Ухвала суду № 46422666, 05.03.2015, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 591/1576/15-к Провадження № 1-кс/591/417/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 березня 2015 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Капкін О.Б., за участю секретаря Кірілової Ю.В., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документації, що містяться в сформованій реєстраційній частині справи ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455)

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_1 надав суду клопотання про тимчасовий доступ до документації, що міститься в сформованій реєстраційній частині справи ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) за кримінальним провадженням № 12014200000000228 від 17.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, що ним розслідується.

Клопотання погоджено з Прокурором .

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 2013 по 2014 роки, службові особи ТОВ «Аграрна компанія АКР», зловживаючи службовим становищем, за попередньою змовою зі службовими особами інших субєктів господарювання, не здійснили перерахування грошових коштів, призначених на розвиток підприємства на спеціальний рахунок, що передбачено постановою КМУ від 12.01.2011 №11 ««Порядок акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум ПДВ на спеціальних рахунках, відкритих у банках», та привласнили їх, спричинивши державі матеріальні збитки у великих розмірах.

Згідно листа ДПІ у м. Сумах від 27.01.2015, ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) змінило місцезнаходження на Дніпропетровську область, м. Дніпропетровськ, Індустріальний район, просп. Газети «Правда», буд. 40-А, у звязку з чим, справа ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) передана до Лівобережної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

Згідно листа Лівобережної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (від 25.02.2015 №4025/10/04-64-11-1), ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) перебуває на обліку з 08.01.2015.

Крім того, отримано копію висновку ДПІ в м. Сумах №18 від 23.10.2014 за період серпень, вересень 2014 року, про наявність ризиків після проведення камеральної перевірки по ПДВ, які будуть підставою для прийняття рішення щодо проведення планової/позапланової документальної виїзної/невиїзної перевірки по Товариству з обмеженою відповідальністю «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), згідно якого посадові особи ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) подали до ДПІ в м. Сумах наступні документи: реєстраційну заяву про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість; копію договору №ДСЗ-01 суборенди обєкту оренди (земельних ділянок) від 25.03.2013 в якому зазначено, що ТОВ «Аграрна компанія АКР» орендує земельні ділянки загальною площею 19930,89 га. у ТОВ «Фаст Розвиток» м. Дніпропетровськ; копію листа від Головного управління Держкомзема у Полтавській області у Хорольському районі Полтавської області №11-01-06/1979 від 01.11.2013, в якому повідомлено, що за ТОВ «Аграрна компанія АКР» зареєстровано право користування (оренди) земельними ділянками сільськогосподарського призначення, загальною площею 19930,89 га., в тому числі рілля 19930,89 га., податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку та відомість про наявність земельних ділянок, відповідно до яких ТОВ «Аграрна компанія АКР» орендує земельну ділянку площею 5834,2 га. у ТОВ «Фаст Розвиток» м. Дніпропетровськ згідно договору ДОЗ-04 від 12.03.2014.

Згідно відповіді відділу Держкомзему у Хорольському районі Полтавської області (№01-24-09/5553 від 04.09.2014) встановлено, що згідно статистичної звітності 6-зем «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» станом на 01.07.2014 за ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) на території району земельних ділянок у власності та користуванні не обліковується.

Згідно інформації головних управлінь держземагенства у Дніпропетровській Херсонській, Тернопільській, Житомирській, Львівської, Черкаській, Івано-Франківській та Хмельницькій областях, земельні ділянки за ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), ТОВ «Фаст Розвиток» (код ЕДРПОУ 32602455), громадянами ОСОБА_2 та ОСОБА_3 не зареєстровані.

Згідно п. 209.6 статті 209 розділу V Податкового кодексу України, сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) па власних або орендованих основних фондах, а також давальницьких умовах, в яких питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 % вартості всіх товарів/послуг.

На даний час не підтверджено, що у користуванні чи володінні ТОВ «Аграрна компанія «АКР» є земельні ділянки сільськогосподарського призначення, транспортні засоби, складські приміщення, працівники. Зазначені обставини вказують на відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності по вирощуванню сільськогосподарських культур, що є умовою для переведення платника податку на спеціальний режим оподаткування, та свідчить про фіктивність здійснення господарських операцій ТОВ «Аграрна компанія «АКР».

У слідства виникла необхідність провести огляд документів, що містяться в сформовані реєстраційній частині справи «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) і документів податкової звітності з можливістю зробити їх копії та провести необхідні криміналістичні експертизи, а саме почеркознавчу та технічну експертизи документів, які стали підставою для реєстрації сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість,

Відомості які знаходяться у документах самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин, і іншим способом довести вказані обставини неможливо.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

З метою повного, усестороннього та обєктивного досудового розслідування, а також встановлення істини у справі та осіб причетних до його вчинення, наявності або відсутності складу злочину, суд вважає, що сліди кримінального правопорушення можуть міститися в вказаних документах.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_1 до документів:

- що містяться в сформованій реєстраційній частині справи ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), а саме: облікових карток, заяв з додатками щодо реєстрації (перереєстрації), змін платника податків, свідоцтв платника податків, документів які стали підставою для видачі свідоцтв платника податків як субєкту спеціального режиму оподаткування, довідок про взяття на облік, відомостей (повідомлень) державного реєстратора або з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців, довіреностей на проведення певних дій, актів перевірок місцезнаходження, договорів оренди, суборенди, договору на отримання електронного цифрового підпису (ключа при подачі звітності з зазначенням підприємства, що надає послуги підприємству по обслуговуванню електронного програмного забезпечення), листування, актів перевірок (планових, позапланових, камеральних), а також висновків про наявність ризиків після проведених камеральних перевірок по ПДВ, які могли бути та були підставою для прийняття рішень щодо проведення планових, позапланових документальних виїзних, невиїзних перевірок по ТОВ «Аграрна компанія «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) з додатками, за 2014 рік, та інших документів, що стали підставою для реєстрації платника податку та переведення з одного на інші форми оподаткування, в тому числі як субєкта спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства, довідок з відомостями про реєстрацію та перереєстрацію платника податку; довідок з відомостями про наявність земельних ділянок податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками; податкових декларацій з прибутку з додатками; податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку, відомостей про наявність земельних ділянок, податкових декларації з податку на землю з додатками; реєстру виданих та отриманих податкових накладних; звітності по єдиному соціальному внеску (по пенсійним внескам на працівників); звітності форми 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку); звітності форми Ф№1 (баланс підприємства) за період з 01.01.2014 по 04.03.2015, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії у Лівобережній обєднаній Державній податковій інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС У Дніпропетровській області (адреса: м. Дніпропетровськ, проспект Газети «Правда», 95а).

- які стали підставою для реєстрації сільськогосподарського підприємства ТОВ «Аграрна компанія АКР» (код ЄДРПОУ 32602455) як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, в тому числі реєстраційної заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, договору №ДСЗ-01 суборенди обєкту оренди (земельних ділянок) від 25.03.2013, в якому зазначено, що ТОВ «Аграрна компанія АКР» орендує земельні ділянки загальною площею 19930,89 га. у ТОВ «Фаст Розвиток» м. Дніпропетровськ; копії листа Головного управління Держкомзема у Полтавській області у Хорольському районі Полтавської області №11-01-06/1979 від 01.11.2013, відомості про наявність земельних ділянок, відповідно до якої ТОВ «Аграрна компанія АКР» орендує земельну ділянку площею 5834,2 га. у ТОВ «Фаст Розвиток» м. Дніпропетровськ згідно договору ДОЗ-04 від 12.03.2014, договору ДОЗ-04 від 12.03.2014, згідно якого ТОВ «Аграрна компанія АКР» орендує земельну ділянку площею 5834,2 га. у ТОВ «Фаст Розвиток» м. Дніпропетровськ з наданням можливості їх вилучити (здійснити їх виїмку) у Лівобережній обєднаній Державній податковій інспекції м. Дніпропетровська Головного управління ДФС У Дніпропетровській області (адреса: м. Дніпропетровськ, проспект Газети «Правда», 95а).

Встановити строк дії ухвали в 10 днів з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_1.

У разі невиконання вимог ухвали, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Капкін