) стосовно його господарської діяльності.

4. Журналів реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, касових книг, книг обліку переміщення транспортних засобів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1).

5. Документів щодо призначення, звільнення, переміщення працівників ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), матеріально відповідальних осіб, їх посадових інструкцій та функціональних обов'язків.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області С.В. Кунцьо