Ухвала суду № 46614793, 22.06.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4436/15-к

1-кс/405/1311/15

УХВАЛА

22.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., за участю слідчого Колоса А.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колоса А.С. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000028 від 19.03.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар», -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000028 від 19.03.2015 року, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ „Київстар" (ЄДРПОУ 21673832), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53, а саме електронних документів перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії, які містять деталізацію трафіку телефонних з'єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з'єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) наступних користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону за період з 12.02.2013 по 16.06.2015: ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) - моб. тел. НОМЕР_2; ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3) - моб. тел.НОМЕР_9; ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4) - моб. тел.НОМЕР_10; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5) - моб. тел. НОМЕР_6 з наданням можливості вилучення в копіях.

На обгрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000028 від 19.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеною спеціалістами Петрівського відділення Олександрійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області, позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ПРОМ ГРУПА» згідно матеріалів акту №5/22-10/36652824 від 21.11.14 встановлено, що службові особи ТОВ «Пром Група» (ЄДРПОУ 36652824, Кіровоградська обл., смт. Петрове. вул. Літвінова, 19) в період з 01.03.13 по 30.06.14 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ «Алюрда Стар» (ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (ЄДРПОУ 34999426), ТОВ «Ідлер-Буд» (ЄДРПОУ 38441920) та ПП «ІТ - Спецпроммонтаж» (ЄДРПОУ 34896140) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 291742 грн. та податку на додану вартість в сумі 367168 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 658910 грн.

Вище вказане підтверджується матеріалами акту перевірки №5/22-10/36652824 від 21.11.14 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «ПРОМ ГРУПА» (код ЄДРПОУ 36652824) з питання відображення у податковому обліку операцій із здійснення взаємовідносин з ТОВ "Алюрда Стар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) за період з 01.03.13 по 30.06.14, проведеної спеціалістами Петрівського відділення Олександрійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

Документальна перевірка проведена на підставі постанови слідчого від 16.10.14 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Пром Група» винесеної у кримінальному провадженні №32014120010000117 від 07.08.14, за результатами перевірки на підставі матеріалів вищезазначеного акту перевірки щодо службових осіб ТОВ «Проом Група» в ЄРДР внесено дане кримінальне провадження за №32015120010000028 від 19.03.15.

У постанові про призначення перевірки зазначено, що в ході досудового розслідування було встановлено, що на території м. Києва та м. Дніпропетровська діяв міжрегіональний конвертаційний центр.

Як встановлено досудовим розслідуванням послугами „конвертаційного центру" користувалися службові особи реально діючих підприємств, які зареєстровані на території Кіровоградської, Дніпропетровської, Запорізької, Київської, Харківської, Вінницької, Донецької та Львівської областей, загальна чисельність яких складає понад 1900 суб'єктів господарювання реального сектору економіки.

За період з 01.01.2012 по 01.01.2014 підприємствами, які входили до складу „конвертаційного центру" незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ реально діючим підприємствам на загальну суму 248 млн. грн. (конвертовано 1 488 млн. грн.)

23.01.2014 протиправну діяльність вище вказаного конвертаційного центру було викрито шляхом проведення обшуків за адресами місцезнаходження офісів конвертаційного центру та адресами проживання активних учасників конвертаційного центру.

В ході проведення обшуків виявлено та вилучено комп'ютерну техніку, печатки реєстраційні, первинні документи ФСПД, та грошові кошти отримані шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, які підтверджують протиправну діяльність осіб, які входять до складу конвертаційного центру.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що одним із вигодонабувачів конвертаційного центру являється ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (код 36652824), яке скористалося послугами конвертаційного центру, а саме, службові особи ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (код 36652824) протягом березня 2013 року - червня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами з ознаками фіктивності ТОВ "Алюрда Стар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) та відповідно до аналізу п'ятих додатків до податкових декларацій з ПДВ занижено до сплати податку на додану вартість на суму 367168,60 грн.

Згідно висновків матеріалів акту документальної перевірки № 5/22-10/36652824 від 21.11.14, проведеної спеціалістами Олександрійської ОДПІ позапланової документальної перевірки ТОВ «ПРОМ ГРУПА» встановлено, що ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) та ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ «Ідлер-Буд», ПП «ІТ Спецпроммонтаж» (Підрядники), що мають ознаки фіктивності, укладені договори підряду на виконання робіт, які в обліку відображені як придбані і здійсненні для виробництва продукції поставленої від ТОВ «ПРОМ ГРУПА» на ТОВ «Метінвест Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ «Центральний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905).

На перевірку були пред'явлені договори з придбання фіктивного підряду на виконання робіт по обробці металоконструкцій укладених між ТОВ «ПРОМ ГРУПА» (Замовник) з ТОВ «Алюр Дастар» ( Підрядник) №1205 12.05.2014, ТОВ «Теліт» (Підрядник) №1202 від 12.02.13, з ТОВ «ІДЛЕР-БУД» (Підрядник) та з ТОВ «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (Підрядник) №1110 від 11.10.13.

До договорів на перевірку були пред'явлені акти здачі-приймання робіт (надання послуг) за підписом представника Замовника ТОВ «ПРОМ ГРУПА» в особі засновника і директора гр. ОСОБА_4 та від представників Підрядників, що мають ознаки фіктивного підприємництва: із зазначенням в документах їх складання в особі директорів ТОВ «Алюр Дастар» - гр. ОСОБА_6, ТОВ «Теліт» - гр. ОСОБА_7, ТОВ «Ідлер-Буд» - гр. ОСОБА_8, ТОВ «ІТ-Спецпроммонтаж» гр. ОСОБА_9

Свідоцтва платників ПДВ ТОВ "Алюр Дастар", ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП "ІТ Спецпроммонтаж" податковими інспекціями скасовані, а тому не було підстав у останніх у виписці податкових накладних та для ТОВ «ПРОМ ГРУПА» у складанні двосторонніх актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), які є первинним документом у разі поставки послуг для проведення розрахунків, на основі яких складаються податкові накладні.

Так, на перевірку були надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) по ТОВ «Алюрда Стар» вартістю на загальну суму 360426,00 грн. за період 06.06.2014 , по ТОВ «ТЕЛІТ» вартістю на загальну суму 742 701,60 грн. за період з 04.03.2013 по 19.09.13, по ТОВ «ІДЛЕР-БУД» вартістю на загальну суму 347 136,00 грн. за період з 07.10.2013 по 14.10.2013, по ТОВ «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» на загальну суму 405 612 грн. за період з 22.10.2013 по 03.12.2013.

Тобто відображення у складі податкового кредиту ТОВ «ПРОМ ГРУПА» податкових накладних виписаних ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426),ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140) є незаконним, так як свідоцтва платників ПДВ останніх скасовані контролюючим органом після отримання від державного реєстратора про відсутність підтвердження держреєстратору юридичною особою свого місця знаходження.

Інформація про наявність чи відсутність свідоцтва платника ПДВ та його анулювання загальнодоступна для всіх платників на сайті ДФС України, що захищає інтереси платників та убезпечує останніх від шахрайських дій з боку сумнівних осіб, а тому використання і відображення в обліку ТОВ «ПРОМ ГРУПА» податкових накладних, свідоцтва яких анульовані контролюючими органами є свідомим та вказує на умисні дії з боку службових осіб останнього, направленого на заниження об'єкту від оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за результатами здійсненого продажу по ремонту та виготовленню продукції для гірничозбагачувальних комбінатів шляхом завищення свого податкового кредиту та валових витрат відображенням неіснуючого придбання послуг від субпідрядників ТОВ "Алюр Дастар" (код ЄДРПОУ 38777292), ТОВ «Теліт» (код ЄДРПОУ 34999426), ТОВ "ІДЛЕР-БУД" (код ЄДРПОУ 38441920), ПП "ІТ Спецпроммонтаж" (код ЄДРПОУ 34896140).

Перевіркою встановлено, що ТОВ «ПРОМ ГРУПА» є надавачем послуг з виробництва у ремонту машин і устатковання для добувної промисловості та будівництва, зокрема для ТОВ «Метінвест Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ «Центральний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905), що підтверджується висновками акту документальної перевірки, в ході якої досліджено дані бухгалтерського обліку, які включають в себе окрім ТМЦ та послуг, факт постачання (виконання робіт) яких визнано недійсним, і інші товарно-матеріальні цінності та послуги (супутні матеріали, заробітна плата, відрахування на соціальні заходи та інше), що є підтвердженням фактичного виконання робіт з виробництва продукції в цілому для вказаних замовників.

В свою чергу, згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна № 35841818 від 02.04.15 по ТОВ «Теліт», №35855918 від 02.04.15 по ТОВ «Спецпроммонтаж», № 35856455 по ТОВ «Алюрда Стар», № 35856971 по ТОВ «Ідлер Буд» будь-які основні засоби (тобто зазначене в договорах технологічне обладнання, устатковання), майнові комплекси, нежитлові чи житлові приміщення, земля під розміщення офісу, виробництва чи виробничих площ - відсутні.

Наявність у ТОВ «ПРОМ ГРУПА» власних основних засобів, технічних можливостей, дозвільних документів, відповідної кількості працюючих, а також, характеру виконаних робіт (наданих послуг), вартість яких в бух обліку віднесена на собівартість реалізованої виготовленої продукції для ТОВ «Метінвест Холдинг» (ЄДРПОУ 34093721) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), ПАТ «Центральний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190977), ПАТ «Північний гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00191023), ПАТ «Інгулецький гірничозбагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 00190905), що підтверджуються відповідними первинними бухгалтерськими та податковими документами, свідчить про надання вказаних послуг та виконання робіт власними силами ТОВ «ПРОМ ГРУПА». Тоді як відображення в податковій звітності ТОВ «ПРОМ ГРУПА» обсягів взаємовідносин з контрагентами, які фактично не могли виконувати відображених операцій, в т.ч. з ТОВ "Алюр Дастар", ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП "ІТ Спецпроммонтаж", свідчить про формування підприємством податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток з метою не сплати податків, установлених законодавчими актами України.

ТОВ «Алюр Дастар» м. Дніпропетровськ, ТОВ «Теліт» м. Київ, ТОВ "ІДЛЕР-БУД" м. Київ, ПП «ІТ Спецпроммонтаж» м. Київ своє місцезнаходження державному реєстратору не підтвердили, про що внесені записи про відсутність за місцем знаходженням.

Доказами ознак фіктивності ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж» є:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб'єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Для убезпечення уникнення відповідальності директорами в особі яких укладені договори підряду з використанням реквізитів, печаток і рахунків ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж», приховування місцезнаходження підроблених документів на безтоварні операції, в тому числі податкові накладні, які оформлювались у передбаченій законом формі та видавались ТОВ «ПРОМ ГРУПА» у період не підтвердження державному реєстратору свого місцезнаходження переліченими юридичними особами та анульованих (недіючих) свідоцтв платників ПДВ, підприємства ТОВ «Алюр Дастар», ТОВ «Теліт», ТОВ "ІДЛЕР-БУД", ПП «ІТ Спецпроммонтаж», за невстановлених слідством обставин, як свідчать дані автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України, перереєстровані на інших осіб, які є мешканцями Республіки Молдова.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ „ПРОМ ГРУПА" 11.11.10 зареєстроване Петрівською районною державною адміністрацією Кіровоградської області, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 11.11.10 за № 14391020000000465. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 36652824.

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до установчих документів: 28000, Україна, Кіровоградська область, Петрівський р-н, смт. Петрове, вул. Літвінова,19.

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 12.11.2010 за № 9270, перебуває на обліку в Петрівському відділенні Олександрійській ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградський області.

Проведеним оглядом за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Пром Група» (ЄДРПОУ 36652824) за адресою: Кіровоградська область, смт. Петрове вул. Літвінова, буд. 18, службових осіб та підприємства фактично не виявлено.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність суб'єкта господарювання були:

- директор мешканець м. Кривий Ріг ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4) за період з 01.02.2011р по день підписання акту перевірки (наказ на призначення від 01.02.2011р. № 2 к);

- бухгалтер мешканка м. Кривий Ріг ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1), за період з 20.01.2011р. по 18.06.2012р., з 18.06.2012р. призначена головним бухгалтером по день підписання акта перевірки (наказ на призначення від 20.01.2011 № 5к, наказ про переведення від 18.06.2012 № 7к).

Директором ОСОБА_4 згідно податкової звітності Ф.1ДФ ТОВ «ПРОМ ГРУПА» впродовж 2010-2014рр. отримувались доходи з ознакою «101» - зарплата як від ТОВ «ПРОМ ГРУПА» так і від ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» (ЄДРПОУ 30499271), яке по ланцюгу поставки робіт є покупцем продукції у ТОВ «ПРОМ ГРУПА», яку виготовлено із застосуванням придбання робіт від фіктивних підприємств. Хоча основний вид діяльності ТОВ «ТД «Турбогазтехнологія» є роздрібна торгівля фармацевтичними товарами.

Засновниками ТОВ «ПРОМ ГРУПА» являються мешканці м. Кривий Ріг ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_7) та ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_8).

На даний час, як свідчать відомості АІС «Податковий блок» ДФС України директором ТОВ «ПРОМ ГРУПА» значиться ОСОБА_11, тобто ОСОБА_4 з посади керівника підприємства звільнений.

Згідно даних звітності про прийнятих працівників на посаді секретаря значиться мешканка смт. Петрово Кіровоградської області ОСОБА_5, яка при виїзді за місцем її проживання при врученні повістки про виклик для допиту її в якості свідка до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області від отримання повістки відмовилась.

На направлені поштою повістки про виклик до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області для дачі пояснень посадові особи ТОВ «Пром Група» не з'явилися.

В ході допиту головного державного ревізора інспектора відділу податкового аудиту Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області - ОСОБА_12 встановлені номери мобільних телефонів працівників та службових осіб ТОВ «Пром Група», а саме ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) - моб. тел. НОМЕР_2, яка займає посаду головного бухгалтера ТОВ «Пром Група», ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3) - моб. тел.НОМЕР_9, яка займає посаду заступника директора ТОВ «Пром Група», ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4) - моб. тел.НОМЕР_10, який на момент перевірки податковими органами займав посаду керівника ТОВ «Пром Група» та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5) - моб. тел. НОМЕР_6, яка на момент перевірки податковими органами займала посаду помічника бухгалтера ТОВ «Пром Група».

На даний час виникла необхідність у встановленні причетності до вчинення кримінального правопорушення та відібранні пояснень від громадян ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5), які причетні до діяльності Т0ОВ «Пром Група», встановленні осіб з якими спілкувались зазначені особи, визначення місцезнаходження осіб під час спілкування, а також встановлення осіб, які допомагають здійснювати протиправні дії або приховати сліди вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а це можливо виключно у випадку отримання інформації від ПрАТ „Київстар" (ЄДРПОУ 21673832) шляхом тимчасового доступу до речей і документів щодо користувачів вище перелічених мобільних телефонів.

Відповідно до Закону України „Про телекомунікації", Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМУ від 9 серпня 2005 року №720, Положення про порядок пропуску та маршрутизації трафіку голосової телефонії в телекомунікаційній мережі загального користування України, затвердженого рішенням комісії з питань регулювання зв'язку України 20.07.2006 за №336 (із змінами і доповненнями) визначено, що маршрутизація - це процес визначення маршруту комутаційною станцією відповідно до системи правил для передачі сигнальних повідомлень або для встановлення з'єднання; трафік голосової телефонії - це потік інформації (корисного абонентського навантаження - мова, аудіо; допоміжної, керуючої інформації, необхідної для службової сигналізації, маршрутизації, контролю працездатності тощо), що передається телекомунікаційною мережею.

У зв'язку з вище переліченим, для забезпечення кримінального провадження, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться в ПрАТ „Київстар"(ЄДРПОУ 21673832) та отриманні документально оформлених даних по деталізації трафіків з'єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів вище перелічених мобільних телефонів за період з 12.02.2013 по 16.06.2015.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення на магнітному носії в електронному вигляді, необхідно також для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які потребують доказування, отримання відомостей щодо осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, виявлення їх зв'язків, місця знаходження в ту чи іншу дату з дати реєстрації підприємства.

Здійснення придбання фіктивного підряду документально оформлено у період з 12.02.2013 по 03.12.2014.

Станом на поточну дату службові особи та засновники ТОВ «Пром Група» ігнорують виклики повістками до слідчого, а договірні та первинні бухгалтерські документи не надаються та переховуються, що може вказувати з приводу викликів до слідчого та давання показань про спілкування між собою та зацікавленими особами і станом на поточну дату.

Тому період, за який підлягає отримання доступу до речей і документів необхідний з 12.02.2013 по 16.06.2015.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні полягає в проведенні аналізу трафіків, що з прив'язкою до адрес розміщення базових станцій дасть можливість встановити фактичне місцезнаходження працівників ТОВ «Пром Група» в, розрізі конкретних дат та часу, із посиланням на тривалість дзвінків, коди регіонів базових станцій та номери базових станцій за період з 12.02.2013 по 16.06.2015, що дасть змогу використати цю інформацію як доказ та ідентифікувати особу, що вчинила кримінальне правопорушення.

Крім того, значимість документів із зазначеною інформацією пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в зазначених речах і документах.

У зв'язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПрАТ « Київстар » до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч.5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, з урахуванням положень п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», можуть перебувати у володінні ПрАТ «Київстар» , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів стосовно користувачів мобільних телефонів ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3) - моб. тел.НОМЕР_9; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5) - моб. тел. НОМЕР_6, оскільки в представлених слідчим матеріалах клопотання відсутні дані щодо зайняття будь-яких посад зазначеними особами на підприємстві.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колоса А.С. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000028 від 19.03.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колосу Артему Сергійовичу доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ „Київстар" (ЄДРПОУ 21673832), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53, а саме електронних документів перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії, які містять деталізацію трафіку телефонних з'єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з'єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) наступних користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону за період з 12.02.2013 по 16.06.2015: ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) - моб. тел. НОМЕР_2; ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3) - моб. тел.НОМЕР_9; ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4) - моб. тел.НОМЕР_10; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5) - моб. тел. НОМЕР_6.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Колосу Артему Сергійовичу можливість вилучити вказані вище речі і документи в копіях.

Строк дії ухвали визначити до 22.07.2015 р.

Роз"яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко