Ухвала суду № 46197411, 28.04.2014, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2629/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2014 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Губанов В.Д. при секретарі Захаровой І.Г., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні Ленінській ОДПІ у м. Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, б. 38А, винесене в кримінальному провадженні №32014130370000011 від 23.04.2014 року за ч. 3 ст. 212 КК України, погоджене з прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014130370000011 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, яке виражається в тому, що у період червня - листопада 2011р., службові особи ТОВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 32691880), у порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ зі змінами та доповненнями, з метою ухилення від оподаткування приховували реальні обсяги імпортованих ТМЦ (документи оформлювалися лише на частину імпортованого товару, а частина товару ввозилася нелегально). При цьому легалізовували дані товари (ангідрид фталевий технічний марки А) шляхом документального оформлення безтоварних операцій по придбанню їх на внутрішньому ринку України у ТОВ «Універсальна дія» (код за ЄДРПОУ 37177903, м. Луганськ) на загальну суму 22 901 760 грн., в результаті не правомірно сформували податковий кредит з ПДВ у сумі 3 816 960 грн.

Правопорушення підтверджено висновком експертного дослідження № 502з від 14.11.2013 р. складеного судовим експертом ОСОБА_3 (м. Луганськ).

Матеріали кримінального провадження містять пояснення директора ТОВ «Універсальна дія» громадянина ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, відповідно до якого останнім було повідомлено, що він дійсно є директором ТОВ «Універсальна дія», однак ніяких фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Гермес» ніколи не здійснював.

Однак в ході проведення досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Універсальна дія» в період 2011 року до податкового органу за місцем реєстрації була подана податкова звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них, згідно яким було задекларовано податкові зобовязання до ТОВ «Гермес», що свідчить про наявність укладених між ТОВ «Гермес» та ТОВ «Універсальна дія» правочинів.

Встановлено, що ТОВ «Універсальна дія» знаходиться на податковому обліку в Ленінській ОДПІ у м. Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області, до якої подавалась зазначена податкова звітність з метою надання фінансово-господарським операціям з ТОВ «Гермес» законного вигляду.

У розпорядженні Ленінській ОДПІ у м. Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області знаходяться податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до цих декларацій, подані ТОВ «Універсальна дія» в період 2011 року, а також документи реєстраційної справи ТОВ «Універсальна дія», надані до податкового органу при постановці підприємства на податковий облік. Перелічені документи містять задекларовані податкові зобовязання до ТОВ «Гермес» та зразки почерку та підписів, виконаних від імені директора ТОВ «Універсальна дія» ОСОБА_4.

В той же час, проведені раніше слідчі дії свідчать про наявність протиріч між показаннями директора ТОВ «Універсальна дія» ОСОБА_4 та іншими матеріалами провадження, а саме відомостями, що містяться в АІС «Податковий блок».

Усунення цих протиріч має значення для встановлення дійсних обставин укладених між ТОВ «Гермес» та ТОВ «Універсальна дія» правочинів та необхідно для досягнення завдань кримінального провадження, для чого необхідно призначити та провести почеркознавчу експертизу підписів, виконаних від імені директора ТОВ «Універсальна дія» ОСОБА_4, які містяться у цих документах.

Також ці документи будуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не є можливим.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159, ч. 2 ст. 163, 164, 165, 166, 309 КПК України

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

2. Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходяться у розпорядженні Ленінської ОДПІ м. Луганська ГУ Міндоходів у Луганській області за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, б. 38А:

- податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до цих декларацій, подані до податкового органу ТОВ «Універсальна дія» (код за ЄДРПОУ 37177903) в період червня листопада 2011 року;

- документи реєстраційної справи ТОВ «Універсальна дія» (код за ЄДРПОУ 37177903), надані до податкового органу при постановці підприємства на податковий облік;

- інші документи, що містять зразки підпису та почерку громадянина ОСОБА_4.

3. Надати можливість слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, здійснити вилучення зазначених вище документів.

4. Строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення ухвали.

5. Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

СуддяВ. Д. Губанов