Ухвала суду № 45836031, 24.06.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2857/15

ун. № 759/10029/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва Т.О. Величко при секретарі Т.В. Голубенко за участю старшого прокурора Речицької Н., розглянувши внесене у кримінальному провадженні №32015100080000022 від 24.04.15 старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазур Ю.С., і погоджене старшим прокурором Речицькою Н., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100080000022 від 24.04.2015, відносно службових осіб ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали акти перевірок № 169/26-57-22-05/38205758 від 03.04.2015 та № 143/26-57-22-05/38205758 від 16.03.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код за ЄДРПОУ 38205758) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.11.2014 по 31.12.2014, які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код за ЄДРПОУ 37922377), ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509), ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд" (код за ЄДРПОУ 38703917), ТОВ "ЄАТ" (код ЄДРПОУ 38903127), ТОВ "ССК ГРУП" (код ЄДРПОУ 39008075), ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39146820), ТОВ "МПТ" (код ЄДРПОУ 37882387) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6 373 660 грн.

Також встановлено, що за листопад 2014 року ТОВ «А.Г.Р.О.-3» задекларовано податкових зобов'язань по податку на додану вартість у сумі 611 140 грн., які складаються із задекларованих операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою у розмірі 866 910 грн. та проведено коригування податкових зобов'язань із знаком «-» у розмірі 255 770 грн., без наявних на те підстав.

Крім того, згідно наданих до перевірки документів встановлено, що по взаємовідносинах із ТОВ "РАМБОЛЬ" (код за ЄДРПОУ 39159509) ТОВ «А.Г.Р.О.-3» сформувало податковий кредит за рахунок придбання монтажних робіт, при цьому жодна податкова накладна не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, оскільки суми ПДВ, з метою приховування номенклатури поставлених товарів (послуг), не перевищують 10 000,00 грн. З основного виду діяльності СГД не встановлено ні одного виду, пов'язаного з монтажними роботами. Взаємовідносини із ТОВ "А.Г.Р.О.-3" у листопаді 2014 року ТОВ "Рамболь" взагалі не задекларувало. Крім того, за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

По взаємовідносинах із ТОВ "ДІ-НЕКС" (код ЄДРПОУ 37922377) ТОВ «А.Г.Р.О.-3» сформувало податковий кредит за рахунок придбання послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання. Підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника податків - 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). Декларація з податку на прибуток за 2014 рік до ДПІ У Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві не подано. Основний вид діяльності- неспеціалізована оптова торгівля. Згідно інформації ЄРПН встановлено, що протягом листопада 2014 року ТОВ «ДІ-НЕКС» придбало на митній території України номенклатуру товару в значній кількості: дитячі суміші, підгузки, соски, засоби догляду за дітьми, дитячі миючі засоби тощо. Протягом січня- жовтня 2014 року номенклатура придбаного ТОВ "ДІ-НЕКС" товару теж свідчила про оптову торгівлю товарів в значній кількості, а саме: чоловічі кальсони, жіноча білизна, молочна продукція, запчастини, цукерки тощо.

Тобто, ТОВ "ДІ-НЕКС" декларує придбання однієї номенклатури товару, а реалізацію - іншої. Декларація по податку на прибуток за 2014 рік до ДПІ У Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві не подано.

По взаємовідносинах із ТОВ "Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38703917) ТОВ «А.Г.Р.О.-3» сформувало податковий кредит за рахунок придбання теж послуг з пошуку покупця харчового промислового обладнання, при цьому основний вид діяльності -оптова торгівля одягом і взуттям.

В ході проведеного аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ " Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД " за період з 01.11.2014 по 30.11.2014 придбало- свіжі овочі та фрукти, сало заморожене, транспортно-експедиторські послуги, електротовари, набори посуду, а реалізовувало - послуги з розміщення реклами, олію соняшникову нерафіновану, нитки, рукавички нітрилові, послуги з пошуку постачальника харчового промислового обладнання, бахали на взуття, опорні стійки тощо.

Поряд з цим у вищезгаданих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "А.Г.Р.О.- " 08.06.2012 відкрито розрахунковий рахунок № 26005500050081, 10.04.2014 відкрито розрахунковий рахунок № 26005500050081, 08.06.2012 відкрито розрахунковий рахунок № 26005500050081 в ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), який знаходиться за адресою: : м. Київ вул. Пушкінська, 42/4, тобто в приміщенні банку зберігаються речі та документи, необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32015100080000022 від 24.04.2015 виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю які знаходяться у володінні ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Пушкінська, 42/4.

Речі і документи ТОВ "А.Г.Р.О.- 3" мають значення для встановлення фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності з ТОВ "ДІ-НЕКС", ТОВ "РАМБОЛЬ", ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд", ТОВ "ЄАТ", ТОВ "ССК ГРУП", ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ", ТОВ "МПТ" обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках підприємства та встановлення обставин фінансово-господарських операцій.

Відомості, що міститься в банківських установах ТОВ "А.Г.Р.О.- 3" використовуватимуться під час досудового розслідування по кримінальному провадженню, як докази факту фінансових взаємовідносин ТОВ "А.Г.Р.О.- 3" з ТОВ "ДІ-НЕКС", ТОВ "РАМБОЛЬ", ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд", ТОВ "ЄАТ", ТОВ "ССК ГРУП", ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ", ТОВ "МПТ" для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Єдиним можливим способом встановити дійсне походження коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758).

Зазначені речі і документи ТОВ «А.Г.Р.О.-3» необхідно вилучити в ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Пушкінська, 42/4, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, а також їх використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В зв'язку з тим, що до вчинення даного кримінального правопорушення можуть бути причетні службові особи ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «А.Г.Р.О.-3».

Суд, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вважає, що є підстави для отримання тимчасового доступу та можливість вилучити речі і документи ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758), які перебувають в володінні ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Пушкінська, 42/4,.

Керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164,309 КПК України та ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд -

УХВАЛИВ:

м. Києві Мазура Ю.С., - задовольнити.

2. Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазуру Юрію Сергійовичу або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі ОУ ДПІ у Святошинському районі дозвіл про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Пушкінська, 42/4, а саме наступних документів:

- банківські виписки (роздруківки руху коштів) за період з 01.01.2012 по 30.04.2015, по рахунку № 26005500050081, № 26005500050081, № 26005500050081 ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758) в електронному вигляді;

- договори, додатки до них, щодо відкриття та обслуговування рахунку № 26005500050081, № 26005500050081, № 26005500050081 у тому числі надання банком послуг "Клієнт-банк", протоколів системи "Клієнт-банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером ТОВ «А.Г.Р.О.-3» за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім'я користувача, ІР - адреси користувача системи "Клієнт-банк" ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758) згідно угоди укладеної з ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614);

- документи на підставі яких ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758) відкрито рахунки № 26005500050081, № 26005500050081, № 26005500050081 заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758);

- чеки на отримання готівки за період з 01.01.12 по 30.04.15 по рахунку № 26005500050081, № 26005500050081, № 26005500050081 , що належать ТОВ «А.Г.Р.О.-3», а також доручення оформлені на осіб уповноважених від імені ТОВ «А.Г.Р.О.-3» (код ЄДРПОУ 38205758) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції ПАТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) за період з 01.01.12 по 30.04.15.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко