Ухвала суду № 46384418, 26.03.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/4421/15-к

26 березня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю старшого слідчого з ОВС Новікова Р.К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області Новікова Р.К., яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області Новіков Р.К. звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014180000000068 від 17 липня 2014 року щодо службових осіб Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (код ЄДРПОУ 26603641, м. Рівне, вул. Соборна 446) за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що В ході слідства призначено проведення позапланової документальної перевірки вказаного Представництва за результатами якої складений акт № 1/17-16-22-01/26603641 від 17.12.2014 року.

Відповідно до зазначеного акту Представництво "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." в порушення вимог п.п.153.1.4 п.153.1 ст.153, п.135.1 п.135.2 пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України занижено доходи, в результаті не включення до їх складу курсових різниць, а також не включення до їх складу простроченої кредиторської заборгованості, що призвело до заниження податку на прибуток у розмірі 302 438 грн.

Крім того, в порушення абз. r) п.160.1, п.160.2, п.160.5 ст.160 Податкового кодексу України при виплаті доходу нерезиденту фірмі Company "Calabria Lavoro Srl", Італія за надані послуги по наданню транспортних засобів в оренду, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 15 відсотків в сумі 493245,59 грн.; при виплаті доходу нерезиденту фірмі Company "Emme 430 Srl", Італія за надані послуги по наданню транспортних засобів в оренду, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 15 відсотків в сумі 467 829,50 грн.; при виплаті доходу нерезиденту фірмі «ІTERCHIMICA SRL», Італія за транспортно - експедиційні послуги на території України, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 6 відсотків в сумі 1235,28 грн.

Також Представництвом "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." порушено п.51.1 ст.51 глави 2, пп."б" п.176.2 ст.176 розділу IV Податкового кодексу України, а саме: не в повному обсязі, з недостовірними відомостями та з помилками подано податкові розрахунки за формою 1 ДФ за 1,2,3,4 кв. 2011р., 1 кв.2012р., 2,3,4 кв. 2013р., що призвело до зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 578 грн.

За результатами проведеної позапланової документальної перевірки підприємству донараховано 1 268 327 грн. податкових зобов'язань.

Встановлено, що Представництвом "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (код ЄДРПОУ 26603641) у своїй діяльності використовуються рахунки №26000962500029 (валюта «Українська гривня»), №26000962500029 (валюта «Долар США»), №26000962500029 (валюта «ЄВРО»), , № 26002453 (валюта «ЄВРО»), № 26002453 (валюта «Українська гривня»), № 26002453 (валюта «Долар США») відкриті в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4). З метою дослідження механізму проведених Представництвом "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У слідства є достатні підстави вважати, що у документах по обслуговуванню зазначених рахунків Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." та даних про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази.

Слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ в повному обсязі, суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.", які знаходяться в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно зі ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця. Згідно положень ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (код ЄДРПОУ 26603641), які знаходяться в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. ст.ст.131,132, 159, 162-164, 372,395 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області майора податкової міліції Новікова Р.К., яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області майору податкової міліції Новікову Р.К. на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (код ЄДРПОУ 26603641), які знаходяться в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

документи, які відображають надходження та списання за період з 01.09.2011 р. по 31.12.2012 р. (включно) грошових коштів по рахунках №26000962500029 (валюта «Українська гривня»), №26000962500029 (валюта «Долар США»), №26000962500029 (валюта «ЄВРО»), № 26002453 (валюта «ЄВРО»), № 26002453 (валюта «Українська гривня»), № 26002453 (валюта «Долар США»), що належать Представництву "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (код ЄДРПОУ 26603641), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, на паперовому та магнітному (електронному) носіях; реєстраційні документи Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.", картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

У випадку відсутності оригіналів документів, зобов'язати уповноважених осіб ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851) надати належним чином засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.