Ухвала суду № 45729686, 25.06.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4437/15-к

1-кс/405/1312/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., з участю слідчого Кіндрицького Р.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000053 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000053 від 03.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12) по рахункам АТ «НВО «Етал», а саме: №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро), що відкриті 06.03.2008 р., за період з 06.03.2008 по 09.06.2012, а саме:

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ «НВО «Етал», які відкриті в ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12), а саме: розрахункові рахунки №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро) відкриті 06.03.2008 за період з 06.03.2008 по 09.06.2012, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт АТ «НВО «Етал» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках;

довіреності АТ «НВО «Етал» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

карток із зразками підписів та відбитку печатки АТ «НВО «Етал», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжних доручень АТ «НВО «Етал», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки АТ «НВО «Етал»;

інформації відносно АТ «НВО «Етал», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

заяв на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ «НВО «Етал»;

заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк АТ «НВО «Етал»;

договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк АТ «НВО «Етал»;

актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по вищезазначеним рахункам АТ «НВО «Етал»;

чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ «НВО «Етал»;

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих АТ «НВО «Етал».

кредитних договорів про відкриття кредитних ліній та додатків до них.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000053 від 03.06.2015 щодо службових осіб АТ «НВО «Етал» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ «НВО «Етал» (код ЄДРПОУ 05814256, Кіровоградська область, м. Олександрія, вул. Заводська, 1) протягом 2013-2014 років шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат сплату відсотків по отриманому кредиту умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 943785 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах, що підтверджується матеріалами акту документальної планової перевірки ПАТ «Науково-виробниче обєднання «Етал» (АТ «НВО «Етал») №120/11-26/22-00/05814256 від 23.04.15 проведеної спеціалістами Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

АТ «НВО «Етал» є виробником електророзподільної та контрольної апаратури. Керівником підприємства (за перевіряємий період) був ОСОБА_2, а головним бухгалтером ОСОБА_3. Фактичною та юридичною адресою АТ « НВО «Етал» є: Кіровоградська обл., м. Олександрія, вул. Заводська, 1.

Перевіряючими Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області при дослідженні заборгованостей АТ «НВО «Етал» встановлено, що вони виникли внаслідок укладання кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011 року, укладеному з ПАТ Промінвестбанк, згідно якого банк надає кредит в сумі 5 000 000,0 дол.США на поповнення обігових грошових коштів у господарській діяльності, шляхом відкриття відновлювальної кредитної лінії під 10,0% річних, строком повернення 01.06.2014 року. В ході попередньої перевірки встановлено, що підприємством укладено „Договір про внесення змін № 6 до кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011року від 21.11.2012року, яким внесено зміни та доповнення до кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011року, відповідно до якого банк надає кредит в розмірі 5 млн. дол. США для АТ «НВО «Етал» для поповнення оборотних коштів, який складається з двох сублімітів (траншів):

I субліміт -2 909 140,06 дол. США.

II субліміт 2 090 859,94 дол. США.

Відповідно до вказаного договору, датою остаточного повернення всіх отриманих в межах кредитної лінії сум кредиту -14 серпня 2015 року.

Згідно п.3.2 договору «Проценти за користування Кредитом нараховуються Банком виходячи із встановлених Банком наступних процентних ставок:

- у розмірі 10,0% процентів річних для заборгованості в рамках I субліміту ( ліміт 2909140,06дол. США)- до 01 червня 2014року;

- у розмірі 13,0% процентів річних для заборгованості в рамках II субліміту ( ліміт 2090859,94дол. США), а починаючи з 02 червня 2014року нараховується на всю суму кредиту, починаючи з дати першого списання коштів з кредитного рахунку по день повного погашення кредиту на суму щоденного залишку заборгованості за кредитом.

На виконання умов даного договору підприємством отримано I субліміт в розмірі 2 909 140,06 дол. США, що підтверджено випискою банку за 27.11.2012р.

27.12.2012р. підприємством проведено часткове погашення кредиту в сумі 5000,00 дол. США. Згідно виписки банку за 11.12.2012р., кредитні кошти в рамках II субліміту зараховано на рахунок підприємства в сумі 2 090 859,94 дол. США.

Пунктом 2.3 договору передбачено, що кредит надається на поповнення обігових коштів підприємства, в т.ч. на придбання товарів, матеріалів, оплату послуг, на виплату заробітної плати та /або інших повязаних з її виплатою платежів, виплату коштів на відрядження персоналу, здійснення інших платежів, що спрямовуються на будь-які цілі, окрім інвестиційних за долари США та /або з послідуючою конвертацію в національну валюту та /або іншу іноземну валюту з подальшим зарахуванням на поточний рахунок № 26005301338103.

23.01.2013р. підприємством заборгованість за кредитом частково погашена в розмірі 10 000дол.США.

Також встановлено, що АТ «НВО «Етал» укладено депозитний договір строкового вкладу № 76.840-Д/12 від 17.12.2012р. з Публічним Акціонерним Товариством «Банком «Національні Інвестиції» м. Київ, якого підприємство перераховує, а банк приймає в депозит грошові кошти в сумі 2 090 859,94дол. США. Згідно п. 1.3 договору депозит залучається на строк з 17.12.2012 по 18.12.2013р. Відповідно п.1.4 договору відсоткова ставка по депозиту складає 12%.

Враховуючи вищезазначене, кредит отриманий в іноземні валюті в розмірі 4 985 000 дол.США частково використаний платником шляхом перерахування кредитних коштів в розмірі 1 990 859,94 дол. США на депозитний рахунок, що не повязане з господарською діяльністю платника і є нецільовим використанням кредитних коштів.

Відсотки за користування кредитом ПАТ Промінвестбанк за 2013 . складають 4 548 803грн.

В 2014р. договором про розірвання кредитного договору про відкриття кредитної лінії № 18 від 10.06.2011 року розірвано договір 31.01.2014р. в звязку з його погашенням за рахунок кредиту отриманого від ПАТ «Піреус Банк».

Так, АТ «НВО «Етал» разом з ПАТ «Завод крупних електричних машин» укладено кредитний договір № WCLoan/07003 від 21.01.2014р. з ПАТ «ОСОБА_4 МКБ» (м.Київ, вул.Іллінська,8), код 20034231. Згідно договору банк:

- відкриває невідновлювану відкличну кредитну лінію з лімітом у розмірі 5 000 тис.доларів США для рефінансування кредитної заборгованості за договором № 18 від 10.06.2011 року з ПАТ Промінвестбанк (кредит 1);

- відновлювальну відкличну кредитну лінію з лімітом у розмірі 1 000 тис. дол. США (кредит 2) для поповнення обігових коштів.

По кредиту №1 отримано від ПАТ «ОСОБА_4 МКБ» кошти 23.01.2014 в розмірі 4 985 тис. дол.США в еквіваленті по курсу НБУ 39 845, 105тис.грн. які направлено на погашення кредиту, отриманого від ПАТ Промінвестбанк.

Таким чином, АТ «НВО «Етал» здійснило операції, які є нехарактерними для основного виду діяльності, такі операції відбувалися протягом нетривалого терміну та виявились збитковими, а тому така діяльність не може вважатися за господарську, а відповідно не можуть бути включені до складу витрат - витрати підприємства в частині, сплати відсотків по кредиту отриманому від ПАТ «Піреус Банк» на суму 943 785 грн.

Зважаючи, що документи, які стосуються банківських рахунків АТ «НВО «Етал» відкритих в ПАТ «Промінвестбанк» становлять банківську таємницю, а тому на даний час кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до руху коштів по кредитним та депозитним рахункам підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами АТ «НВО «Етал», використовувались розрахункові рахунки №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро) відкриті 06.03.2008 в ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12).

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПАТ «Промінвестбанк» до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ «НВО «Етал», які відкриті в ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12), а саме: розрахункові рахунки №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро), відкриті 06.03.2008 р., за період з 10.06.2011 року по 09.06.2012, заяв АТ «НВО «Етал» про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

довіреності АТ «НВО «Етал» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

картки із зразками підписів та відбитку печатки АТ «НВО «Етал», що діяли у відповідний період, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжні доручення АТ «НВО «Етал», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

заяви на видачу готівки АТ «НВО «Етал»;

заяви на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ «НВО «Етал»;

чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ «НВО «Етал»;

договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані АТ «НВО «Етал».

договори депозитних вкладів та додатків до них.

дійсно перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення за період 10.06.2011 року по 09.06.2012 року.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000053 від 03.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12) по рахункам АТ «НВО «Етал», а саме: №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро), що відкриті 06.03.2008 р., за період з 10.06.2011 по 09.06.2012 р., а саме:

документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам АТ «НВО «Етал», які відкриті в ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 323301, м. Київ, пров. Шевченко, 12), а саме: розрахункові рахунки №26005301338103 (українська гривня), 26005301338103 (долар США), №26005301338103 (рос. рубль), № 26005301338103 (Євро), відкриті 06.03.2008 р., за період з 01.01.2011 по 09.06.2012, заяв АТ «НВО «Етал» про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

довіреності АТ «НВО «Етал» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

карток із зразками підписів та відбитку печатки АТ «НВО «Етал», що діяли у відповідний період, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

платіжних доручень АТ «НВО «Етал», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

заяв на видачу готівки АТ «НВО «Етал»;

заяв на отримання чекових книжок по вищезазначеним рахункам АТ «НВО «Етал»;

чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках АТ «НВО «Етал»;

договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих АТ «НВО «Етал».

кредитних договорів про відкриття кредитних ліній та додатків до них.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 23.07.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда В. К. Кореняк