Ухвала суду № 46198136, 26.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5498/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу з нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

22.06.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу з нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000022 від 22.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» (код за ЄДРПОУ 37296116, засновник, директор, гол.бухгалтер ОСОБА_3, адреса: м. Луганськ, вул. Корольова, буд. 78, з 16.09.2010 р. знаходилося на обліку в ДПІ у Приморському районі м.Одеси, з 14.08.2014 р. знаходиться на обліку в ДПІ у Жовтневому районі м.Луганська) при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19 995 581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753 798 грн.

При цьому професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору.

Встановлено, що посадовці підприємства не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, за 2013 рік відсутній.

Таким чином, службовими особами TOB «ПАРІС-ПАЛАЦ» неправомірно відображено в податковій звітності витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів на суму 12 457 603 грн. та занижено податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн. 2013 р.

Даний факт також підтверджено дослідженням від 19.05.2015 р. управління податкового та митного контролю ГУ ДФС у Луганській області.

В ході досудового розслідування виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження виписки (реєстри руху) по банківським рахункам ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», які використовувались підприємством в період 2013 - 2014 р.р., а саме: по рахунку №26008110700924 (валюта рахунку російський рубль), по рахунку №26008110700924 (валюта рахунку долар США), по рахунку №26008110700924 (валюта рахунку євро), по рахунку №26008110700924 (валюта рахунку українська гривня), відкриті в ПУАТ «СМАРТБАНК» МФО 380786, а також юридичну справу клієнта, які містять договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки TOB «ПАРІС-ПАЛАЦ», що зберігаються у вказаній банківський установі і можуть бути використані як докази.

В клопотанні слідчий просить надати йому, а також за його дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення до вищезазначених документів, які знаходяться у володіння ПУАТ «СМАРТБАНК» МФО 380786, м. Київ, вул. Лукянівська, 1, літера «А».

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000022 від 22.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за неправомірного відображення в податковій звітності службовими особами ТОВ «ПАРІС ПАЛАЦ» в період 2013 р. витрат, повязаних з придбанням цінних паперів, що призвело до безпідставного заниження податку на прибуток у сумі 1 245 760 грн.

Проте, в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ТОВ «ПАРІС ПАЛАЦ» скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КПК України, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Як вбачається з дослідження про результати діяльності ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» за 2013 р. від 19.05.2015 р. у ньому лише міститься припущення про те, що ТОВ «ПАРІС ПАЛАЦ» в період 2013 р. можливо безпідставно занизило податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн.

Зазначене виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому слід зазначити, що кримінальне провадження було відкрите за фактом ухилення від сплати податків ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» протягом 2013 р., а в клопотанні слідчий просить надати дозвіл на доступ до банківських документів ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» за період 2010 - 2014 р.р. При цьому в клопотанні не наведено правових підстав можливості отримати доступ до банківських документів за період, який є більшим ніж той, протягом якого можливо посадові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» занижали податок на прибуток.

Слід також відзначити, що чинний КПК України передбачає, що дозвіл на доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, може отримати лише особа, яка звертається з клопотанням (п.1 ч.1 ст.164 КПК України). Надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів іншій уповноваженій особі ДФС за дорученням слідчого є неможливим.

Крім того, матеріали клопотання не містять відомостей про те, що відповідно до ст. 37 КПК України саме старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2 здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні №32015130000000022 від 22.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а слідчим в цьому провадженні відповідно до ст. 40 КПК України є ОСОБА_1 Витяг з кримінального провадження від №32015130000000022 від 22.05.2015 р. зазначених відомостей не містить. Таким чином, неможливо встановити чи є слідчий Сулейманов Д.В. є субєктом звернення до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

За таких обставин клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159, 163165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов