Постанова № 4574320, 03.11.2008, Липовецький районний суд Вінницької області

№ 1-п-6/08

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2008 року м.Липовець

ЛИПОВЕЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

в складі : головуючого -судді МОЧУЛЬСЬКОЇ Л.Т.

ПРИ СЕКРЕТАРІ: БЕЛІНСЬКІЙ С.І..

з участю прокурора КОКОТА О.Г. .

 Розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Липовець кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ПСП «Агрофірма Нападівська» с. Нападівка Липовецького району, раніше не судимого

У вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

ЯКА НАДІЙШЛА ДО СУДУ З ПОСТАНОВОЮ СТАРШОГО СЛІДЧОГО ВІДДІЛУ ПОДАТКОВОЇ МІЛІЦІЇ ДПА У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ ПРО НАПРАВЛЕННЯ СПРАВИ ДО СУДУ ДЛЯ ВИРІШЕННЯ ПИТАННЯ ПРО ЗВІЛЬНЕННЯ ОСОБА_1 ВІД КРИМІНАЛЬНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ НА ПІДСТАВІ СТ.212 Ч.4 КК УКРАЇНИ

В С Т А Н О В И В:

Досудовим слідством було встановлено , що ОСОБА_1 будучи засновником і власником сільськогосподарського підприємства «Агрофірма Нападівська» (с. Нападівка Липовецького району Вінницької області, код ЄДРПОУ 32292489), та одночасно працюючи директором даного підприємства ( призначений на займану посаду у відповідності до наказу № 1 від 20.11.2002 року), являючись розпорядником коштів вказаного підприємства та службовою особою на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих функцій, та згідно ст.. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року, який відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, організацію бухгалтерського обліку, об'єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, в період з 01.01.2004 року по 31.12.2007 року, в порушення п.п. 8.1.2. та п.п.8.1.4, 8.1 ст.8 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.03.2003 року (із змінами та доповненнями) при наявності необхідних та достатніх коштів на розрахункових рахунках і в касі підприємства, з метою покращення фінансового стану підприємства за рахунок несплати до бюджету податків, умисно ухилився від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 202910 грн., утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати та плати за земельні та майнові паї, спрямувавши вказані кошти на потреби господарства, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах.

Так, ОСОБА_1. знаючи, що підприємством:

· За період з 01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні та майнові паї працівникам підприємства 15297 грн., сплатив до бюджету лише 300 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 14997 грн;

· За період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні та майнові паї працівникам підприємства 42839 грн., сплатив до бюджету лише 2500 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 40339 грн.;

· За період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні та майнові паї працівникам підприємства 86078 грн., сплатив до бюджету лише 500 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 85578 грн.;

· За період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні та майнові паї працівникам підприємства 66996 грн., сплатив до бюджету лише 5000 грн., чим ухилився від сплати зазначеного податку на суму 61996 грн.

 Тобто, своїми умисними діями ОСОБА_1. вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України - умисне ухилення від сплати податків службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

До суду справа надійшла З ПОСТАНОВОЮ СТАРШОГО СЛІДЧОГО з ОВС СВ УПМ ДПА У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ ПРО НАПРАВЛЕННЯ СПРАВИ ДО СУДУ ДЛЯ ВИРІШЕННЯ ПИТАННЯ ПРО ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД КРИМІНАЛЬНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ НА ПІДСТАВІ СТ.212 Ч.4 КК УКРАЇНИ, посилаючись на те, що ОСОБА_1злочин, передбачений ст..212 ч.1 КК України вчинив вперше, а також те, що сільськогосподарське підприємство «Агрофірма Нападівська» (с. Нападівка Липовецького району Вінницької області), заборгованість по податку з доходів фізичних осіб, яка виникла в період з 01.01.2004 року по 31.12.07 р. сплатило у повному обсязі до притягнення ОСОБА_1. до кримінальної відповідальності , тобто завдана державі шкода відшкодована.

В судовому засіданні ОСОБА_1. вину свою визнав повністю, просив закрити кримінальну справу відносно нього, пояснивши суду, що заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб в сумі 203000 гривень повністю перерахована підприємством до бюджету в липні 2008 року.

Заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд прийшов до висновку , що підстави для закриття кримінальної справи та звільнення ОСОБА_1. від кримінальної відповідальності згідно ч.4 ст..212 КК України. - ВІДСУТНІ .

 Так, в силу ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою ст212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов”язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (Фінансові санкції, пеня).

Тобто, особа може бути звільнена від кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків лише при наявності трьох обов”язкових умов:

1. особа вперше вчинила діяння, передбачене ч.1 чи 2 ст.212 КК України;

2. до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (Обов”язкові платежі)

3. до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеня)..

Як встановлено судом, ОСОБА_1. - вперше притягується до кримінальної відповідальності.

Згідно з матеріалами справи (а.с.314-318 т. 2) сільськогосподарське підприємство «Агрофірма Нападівська» (с. Нападівка Липовецького району Вінницької області), протягом періоду з 29.05.2008 р. по 23.07.2008 року сплатило заборгованість з податку з доходів фізичних осіб, яка виникла з 01.01. 2004 року по 31.12.2007 року, в сумі 203 000 гривень.

 Погашення заборгованості відбулось до притягнення ОСОБА_1.. до кримінальної відповідальності, тобто до винесення постанови про притягнення особи як обвинуваченого, яка була винесена 28.07.2008 року, та пред”явлення її до ознайомлення.

.Однак пеня ( відсотки, що нараховуються в обов”язковому порядку з суми податкового боргу ) за несвоєчасне виконання податкового зобов”язання, сільськогосподарським підприємством «Агрофірма Нападівська» (с. Нападівка Липовецького району Вінницької області), не сплачена.

В матеріалах справи ( т.2 а.с.320), знаходиться довідка Липовецької міжрайонної державної податкової інспекції Вінницької області №6053/7/17-019 від 24.07.2008 року, відповідно до якої, ПСП „Агрофірма Нападівська” с.Нападівка Липовецького району, станом на 24.07.2008 року заборгованість по податку з доходів фізичних осіб, в сумі 203000 гривень, повністю погасила. Крім цього, в довідці зазначено, що пеня, за несвоєчасну сплату даного виду податку, нарахована по останньому акту перевірки, повністю надійшла до бюджету.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідкаОСОБА_2, який працює начальником відділу оподаткування фізичних осіб Липовецької міжрайонної державної податкової інспекції Вінницької області, суду пояснив, що пеня за несвоєчасну сплату податку нараховується при проведенні податковою інспекцією перевірки підприємства . ПСП „Агрофірма Нападівська” с.Нападівка Липовецького району перевірялась останній раз в 2006 році, з 19.06.2006 року по 30.06.2006 року, з питань дотримання підприємством вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.09.2005 року по 01.06.2006 року.. Саме по цьому акту перевірки була нарахована пеня за несвоєчасну сплату податку , яка була перерахована до бюджету повністю. Про це і зазначено в довідці Липовецької міжрайонної державної податкової інспекції Вінницької області від 24.07.2008 року. Після червня 2006 року підприємство не перевірялось, пеня за несвоєчасну сплату податків не нараховувалась і не сплачувалась.

Отже, судом встановлено, що приватним сільськогосподарським підприємством «Агрофірма Нападівська» (с. Нападівка Липовецького району Вінницької області), засновником, власником та директором якого являється ОСОБА_1, пеня за несвоєчасну сплату податків з доходів фізичних осіб (заборгованість в сумі 202 910 грн виникла в період з 01.01. 2004 року по 31.12.2007 року, , а відшкодована повністю в липні 2008 року) - не нараховувалась та не сплачувалась.

Тобто, відсутня одна із трьох обов”язкових умов для звільнення особи від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212 КК України: до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодувати шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеню)..

В зв”язку з цим, ОСОБА_1 не може бути звільнений від кримінальної відповідальності згідно з ч.4 ст.212 КК України, а кримінальна справа щодо нього не може бути закрита з цих підстав.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст. 212 КК України, .ст.7-2 КПК України,

суд

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити у звільненні від кримінальної відповідальності, та закритті кримінальної справи, порушеної за ознаками ч.1 ст.212 КК України щодо ОСОБА_1, на підставі ч.4 ст.212 КК України .

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого  директором ПСП «Агрофірма Нападівська» с. Нападівка Липовецького району, раніше не судимого у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, - повернути СВ УПМ ДПА У Вінницькій області для продовження провадження досудового слідства.

  .

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи діб.

Суддя

Липовецького районного суду Л.Т.МОЧУЛЬСЬКА