в складі:
головуючого - судді
Круглика В.В.
членів суду
при секретарі
Данилюку В.М.
з участю прокурора
Іщука М.Ю.
адвоката
розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт.Оратів
справу по обвинуваченню ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, уродженки АДРЕСА_1, жительки
АДРЕСА_2, одруженої, освіта
ІНФОРМАЦІЯ_3, працює ІНФОРМАЦІЯ_4, не судима,
за ч. 2 ст.
364, ч.1 ст.212 КК України
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_1,
працюючи відповідно до наказу № 1 від 22 березня 2001 року ІНФОРМАЦІЯ_4
заснованого нею на праві приватної власності приватно-орендного підприємства
«Поліс» АДРЕСА_2, тобто являючись службовою особою, якій відповідно до ст. 6
статуту ПОП «Поліс» надано право розпоряджатися коштами та майном підприємства,
та на яку відповідно до ст.9 Закону України „Про систему оподаткування"
від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р. покладена
відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків,
організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання
розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і
сплатою податків, завідомо знаючи, що за період з 01 квітня 2001 року по 31
грудня 2003 року підприємством було нараховано та утримано прибуткового податку
з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства в сумі 141063,65 грн., зловживаючи своїм службовим
становищем, всупереч державним інтересам, при наявності достатніх коштів в касі
та на розрахункових рахунках підприємства, умисно, з метою покращення
фінансового стану ПОП «Поліс», в порушення вимог ст. 10 Декрету Кабінету
Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р.
№13-92, ухилилася від сплати до бюджету зазначеного податку в сумі 103895,27
грн, які використала на потреби підприємства, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, ОСОБА_1
знаючи, що підприємством :
- за період з 01.04.2001 року по 31.12.2001 року було нараховано
прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за
земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі - 44416,06 грн., а на
розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло
достатньо коштів, сплатила до бюджету лише 28026 грн даного податку, чим
ухилилася від сплати зазначеного податку в сумі 16390,06 грн.;
-
за період з 01.01.2002 року по 31.12.2002 року було нараховано прибуткового
податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові
паї працівникам підприємства в сумі - 50869,25 грн, а на розрахункові рахунки
та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила
до бюджету лише 6530 грн даного податку, чим ухилилася від сплати зазначеного
податку в сумі 44339,25 грн;
-
за період з 01.01.2003 року по 31.12.2003 року було нараховано прибуткового
податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові
паї працівникам підприємства в сумі - 45778,34 грн., а на розрахункові рахунки
та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила
до бюджету лише 2612,38 грн даного податку, чим ухилилася від сплати
зазначеного податку в сумі 44339,25 грн.
Крім того, ОСОБА_1, працюючи
ІНФОРМАЦІЯ_4, тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст. 9 Закону
України „Про систему
оподаткування" від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р.,
Положення „Про документальне забезпечення" записів у бухгалтерському
обліку" (затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від
24.05.1995 р. та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р.
під №168/704) покладені обов'язки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність
підприємства, забезпеченню її зберігання, подання до державних податкових
органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших
документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також
встановлена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати
податків, зборів і додержання законів про оподаткування, та являючись згідно
статуту ПОП «Поліс» розпорядником коштів вказаного підприємства, отриманих від
здійснення підприємством господарської діяльності, достовірно знаючи про суми
нарахованого податку з доходів фізичних осіб та про дату виникнення зобов'язань щодо
його сплати, переслідуючи злочинний намір направлений на
ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, з метою покращення
фінансового стану підприємства за рахунок його несплати, в період з 01.01.2004
року по 31.12.2007 року, при
проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, при наявності на
розрахункових рахунках та в касі підприємства необхідних і достатніх коштів для
сплати зазначеного податку, в порушення п.п.8.1.2 та п.п.8.1.4 п.8.1 ст.8
Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.03.2003 року,
умисно ухилилася від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб на
загальну суму 130877,14 грн, які були нараховані та утримані ПОП «Поліс» з
виплаченої працівникам заробітної плати та орендної плати за земельні і майнові
паї, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах.
Так, ОСОБА_1 знаючи, що
підприємством :
за період з
01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 46319,44 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 193 795 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 37493,01 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 172353 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 38053,23 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 324457 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2007 року по 31.12.2007 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 9011,46 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період
надійшло 103833 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим
ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 свою винуватість визнала і
показала, що вона працює ІНФОРМАЦІЯ_4 заснованого нею на праві приватної
власності приватно-орендного підприємства «Поліс» АДРЕСА_2. В 2001 році було сплачено 28026 грн
прибуткового податку, а інша частина прибуткового податку не сплачувалася, так
як реальних коштів не було. У 2002-2003 роках мали місце форс-мажорні
обставини, які призвели до загибелі посівів і нанесено збитків у розмірі
близько 320 тис грн. Незважаючи на важкі умови, які склалися на той час, були
знайдені кошти і частково сплачений прибутковий податок. Крім того в ті роки
сільськогосподарська продукція, яку вони виробляли, реалізовувалася по низьких
цінах, які були на той час в державі.
При цьому ціни на паливно-мастильні матеріали, мінеральні добрива та заробітна
плата зростали з кожним роком. Тому з метою збереження підприємства, щоб
працівники мали роботу і можливість нормально жити, всі кошти, які надходили
від реалізації продукції були направленні на придбання пального, запчастин,
мінеральних добрив, плату за електроенергію і інші платежі, а на погашення
заборгованості по прибутковому податку коштів не залишалося. Тому протягом
2004-2007 років прибутковий податок не плачувався, так як ліквідовувалися
наслідки форс-мажорних обставин 2002-2004 років.
Поскільки
підсудна винуватість визнала повністю під
час судового слідства, щиро кається, докази
стосовно фактичних обставин справи в порядку ст.299 КПК України, як такі, що
ніким не оспорюються в судовому слідстві не досліджувались за згодою підсудної, зокрема, не допитувались свідки.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні
злочинів підтверджується також:
актом
документальної перевірки №6/17/02128974 від 19.03.2008 року «Про
результати виїзної позапланової перевірки приватно-орендного підприємства
„Поліс" АДРЕСА_2 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування
і сплати прибуткового податку з громадян за період з 01.04.2001 року по
31.12.2003 року та податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2004 року
по 20.02.2008 року. Зазначеним актом повністю підтверджується той факт, що ПОП
„Поліс" мало реальну можливість сплатити заборгованість з даного виду
податку, однак сума заборгованості по податку з доходів громадян зростала і на
протязі довгого часу даний податок взагалі не сплачувався (а. с. 259-299);
протоколом виїмки
проведеної в ПОП „Поліс", під час чого було вилучено
головні та касові книги кооперативу та оборотні відомості, якими
підтверджується факт надходження готівки в касу ПОП „Поліс", яка була
спрямована не на погашення заборгованості по податку з доходів іізичних осіб, а
на закупку товарів (а. с. 262);
протоколами
виїмок проведених в банківських установах, під час яких були проведені
виїмки документів, які підтверджують рух коштів по розрахункових рахунках ПОП
„Поліс". З вилучених документів слідує, що на розрахункові рахунки ПОП
„Поліс" постійно надходили кошти (а.с. 123-254);
довідкою,
виданою Чагівською сільською радою Оратівського району від 14.01.2008 року,
згідно із якою протягом 2004-2007 років прибутковий податок з доходів фізичних
осіб від ПОП “Поліс” не надходив (а.с. 68).
Таким чином суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 доведена у вчиненні
злочинів, передбачених ч.2 ст. 364 КК
України - зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з корисливих мотивів використанні службового
станоІНФОРМАЦІЯ_3 в інтересах підприємства, що спричинило тяжкі наслідки
державним інтересам та ч.1 ст. 212 КК
України - умисному ухиленню від сплати
податків службовою особою підприємства,
що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.
При
призначенні покарання підсудній ОСОБА_1, суд враховує характер і ступінь
суспільної небезпеки вчинених злочинів, які є тяжким злочином та злочином
невеликої тяжкості, особу підсудної, не судимої, по місцю проживання
характеризується позитивно, обставини, що пом»якшують відповідальність - щире каяття, часткове погашення
заборгованості по податку з доходів
фізичних осіб, обставин, що обтяжують
покарання - судом не встановлено і
приходить до висновку, що зазначені обставини істотно знижують ступінь
тяжкості вчинених злочинів та дають
можливість застосувати відносно ОСОБА_1 ст. 69 КК України та перейти до іншого, більш м”якого виду
основного покарання., не зазначеного в санкції ст. 364 ч. 2 КК України.
По справі
Іллінецькою МДПІ заявлено цивільний
позов про стягнення з ПОП “Поліс” 232946,96 грн. Зазначений цивільний
позов слід залишити без розгляду,
оскільки Іллінецька МДПІ та ПОП “Поліс” являються юридичними особами, спори між
юридичними особами розглядються в порядку господарського судочинства.
На підставі
викладеного, керуючись ст.
ст. 321-324 КПК України,
суд,
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_1 визнати винуватою за ч.2 ст.364 КК України і призначити
покарання із застосуванням ст. 69 КК Укрїни у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян в сумі 1700 гривень;
за ч.1 ст.212 КК України і призначити покарання у виді штрафу в розмірі 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі
5100 гривень.
В силу ст.
70 КК України остаточне покарання ОСОБА_1 визначити шляхом поглинення менш
суворого покарання більш суворим і призначити у виді штрафу в розмірі 300
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 5100 гривень.
Цивільний
позов Іллінецької МДПІ до ПОП “Поліс” АДРЕСА_2 про стягнення 232946,96 грн залишити без розгляду.
До набрання
вироком законної сили запобіжний захід відносно ОСОБА_1 залишити піписку про
невиїзд.
На вирок
суду може бути подана апеляція на протязі 15 діб з моменту
його проголошення до апеляційного суду Вінницької області через Оратівський районний суд.
СУДДЯ
R","serif"'>
Часті запитання
Який тип судового документу № 4572796 ?
Документ № 4572796 це Вирок
Яка дата ухвалення судового документу № 4572796 ?
Дата ухвалення - 02.09.2008
Яка форма судочинства по судовому документу № 4572796 ?
Форма судочинства - Кримінальне
Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?
Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись
в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту.
Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.
В якому cуді було засідання по документу № 4572796 ?
У чому перевага платних тарифів?
У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22.
Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.
Інформація про судове рішення № 4572796, Оратівський районний суд Вінницької області
Судове рішення № 4572796, Оратівський районний суд Вінницької області було прийнято 02.09.2008.
Форма судочинства - Кримінальне,
форма рішення - Вирок.
На цій сторінці ви зможете знайти ключові дані про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам швидко знаходити ключові дані.
Судове рішення № 4572796 відноситься до справи № 1-47/2008
Це рішення відноситься до справи № 1-47/2008. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:
Наша платформа дозволяє пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку даних. Це дозволяє продуктивно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.
Зареєструйтеся та перегляньте
більше інформації про
юридичну особу!
