Ухвала суду № 45799217, 12.05.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

Дата документу 12.05.2015 Справа № 554/5995/15-к

Провадження №1-кс/554/2984/2015

12 травня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Ступці І.І., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000010 від 06.02.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Віра - Сервіс - Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Віра - Сервіс - Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) у період 2014 року, під час здійснення фінансово - господарської діяльності, відображували по бухгалтерському та податковому обліках фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), ТОВ «Старекс Холдинг» (код ЄДРПОУ 38464251), ТОВ «НВП» Свробудстандарт» (код ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «БК» Регіон Буд» (код ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Спецбілд» (код ЄДРПОУ 38945620) яких фактично не було, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податків в сумі 1 128 420 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування, що службові особи ТОВ «Віра - Сервіс - Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) відображували по бухгалтерському та податковому обліках підприємства виконання будівельних робіт та отримання послуг від ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), ТОВ «Старекс Холдинг» (код ЄДРПОУ 38464251), ТОВ «НВП» Євробудстандарт» (код ЄДРПОУ 38912951), ТОВ «БК» Регіон Буд» (код ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Спецбілд» (код ЄДРПОУ 38945620) хоча насправді дані операції проводились з метою ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобовязань.

Слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696) з моменту реєстрації по теперішній час, які знаходяться у володінні державного реєстратора реєстраційної служби юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції, з метою отримання зразків підпису службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи та встановлення осіб, які фактично реєстрували вказане підприємство для здійснення незаконної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять відомості про організаційно-правову структуру, засновників, службових осіб ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення почеркознавчої експертизи, слідчих дій, знаходяться у володінні державного реєстратора реєстраційної служби юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківського міського управління юстиції, за адресою: м. Харків, проспект Московський 96/А. На підставі викладеного слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КГІК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників державного реєстратора реєстраційної служби юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківського міського управління юстиції з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - Кодекс) слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи витяг з кримінального провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачається наявність зафіксованих даних про формальні взаємовідносини ТОВ «Віра-Сервіс-Буд» (код ЄДРПОУ 36120730) у період 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності з контрагентами, у тому числі з ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), які носять безтоварний характер, внаслідок чого було встановлено умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах. Вказані дані відображені також у наданій до суду копії повідомлення про виявлення кримінального правопорушення заст. начальника - начальника ГОВ ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області. Крім того, у вказаному повідомленні зазначено, що ТОВ «Стейпл Стандарт» зареєструвало придбання газових плит та електроплит та згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних реалізувало ТОВ «Віра-Сервіс-Буд» послуги з будівництва на загальну суму 4252,2 тис. грн.. в тому числі ПДВ 708,7 тис. грн. Податкові декларації з серпня-липня 2014 року підписані громадянином ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

Вказані у клопотанні обставини також підтверджуються наданою до суду копією акту від 23.02.2015 №595/20-30-22-03/39136696 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Стейпл Стандарт» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків за жовтень-листопад 2014 року, згідно якого проведеною перевіркою встановлені порушення, внаслідок яких завищено податкові зобовязання та податковий кредит за періоди жовтень-листопад 2014 року; а також податковій накладній від 21.11.2014 №26, з якої вбачаються фінансово-господарські взаємовідносини вищевказаних підприємств.

До матеріалів клопотання надано також копію витягу з бази даних платників податків щодо ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), згідно якої встановлено, що місцезнаходженням юридичної особи значиться вул.Новгородська, буд.3, кім.216, м.Харків, та зареєстровано 14.03.2014 державним реєстратором Харківського міського управління юстиції.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані про фінансово- господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у звязку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в оригіналах документів реєстраційної справи ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), у тому числі: заяві про державну реєстрацію, свідоцтві про державну реєстрацію, статутах, реєстраційних картках, протоколах установчих зборів, протоколах загальних зборів, установчих договорах, наказах про призначення та звільнення службових осіб ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), посадових інструкціях, довіреностях та інших документах реєстраційної справи ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб підприємства, та які містять зразки підписів службових осіб за період з моменту реєстрації підприємства, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх вилучення для забезпечення у подальшому проведення почеркознавчої експертизи, суд вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Відповідно змісту клопотання слідчий просить надати відомості щодо зазначених ним документів по теперішній час, тому суд вважає за необхідне обмежити вказаний період датою винесення ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме 12 травня 2015 року.

Також, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема зміст витягу з кримінального провадження №32015170000000010 від 06.02.2015 року, з цього документу вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_1, який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження.

Також суд вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам, що будуть діяти за дорученням слідчого», оскільки у цьому разі не було вказано прізвища, імя та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження щодо повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159-164, 370, 372 КПК України,-

У ХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696) з можливістю вилучення, у тому числі: заяви про державну реєстрацію, свідоцтва про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, наказів про призначення та звільнення службових осіб ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), посадових інструкцій, довіреностей та інших документів реєстраційної справи ТОВ «Стейпл Стандарт» (код ЄДРПОУ 39136696), якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб підприємства, та які містять зразки підписів службових осіб за період з моменту реєстрації підприємства по 12.05.2015 року і перебувають у володінні державного реєстратора реєстраційної служби юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківського міського управління юстиції, за адресою: м.Харків, проспект Московський 96/А.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова