Ухвала суду № 45857385, 30.10.2013, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/11189/13-к

Провадження № 1-кс/263/1325/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2013 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Кулижкіна А.В., слідчого СВ ФР Маріупольського ОДПІ ГУ Міндоходів України у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні № 32013050290000055 від 25.09.2013 року, за ознаками ст. 212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Маріупольського ОДПІ ГУ Міндоходів України у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні № 32013050290000055 від 25.09.2013 року, за ознаками ст. 212 ч.3 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 01.01.2010 року по 31 травня 2013 року шляхом відображення у податковій звітності операцій з повернення передплати, що суперечить вимогам п. 102.5 ст. 102 Податкового Кодексу України, занизили суму податкових зобовязань за травень 2013 року на 2 333 333,33 грн., що призвело до завищення розміру відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту травня 2013 року на 263 749 грн., та занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на 2 069 584 грн. Крім того, у порушення п.5.1 ст. 5 п.п. 11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону «Про оподаткування підприємств» та п.7.7. ст. 7 ЗУ «Про ПДВ» при здійсненні безтоварних операцій з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності завищили валові витрати, тим самим занизили податок на прибуток в сумі 344944 грн. та завищили суму податкового кредиту на суму 275994 грн.. Тим самим, посадові особи ПАТ «МЗВМ» ухилились від сплати податків на загальну суму 2 690 572,12 грн., що встановлено актом перевірки Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №50/05-19-15-1/20355550 від 16.08.2013 року та підтверджена висновком спеціаліста №65 від 24 вересня 2013 року проведеного НДЕКЦ ГУМВС України в Донецькій області. Зазначені дії посадових осіб ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків та зборів, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

08.10.2013 року СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області зареєстроване до ЄРДР кримінальне правопорушення №32013050290000057 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування стало відомо, що посадові особи ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, у червні та липні 2013 року, згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №132/05-19-15-1/20355550 від 18.09.2013р., в порушення вимог п. 102.5 ст. 102 Податкового кодексу у червні 2013 року занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет, на суму 3 427 778 грн., у липні 2013 занижено суму податку на додану вартість яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму - 2 431 602 грн., а всього на загальну суму 5 904 380 грн., що встановлено актом перевірки Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №132/05-19-15-1/20355550 від 18.09.2013 року.

22.10.2013 року, прокуратурою м. Маріуполя, вищезазначені кримінальні провадження: № 32013050290000055 та № 32013050290000057, були обєднані в одне кримінальне провадження №32013050290000055 на підставі того, що не встановлено підозрюваних, проте є підстави вважати, що дані кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні вилучення завірених належним чином копій документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), з ТОВ «ВКФ Азов-Механік», ТОВ «Бердичів-Зернопродукт», ПАТ «Азовзагальмаш» код (ЄДРПОУ 13504334), ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2010 р. по 31.06.2013р., а саме: завірені належним чином копії: договорів (контрактів), доповнень до договорів, специфікацій, податкових накладних, накладних, розрахунків, документів на транспортування продукції, товарно-транспортних накладних на поставлені ТМЦ, банківських виписок про оплату та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі, просили суд провести судове засідання за відсутністю осіб, у володінні яких знаходяться документи, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

З матеріалів клопотання вбачається, що запитані документи знаходяться за місцем фактичної і юридичної реєстрації ПАТ «МЗВМ», за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, буд.1.

Враховуючи, що будь-яким іншим способом, крім вилучення вищезазначених копій документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), з ТОВ «ВКФ Азов-Механік», ТОВ «Бердичів-Зернопродукт», ПАТ «Азовзагальмаш» код (ЄДРПОУ 13504334), ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2010 р. по 31.06.2013р., неможливо довести причетність посадових осіб ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, необхідно надати доступ до вищевказаних документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СВ ФР Маріупольського ОДПІ ГУ Міндоходів України у Донецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до копій документів ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» (код ЄДРПОУ 20355550), завірених належним чином, а саме: документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» (код ЄДРПОУ 20355550), з ТОВ «ВКФ Азов-Механік», ТОВ «Бердичів-Зернопродукт», ПАТ «Азовзагальмаш» код (ЄДРПОУ 13504334), ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2010 р. по 31.06.2013р.: договорів (контрактів), доповнень до договорів, специфікацій, податкових накладних, накладних, розрахунків, документів на транспортування продукції, товарно-транспортних накладних на поставлені ТМЦ, банківських виписок про оплату та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, що перебувають за місцем фактичної і юридичної реєстрації ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, буд.1 та надати можливість їх вилучення, у ПАТ «Маріупольський завод важкого машинобудування» код (ЄДРПОУ 20355550), за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пл. Машинобудівельників, буд.1.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г.Шатілова