Ухвала суду № 46258336, 01.12.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/12617/14-к

Провадження №1-кс/592/3721/14

УХВАЛА

Про тимчасовий доступ до документів

01.12.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014200000000133 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.ч.1,1 ст.366 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Тютюнник О.М.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області обґрунтовує тим, що Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт, ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів. Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми» за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8 грн., що є особливо великим розміром.

У подальшому службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 подали до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 в розділі «Податковий кредит» в графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ «Азонтес», а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ «Фрімонт» зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ «Танаіс-Суми» зазначено 1 млн. 806 тис.732,72 грн. та по ТОВ «Оксарт-Суми» зазначено 4 млн.183 тис. 335,28 грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ «Азонтес» постачання ТМЦ в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми».

Крім того, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію 6 податкових накладних, виписаних ТОВ «Донмас» (код 37086680 м. Донецьк) 31.10.2014 на реалізацію ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826 грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471 грн. Однак, 25.11.2014 ТОВ «Танаіс-Суми» та ТОВ «Фрімонт» подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ «Донмас». ТОВ «Оксарт-Суми» станом на 25.11.2014 податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2014 року не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми», а тому податкові накладні, виписані ТОВ «Донмас» є підробленими.

Під час допиту головний бухгалтер ТОВ «Фрімонт» ОСОБА_2 дала показання, що підприємство ТОВ «Фрімонт» подало декларацію з ПДВ де контрагента постачальника відобразило ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44), який надав повний перелік первинно-бухгалтерських документів.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів первинних бухгалтерських, які були надані ТОВ «Азонтес» підприємству ТОВ «Фрімонт» (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014р., з метою проведення почеркознавчих експертиз та встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні ТОВ «Фрімонт», самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- первинні бухгалтерські документи, які були надані ТОВ «Азонтес» підприємству ТОВ «Фрімонт» (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014р.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ТОВ «Фрімонт» та знаходяться за адресою: м. Суми, майдан Незалежності 3/1.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко