в складі:
головуючого - судді
Круглика В.В.
членів суду
при секретарі
Данилюку В.М.
з участю прокурора
Іщука М.Ю.
адвоката
розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт.Оратів
справу по обвинуваченню ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, уродженки АДРЕСА_1, жительки
АДРЕСА_2, одруженої, освіта
ІНФОРМАЦІЯ_3, працює ІНФОРМАЦІЯ_4, не судима,
за ч. 2 ст.
364, ч.1 ст.212 КК України
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_1,
працюючи відповідно до наказу № 1 від 22 березня 2001 року ІНФОРМАЦІЯ_4
заснованого нею на праві приватної власності приватно-орендного підприємства
«Поліс» АДРЕСА_2, тобто являючись службовою особою, якій відповідно до ст. 6
статуту ПОП «Поліс» надано право розпоряджатися коштами та майном підприємства,
та на яку відповідно до ст.9 Закону України „Про систему оподаткування"
від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р. покладена
відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків,
організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання
розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і
сплатою податків, завідомо знаючи, що за період з 01 квітня 2001 року по 31
грудня 2003 року підприємством було нараховано та утримано прибуткового податку
з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства в сумі 141063,65 грн., зловживаючи своїм службовим
становищем, всупереч державним інтересам, при наявності достатніх коштів в касі
та на розрахункових рахунках підприємства, умисно, з метою покращення
фінансового стану ПОП «Поліс», в порушення вимог ст. 10 Декрету Кабінету
Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р.
№13-92, ухилилася від сплати до бюджету зазначеного податку в сумі 103895,27
грн, які використала на потреби підприємства, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, ОСОБА_1
знаючи, що підприємством :
- за період з 01.04.2001 року по 31.12.2001 року було нараховано
прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за
земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі - 44416,06 грн., а на
розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло
достатньо коштів, сплатила до бюджету лише 28026 грн даного податку, чим
ухилилася від сплати зазначеного податку в сумі 16390,06 грн.;
-
за період з 01.01.2002 року по 31.12.2002 року було нараховано прибуткового
податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові
паї працівникам підприємства в сумі - 50869,25 грн, а на розрахункові рахунки
та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила
до бюджету лише 6530 грн даного податку, чим ухилилася від сплати зазначеного
податку в сумі 44339,25 грн;
-
за період з 01.01.2003 року по 31.12.2003 року було нараховано прибуткового
податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові
паї працівникам підприємства в сумі - 45778,34 грн., а на розрахункові рахунки
та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила
до бюджету лише 2612,38 грн даного податку, чим ухилилася від сплати
зазначеного податку в сумі 44339,25 грн.
Крім того, ОСОБА_1, працюючи
ІНФОРМАЦІЯ_4, тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст. 9 Закону
України „Про систему
оподаткування" від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р.,
Положення „Про документальне забезпечення" записів у бухгалтерському
обліку" (затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від
24.05.1995 р. та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р.
під №168/704) покладені обов'язки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність
підприємства, забезпеченню її зберігання, подання до державних податкових
органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших
документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також
встановлена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати
податків, зборів і додержання законів про оподаткування, та являючись згідно
статуту ПОП «Поліс» розпорядником коштів вказаного підприємства, отриманих від
здійснення підприємством господарської діяльності, достовірно знаючи про суми
нарахованого податку з доходів фізичних осіб та про дату виникнення зобов'язань щодо
його сплати, переслідуючи злочинний намір направлений на
ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, з метою покращення
фінансового стану підприємства за рахунок його несплати, в період з 01.01.2004
року по 31.12.2007 року, при
проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, при наявності на
розрахункових рахунках та в касі підприємства необхідних і достатніх коштів для
сплати зазначеного податку, в порушення п.п.8.1.2 та п.п.8.1.4 п.8.1 ст.8
Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.03.2003 року,
умисно ухилилася від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб на
загальну суму 130877,14 грн, які були нараховані та утримані ПОП «Поліс» з
виплаченої працівникам заробітної плати та орендної плати за земельні і майнові
паї, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах.
Так, ОСОБА_1 знаючи, що
підприємством :
за період з
01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 46319,44 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 193 795 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 37493,01 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 172353 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї
працівникам підприємства - 38053,23 грн, а на розрахункові рахунки та в касу
підприємства за вказаний період надійшло 324457 грн, до бюджету даного податку
не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану
суму;
за період з
01.01.2007 року по 31.12.2007 року було нараховано податку з доходів фізичних
осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 9011,46 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період
надійшло 103833 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим
ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 свою винуватість визнала і
показала, що вона працює ІНФОРМАЦІЯ_4 заснованого нею на праві приватної
власності приватно-орендного підприємства «Поліс» АДРЕСА_2. В 2001 році було сплачено 28026 грн
прибуткового податку, а інша частина прибуткового податку не сплачувалася, так
як реальних коштів не було. У 2002-2003 роках мали місце форс-мажорні
обставини, які призвели до загибелі посівів і нанесено збитків у розмірі
близько 320 тис грн. Незважаючи на важкі умови, які склалися на той час, були
знайдені кошти і частково сплачений прибутковий податок. Крім того в ті роки
сільськогосподарська продукція, яку вони виробляли, реалізовувалася по низьких
цінах, які були на той час в державі.
При цьому ціни на паливно-мастильні матеріали, мінеральні добрива та заробітна
плата зростали з кожним роком. Тому з метою збереження підприємства, щоб
працівники мали роботу і можливість нормально жити, всі кошти, які надходили
від реалізації продукції були направленні на придбання пального, запчастин,
мінеральних добрив, плату за електроенергію і інші платежі, а на погашення
заборгованості по прибутковому податку коштів не залишалося. Тому протягом
2004-2007 років прибутковий податок не плачувався, так як ліквідовувалися
наслідки форс-мажорних обставин 2002-2004 років.
Поскільки
підсудна винуватість визнала повністю під
час судового слідства, щиро кається, докази
стосовно фактичних обставин справи в порядку ст.299 КПК України, як такі, що
ніким не оспорюються в судовому слідстві не досліджувались за згодою підсудної, зокрема, не допитувались свідки.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні
злочинів підтверджується також:
актом
документальної перевірки №6/17/02128974 від 19.03.2008 року «Про
результати виїзної позапланової перевірки приватно-орендного підприємства
„Поліс" АДРЕСА_2 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування
і сплати прибуткового податку з громадян за період з 01.04.2001 року по
31.12.2003 року та податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2004 року
по 20.02.2008 року. Зазначеним актом повністю підтверджується той факт, що ПОП
„Поліс" мало реальну можливість сплатити заборгованість з даного виду
податку, однак сума заборгованості по податку з доходів громадян зростала і на
протязі довгого часу даний податок взагалі не сплачувався (а. с. 259-299);
протоколом виїмки
проведеної в ПОП „Поліс", під час чого було вилучено
головні та касові книги кооперативу та оборотні відомості, якими
підтверджується факт надходження готівки в касу ПОП „Поліс", яка була
спрямована не на погашення заборгованості по податку з доходів іізичних осіб, а
на закупку товарів (а. с. 262);
протоколами
виїмок проведених в банківських установах, під час яких були проведені
виїмки документів, які підтверджують рух коштів по розрахункових рахунках ПОП
„Поліс". З вилучених документів слідує, що на розрахункові рахунки ПОП
„Поліс" постійно надходили кошти (а.с. 123-254);
довідкою,
виданою Чагівською сільською радою Оратівського району від 14.01.2008 року,
згідно із якою протягом 2004-2007 років прибутковий податок з доходів фізичних
осіб від ПОП “Поліс” не надходив (а.с. 68).
Таким чином суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 доведена у вчиненні
злочинів, передбачених ч.2 ст. 364 КК
України - зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з корисливих мотивів використанні службового
станоІНФОРМАЦІЯ_3 в інтересах підприємства, що спричинило тяжкі наслідки
державним інтересам та ч.1 ст. 212 КК
України - умисному ухиленню від сплати
податків службовою особою підприємства,
що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.
При
призначенні покарання підсудній ОСОБА_1, суд враховує характер і ступінь
суспільної небезпеки вчинених злочинів, які є тяжким злочином та злочином
невеликої тяжкості, особу підсудної, не судимої, по місцю проживання
характеризується позитивно, обставини, що пом»якшують відповідальність - щире каяття, часткове погашення
заборгованості по податку з доходів
фізичних осіб, обставин, що обтяжують
покарання - судом не встановлено і
приходить до висновку, що зазначені обставини істотно знижують ступінь
тяжкості вчинених злочинів та дають
можливість застосувати відносно ОСОБА_1 ст. 69 КК України та перейти до іншого, більш м”якого виду
основного покарання., не зазначеного в санкції ст. 364 ч. 2 КК України.
По справі
Іллінецькою МДПІ заявлено цивільний
позов про стягнення з ПОП “Поліс” 232946,96 грн. Зазначений цивільний
позов слід залишити без розгляду,
оскільки Іллінецька МДПІ та ПОП “Поліс” являються юридичними особами, спори між
юридичними особами розглядються в порядку господарського судочинства.
На підставі
викладеного, керуючись ст.
ст. 321-324 КПК України,
суд,
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_1 визнати винуватою за ч.2 ст.364 КК України і призначити
покарання із застосуванням ст. 69 КК Укрїни у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян в сумі 1700 гривень;
за ч.1 ст.212 КК України і призначити покарання у виді штрафу в розмірі 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі
5100 гривень.
В силу ст.
70 КК України остаточне покарання ОСОБА_1 визначити шляхом поглинення менш
суворого покарання більш суворим і призначити у виді штрафу в розмірі 300
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 5100 гривень.
Цивільний
позов Іллінецької МДПІ до ПОП “Поліс” АДРЕСА_2 про стягнення 232946,96 грн залишити без розгляду.
До набрання
вироком законної сили запобіжний захід відносно ОСОБА_1 залишити піписку про
невиїзд.
На вирок
суду може бути подана апеляція на протязі 15 діб з моменту
його проголошення до апеляційного суду Вінницької області через Оратівський районний суд.
СУДДЯ
R","serif"'>
Часті запитання
Який тип судового документу № 4572796 ?
Документ № 4572796 це Sentence
Яка дата ухвалення судового документу № 4572796 ?
Дата ухвалення - 02.09.2008
Яка форма судочинства по судовому документу № 4572796 ?
Форма судочинства - Criminal
Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?
Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись
в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту.
Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.
В якому cуді було засідання по документу № 4572796 ?
У чому перевага платних тарифів?
У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22.
Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.
Information about the court decision No. 4572796, Orativ District Court of Vinnytsia Oblast
The court decision No. 4572796, Orativ District Court of Vinnytsia Oblast was adopted on 02.09.2008.
The procedural form is Criminal,
and the decision form is Sentence.
On this page, you will find useful information about this court decision. We offer convenient and quick access to current court decisions so that you can keep up to date with the most recent court precedents. Our database covers the full range of information you need, allowing you to find necessary information conveniently.
The court decision No. 4572796 refers to case No. 1-47/2008
This decision relates to case No. 1-47/2008. Firms, which are mentioned in the text of this judgment:
Our system allows searching by various criteria, such as region or court name. In addition, detailed customisation in the personal account is possible, which significantly speeds up the process of searching for information. That allows you to efficiently save time when obtaining the necessary information from the register of court decisions and other official sources.
Зареєструйтеся та перегляньте
більше інформації про
юридичну особу!
