Ухвала суду № 46292929, 13.06.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/6327/14-к

Провадження №1-кс/592/1834/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013200000000097 від 24.10.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Стецюри М.М.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором обґрунтовує тим, що службові особи ПАТ «І С К Р А» являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6 млн. 771 тис. 467 грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались повязані підприємства групи «Мілкіленд-Україна», а саме: ДП «Аромат» (код 30737268), ПП «Рось» (код 32191954), ДП «Агролайт» (код 34010320), ТОВ «Амарант» (код 31801166).

Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ «І С К Р А» за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів'я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.

Фактично ПАТ «І С К Р А» видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов'язаним підприємствам групи «Мілкіленд-Україна» - ДП «Аромат», ПП «Рось», ДП «Агролайт», ТОВ «Амарант». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов'язання по сплаті ПДВ до бюджету України.

Так, впродовж 2012-2013 р.р. службові особи ПАТ «І С К Р А» в своїй злочинній діяльності використовували рахунок №35230001003422 (980 UAH), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області (код 37970404, м. Суми, вул. Воскресенська, буд. 7).

З метою підтвердження факту вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» ухилення від сплати податків необхідно, здійснити тимчасовий доступ до документів по рахунку №35230001003422 (980 UAH), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області. Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні ГУ ДКСУ у Сумській області, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

Документи по рахунку №35230001003422 (980 UAH), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області, а саме:

- договори на розрахункове касове обслуговування з додатками;

- картки зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаним рахункам;

- роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточному рахунку №35230001003422 (980 UAH) за період з 01.04.2012 по 31.12.2013р.;

- чеки про зняття готівки за період з 01.04.2012 по 31.12.2013р.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ГУ ДКСУ у Сумській області (код 37970404, м. Суми, вул. Воскресенська, буд. 7).

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко