Ухвала суду № 46384198, 20.01.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/324/15-к

20 січня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю та їх вилучення (здійснення їх виїмки) у АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка, 13, м. Одеса, 65104 по рахунках «НьюДевелопментЛіметедЛоу» (ЄДРПОУ 37727366, м. Київ) та ТОВ «Універсалгруптрейд» (ЄДРПОУ 38292332, м. Київ),-

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням у кримінальному провадженні №32014180000000119, внесеному до ЄРДР 26.11.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, яка міститься в документах, що перебувають у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104, та їх вилучення (проведення їх виїмки):

розгорнутий рух коштів по рахунках «НьюДевелопментЛіметедЛоу» (ЄДРПОУ 37727366, м. Київ) за період з 12.01.2012 року по 05.07.2013 року:

№26004063000132 (вид валютиукраїнська гривня), відкритий 12.01.2012, закритий 05.07.2013;

№26004063000132 (вид валютидолар США), відкритий 12.01.2012, закритий 05.07.2013,

розгорнутий рух коштів по рахунках ТОВ «Універсалгруптрейд» (ЄДРПОУ 38292332, м. Київ) за період з 31.07.2012 року по 19.05.2014 року:

№26005103000080 (вид валютиукраїнська гривня), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютиєвро), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютидолар США), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютиросійський рубль), відкритий 31.07.2012,

із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);

- платіжні доручення щодо списання коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків;

- грошові чеки на зняття коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків.

В клопотанні слідчим вказано, що 26 листопада 2014 року старшим слідчим з ОВС ВПМ СУ ФР ГУ Міндоходів у Рівненській області підполковником податкової міліції ОСОБА_1 на підставі матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ Міндоходів у Рівненській області відповідно до вимог Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», внесено відомості до ЄРДР про вчинене кримінальне правопорушення №32014180000000119 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» (ЄДРПОУ 36349821, директор ОСОБА_2, і.п.н.3059114922, головний бухгалтер ОСОБА_3, і.п.н. НОМЕР_1), які, будучи зацікавленими у зменшенні сплати податків товариством до державного бюджету задіяли в господарській діяльності злочинну схему несплати податків шляхом документального оформлення у період 2012-2014 рр. фіктивних взаєморозрахунків із ТОВ «Прометей Капітал» (код ЄДРПОУ 38750658), ТОВ «ЦК «Захід» (ЄДРПОУ 38230936, Здолбунівський р-н, с. Півче), ТОВ «Універсалгруптрейд» (ЄДРПОУ 38292332, м. Київ) та ТОВ «Нью Девелопмент Лімітед Лоу» (ЄДРПОУ 37727366, м. Київ) з якими фінансово-господарських відносин не мали.

В ході проведення оперативних заходів встановлено, що службові особи підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» фактично не проводило фінансово-господарських операцій із ТОВ «Прометей Капітал», ТОВ «ЦК «Захід», ТОВ «Універсалгруптрейд» та ТОВ «Нью Девелопмент Лімітед Лоу», відобразили в податковому обліку підприємства операції з придбання робіт та послуг від зазначених субєктів господарювання на загальну суму 4 140 тис. грн. У вказаних платників податків відсутні трудові ресурси, основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби та будь-які інші виробничі активи, відсутній управлінський та технічний персонал.

ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» включено до податкового кредиту ПДВ за вересень, листопад, грудень 2012 року по господарських операціях з ТОВ «НьюДевелопментЛіметедЛоу» в сумі 178103 грн., однак, директор та засновник ТОВ «НьюДевелопментЛіметедЛоу» ОСОБА_4 в період з 20.11.2012р. по 25.12.2012р. працювала в ТОВ «ЕКО» на посаді касира торгівельного залу в магазині за адресою: м.Фастів, вул. Радянська,4, що підтверджує факт неможливості виконання будь-яких робіт та ведення господарської діяльності як директор підприємства у вище зазначений період. ОСОБА_4 раніше судима за ч.1 ст.190, ч.2, ч.3 ст.185 та ст. 198 КК України в період з 05.05.2005р. по 18.03.2008р. відбувала покарання в Уманській виправній колонії №129. 23.11.2012 року гр. ОСОБА_4 засуджено Фастівським міським судом за ч.2 ст. 185 КК України, однак на підставі ст. 75 КК України звільнена від покарання з випробувальним терміном на 2 роки. 29.01.2013 року Фастівським міським судом ОСОБА_4 засуджено за ст. 198 КК України, однак на підставі ст. 75 КК України звільнено від покарання з випробувальним терміном на 1 рік. 26.02.2014 прокуратурою по нагляду за дотриманням законів у транспортній сфері Київської області гр. ОСОБА_4 оголошено про підозру за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 307 та ч.2 ст.309 КК України. 31.03.2014 року матеріали досудового розслідування відносно гр. ОСОБА_4 з обвинувальним актом направлені до Фастівського міського суду Київської області, до якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою та яка на даний час знаходиться у Київському слідчому ізоляторі.

ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» включено до податкового кредиту ПДВ за травень, червень, липень, серпень, листопад, грудень 2013 року з ТОВ «Універсалгруптрейд» в сумі 226130 грн., з яким, за результатами перевірки, проведеної ОУ ГУ Міндоходів у Рівненській області, фінансово-господарських відносин не мало.

Таким чином, службові особи ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест», будучи зацікавленими у зменшенні сплати податків товариством до державного бюджету, умисно занизили до сплати податок на додану вартість за період 2012-2014 рр. на загальну суму 650,6 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у значних розмірах, чим вчинили злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ «НьюДевелопментЛіметедЛоу»: 07.11.2013 року зареєстровано припинення юридичної особи в звязку з визнанням її банкрутом, для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувало банківські рахунки відкриті в АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104:

№26004063000132 (вид валютиукраїнська гривня), відкритий 12.01.2012, закритий 05.07.2013;

№26004063000132 (вид валютидолар США), відкритий 12.01.2012, закритий 05.07.2013

ТОВ «Універсалгруптрейд»: 19.05.2014 року припинено державну реєстрацію юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом, для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувало банківські рахунки відкриті в АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104:

№26005103000080 (вид валютиукраїнська гривня), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютиєвро), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютидолар США), відкритий 31.07.2012;

№26005103000080 (вид валютиросійський рубль), відкритий 31.07.2012.

Інформація про рух коштів по вищевказаних рахунках ТОВ «НьюДевелопментЛіметедЛоу» за період з 12.01.2012 року по 05.07.2013 року та по вищевказаних рахунках ТОВ «Універсалгруптрейд» за період з 31.07.2012 року по 19.05.2014 року, платіжні документи за вказаний період мають значення для дослідження проведення взаєморозрахунків між ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест» та ТОВ «Універсалгруптрейд», ТОВ «Нью Девелопмент Лімітед Лоу», обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест», викриття інших злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «УК «Рівнеспецбудінвест».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження слідчий вказує на необхідність провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнтів АТ «Фінростбанк» (МФО 328599) - ТОВ «Нью Девелопмент Лімітед Лоу», ТОВ «Універсалгруптрейд».

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Посилаючись на вказані обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження та клопотання, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно ч.1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про вилучення яких він просить, знаходяться у АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104, вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використанні як докази, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а іншим способом отримати доступ до них неможливо, суд прийшов до висновку, про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162 - 164 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати, у кримінальному провадженні №32014180000000119 старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, яка міститься в документах, що перебувають у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104:

- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (розгорнутий рух коштів) та які відображають надходження і списання грошових коштів за період з 12.01.2012 року по 05.07.2013 року по рахунках «НьюДевелопментЛіметедЛоу» (ЄДРПОУ 37727366, м. Київ):

№26004063000132 (вид валютиукраїнська гривня);

№26004063000132 (вид валютидолар США),

- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (розгорнутий рух коштів) та які відображають надходження і списання грошових коштів за період з 31.07.2012 року по 19.05.2014 року по рахунках ТОВ «Універсалгруптрейд» (ЄДРПОУ 38292332, м. Київ):

№26005103000080 (вид валютиукраїнська гривня);

№26005103000080 (вид валютиєвро);

№26005103000080 (вид валютидолар США);

№26005103000080 (вид валютиросійський рубль),

- платіжні доручення щодо списання коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків;

- грошові чеки на зняття коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків.

Надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку).

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадженні, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.

.

Надати, у кримінальному провадженні №32014180000000119 старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, яка міститься в документах, що перебувають у володінні АТ «Фінростбанк» (МФО 328599), юридична адреса: проспект академіка Глушка,13, м.Одеса, 65104:

- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (розгорнутий рух коштів) та які відображають надходження і списання грошових коштів за період з 12.01.2012 року по 05.07.2013 року по рахунках «НьюДевелопментЛіметедЛоу» (ЄДРПОУ 37727366, м. Київ):

№26004063000132 (вид валютиукраїнська гривня);

№26004063000132 (вид валютидолар США),

- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (розгорнутий рух коштів) та які відображають надходження і списання грошових коштів за період з 31.07.2012 року по 19.05.2014 року по рахунках ТОВ «Універсалгруптрейд» (ЄДРПОУ 38292332, м. Київ):

№26005103000080 (вид валютиукраїнська гривня);

№26005103000080 (вид валютиєвро);

№26005103000080 (вид валютидолар США);

№26005103000080 (вид валютиросійський рубль),

- платіжні доручення щодо списання коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків;

- грошові чеки на зняття коштів з вказаних рахунків за вищевказані періоди, повязані з періодом існування рахунків.

Надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку).

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадженні, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.