Ухвала суду № 46127367, 08.04.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2918/15-к

пр.№ 1-кс/464/821/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

08.04.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участю прокурора Цьвок Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврика О.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврик О.С., в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПМП «Корн» (ЄДРПОУ 13835054), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово - господарських операцій з ПП «Легіон Ц» (ЄДРПОУ 39321479), ПП «Свентовіт» (38857655), ПП «Хілтон Тайм» (38679764) за період 2014 року.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), підставою дослідування яких слугували матеріали ДПІ у Жовківському районі ГУ Міндоходів у Львівській області, щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване за юридичною адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Малехів, вул.Івасюка, 6. За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова Малехівської сільської ради повідомив, що посадові особи ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ - суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки №11/08, яка знаходиться за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38 (характер пасіки - 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38, знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У зв'язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП «Медагроекспорт» за юридичною адресою, рішенням ДПІ у Жовківському районі від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП «Медагроекспорт» відобразило пільгу по ПДВ (код пільги 14010450) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним суб'єктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП «Медагроекспорт» покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП «Медагроекспорт» відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП «Медагроекспорт» задекларувало господарські операції з рядом підприємств, в тому числі ПП «Легіон Ц» (ЄДРПОУ 39321479) та ПП «Свентовіт» (38857655), які містять ознаки «фіктивності», а саме: на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності. В ході проведеного аналізу «Дослідження №16/16-02-05/38857655 від 11.03.15 руху коштів по рахунках ПП «Свентовіт», №13/16-01-05/39321479 від 11.03.15 ПП «Легіон Ц» та встановлено, що надходження коштів на рахунки зазначених підприємств надходили переважно від реального сектору економіки, в тому числі і від ПМП «Корн» (ЄДРПОУ 13835054) та від сумнівних суб'єктів господарювання, зокрема: ПП «Хілтон Тайм» (38679764). Списання коштів з рахунків ПП «Легіон Ц» та ПП «Свентовіт» відбувались в адресу переважно фізичних осіб підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, зокрема на рахунок ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), який в свою чергу є директором, бухгалтером та засновником ПП «Легіон Ц» та ПП «Хілтон Тайм». В подальшому проведено аналіз 5-х додатків до декларації по ПДВ поданої ПП «Хілтон Тайм». За результатами проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство реалізовувало товари ПМП «Корн» (ЄДРПОУ 13835054), яке зареєстроване на території м.Львова. З метою підтвердження чи спростування факту придбання та реалізації товарів ПП «Медагроекспорт», проведення почеркознавчих експертиз та інших дій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні ПМП «Корн» (ЄДРПОУ 13835054), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово - господарських операцій з ПП «Легіон Ц» (ЄДРПОУ 39321479), ПП «Свентовіт» (38857655), ПП «Хілтон Тайм» (38679764) та мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Представник ПМП «Корн» на розгляд клопотання не з'явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив. На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПМП «Корн» (ЄДРПОУ 13835054, юрид.адреса: м.Львів, вул.Антонича, 20; фактична адреса: м.Львів, вул.Стуса, 29), можуть перебувати документи, які стосуються господарської (фінансової) діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) та інших пов'язаних з ним СПД, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаним підприємством, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврику Олегу Степановичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПМП «Корн» ((ЄДРПОУ 13835054, юрид.адреса: м.Львів, вул.Антонича, 20; фактична адреса: м.Львів, вул.Стуса, 29), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово - господарських операцій з ПП «Легіон Ц» (ЄДРПОУ 39321479), ПП «Свентовіт» (38857655), ПП «Хілтон Тайм» (38679764) за період 2014 року.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на службових осіб ПМП «Корн» ((ЄДРПОУ 13835054, юрид.адреса: м.Львів, вул.Антонича, 20; фактична адреса: м.Львів, вул.Стуса, 29).

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Чорна С.З.