Ухвала суду № 46197402, 25.04.2014, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2534/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2014 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Губанов В.Д. при секретарі Захаровой І.Г., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Південкомбанк»», МФО 335946, пр. Ватутіна, 33-а, м. Донецьк, винесене в кримінальному провадженні № 32013030370000037 за ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що cлідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013030370000037 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яке виражається в тому, що посадові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Автотранспортне підприємство «Караван» у період 2007-2011р.р., в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5, ст.. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 280 096 грн.

Крім того, в порушення п.5.1, пп. 5.2.1, п. 5.2 та пп. 5.3.9 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» та п. 138.2, п.п. 138.10.4, п. 138.10, п.п. 138.2.12 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 589 007 грн.

Ухилення від оподаткування було здійснено шляхом включення до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, додатків до цих декларацій сум грошових коштів за придбання товаро-матеріальних цінностей, отримання послуг з перевезеннь від підприємств, зареєстрованих на підставних осіб, а також підприємств, чиї посадові особи не підтверджують факти проведення господарських операцій з постачання товаро-матеріальних цінностей та послуг на адресу ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван», а саме: ТОВ «Ларедо інреал» (код ЄДРПОУ 35025254), ТОВ «ПКФ «Мастер торг» (код ЄДРПОУ 36128593), ТОВ «Інтерком ВВ» (код ЄДРПОУ 36073309), ТОВ «Альтпрайм» (код ЄДРПОУ 35773489), ПП «ВВП Луганск контракт» (код ЄДРПОУ 36409618), ПП «Луганскенерголюкс» (код ЄДРПОУ 34791182), ТОВ «ТПГ Дилема» (код ЄДРПОУ 37041314), ТОВ «Автопаритет Д» (код ЄДРПОУ 36901597), ПП «Лоса» (код ЄДРПОУ 35025280), ТОВ «Тек «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 36736579), ТОВ «Девятка» (код ЄДРПОУ 35340220), ТОВ «Монтаж - Демонтаж» (код ЄДРПОУ 34721183), ТОВ «Спецторгсервіс КВВ» (код ЄДРПОУ 37178619), ТОВ «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903), що підтверджується висновком експерта № 451з від 09.08.2013р.

Матеріали кримінального провадження містять протокол допиту директора ТОВ «Ларедо-Інреал» ОСОБА_3 від 17.10.2013р., згідно якому ОСОБА_3 повідомив, що не мав ніяких фінансово-господарських відносин з ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»», в тому числі не надавав транспортні та диспетчерські послуги в період 2007-2008рр., посадові особи цього підприємства, в тому числі директор ОСОБА_4 та назва підприємства йому не знайомі, грошові кошти від ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» він не отримував та ними не розпоряджався.

Однак в ході проведення досудового слідства було отримано реєстри руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» № 26000565548311 в Луганській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк», МФО 304018, а також № НОМЕР_1 в ЛОД АТ «Райффайзен банк ОСОБА_3» м. Луганськ, МФО 304007, при вивченні яких було встановлено, що із вказаних рахунків ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» в період 2007-2008 років систематично здійснювалось перерахування грошових коштів на банківські рахунки ТОВ «Ларедо-інреал», що свідчить про наявність укладених між ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» та ТОВ «Ларедо-інреал» правочинів.

Таким чином, наявні матеріали досудового слідства свідчать про наявність протиріч між показаннями директора ТОВ «Ларедо-інреал» ОСОБА_3 та іншими матеріалами провадження, а саме відомостями, що містяться в реєстрі руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»».

Усунення цих протиріч має значення для встановлення дійсних обставин укладених між ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» та ТОВ «Ларедо-інреал» правочинів та необхідно для досягнення завдань кримінального провадження, для чого необхідно призначити та провести почеркознавчу експертизу підписів, виконаних від імені ОСОБА_3, які містяться у цих документах.

Крім того, ці документи необхідні для підтвердження або спростування перерахування ТОВ «Ларедо-інреал» грошових коштів в рахунок оплати послуг за здійснення автотранспортних вантажних перевезень фактичним перевізникам власникам транспортних засобів.

Також ці документи будуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню.

Вказані відомості містяться у реєстрах руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Ларедо-Інреал», а також інших документах, повязаних з відкриттям та функціонуванням цих рахунків, які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Південкомбанк»», МФО 335946.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з ЄРДР № 32013030370000037; 2) протоколом допиту директора ТОВ «Ларедо-Інреал» ОСОБА_3 від 17.10.2013р.; 3) реєстрами руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Автотранспортне підприємство «Караван»» № 26000565548311 в Луганській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк», МФО 304018, а також № НОМЕР_1 в ЛОД АТ «Райффайзен банк ОСОБА_3» м. Луганськ, МФО 304007; 4) висновком експерта № 451з від 09.08.2013р.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не є можливим.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159, ч. 2 ст. 163, 164, 165, 166, 309 КПК України

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Південкомбанк» задовольнити.

2. Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Південкомбанк»», МФО 335946:

- реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку № 26003600114650 в ВАТ «КБ «Південкомбанк», м. Донецьк, МФО 335946, що належить ТОВ «Ларедо-інреал», код ЄДРПОУ 35025254, за період з 01.07.2007р. по 31.12.2008р. з розшифровкою по кредитовим і дебетовим платежам підприємства, із зазначенням дат і часу здійснення платежів, призначення платежів, реквізитів суб'єктів підприємницької діяльності контрагентів підприємства, сум і призначення платежів;

- платіжних доручень або інших документів, згідно яких установою банку здійснювалось перерахування грошових коштів із зазначених рахунків ТОВ «Ларедо-інреал» та які містять графічний або електронний підпис посадових осіб підприємства;

- карток зі зразками підпису, установчих документів, заяв, а також інших документів справи ТОВ «Ларедо-інреал», відповідно до яких було зареєстровано/відкрито, перереєстровано, закрито рахунки в установі банку.

3. Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, здійснити вилучення зазначених вище документів.

4. Строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення ухвали.

5. Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

СуддяВ. Д. Губанов