Ухвала суду № 45721267, 25.06.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/3678/15

№ 1-кс/183/371/15

25 червня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Болкарьов С.В., за участю секретаря Гамаскової Н.А., слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинова В.В., розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

В Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області звернувся слідчий Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинов В.В. з клопотанням, в якому вказав, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.04.2015 року до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП «Укр Еко Ресурси», шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, та кваліфікованого за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування було встановлено, що службові особи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Металіка» (код ЄДРПОУ 37671298), ТОВ «Метконсалт» (код ЄДРПОУ 37130933), ТОВ «Укрмегапром» (код ЄДРПОУ 33560060), ТОВ «Укр Мет» (код ЄДРПОУ 32757375), ТОВ «Форуммет» (код ЄДРПОУ 32697746), ПП «Мегамет» (код ЄДРПОУ 32296876), ПП «Свинець» (код ЄДРПОУ 30615525), ТОВ «Метінвест-Ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський Втормет» (код ЄДРПОУ 191454), які полягали в постачанні відходів та брухту чорних і кольорових металів, ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 3688 627 гривень, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2014 року по 18.02.2014 року відсутній діючий перелік відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість та до яких міг застосовуватися режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначених пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу. Тобто у зазначений період відповідно-правового акту Уряду, що визначив би переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість або продовжувало б дію постанови № 15, яка затверджена Кабінетом Міністрів України від 12 січня 2011 року, не було прийнято. У постанову № 15 були внесені зміни (продовжено дію постанови № 15), тільки 05 лютого 2014 року № 43, яка набула чинності 18.02.2014 року.

Також встановлено, що проведенні операції з реалізації відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість, визначених пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року підлягають оподаткуванню податком на додану вартість у загальновстановленому порядку з нарахуванням податку за основною ставкою (20 відсотків).

Отже, підприємством ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) за січень 2014 року в декларації з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, повинна бути до розрахована й включена до перерахунку при визначенні обєкта оподаткування з податку на додану вартість наступна сума 6688626 гривень.

У звязку з встановленням наявності чи відсутності фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Укр Еко Ресурси» з вищевказаними підприємствами, а також встановлення осіб, які були причетні до здійснення вищевказаних операцій та розпорядження грошовими коштами, слідчий у своєму клопотанні просить йому надати доступ до документів, та можливість їх вилучення, а саме до:

оригіналів первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з ТОВ «Металіка» (код ЄДРПОУ 37671298), ТОВ «Метконсалт» (код ЄДРПОУ 37130933), ТОВ «Укрмегапром» (код ЄДРПОУ 33560060), ТОВ «Укр Мет» (код ЄДРПОУ 32757375), ТОВ «Форуммет» (код ЄДРПОУ 32697746), ПП «Мегамет» (код ЄДРПОУ 32296876), ПП «Свинець» (код ЄДРПОУ 30615525), ТОВ «Метінвест-Ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський Втормет» (код ЄДРПОУ 191454), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); оборотно-сальдові відомості ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); книги обліку придбання і продажу товарів ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); доручення; товарно-транспортні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); видаткові накладні, податкові накладні ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); реєстри податкових накладних ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи складського обороту ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними контрагентами, а також подальшої операції товарів (робіт, послуг) по даним операціям,

мотивуючи його, крім вищевказаного, тим, що вищевказані обставини неможливо встановити іншим способом, окрім як отримати необхідну інформацію та документи, які перебувають у володінні службових осіб ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833), розташованого за фактичною адресою: вул. Харківська, 12 м. Павлоград Дніпропетровська область.

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав своє клопотання.

У звязку з існуванням реальної загрози зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, вислухавши доводи слідчого в судовому засіданні, дослідивши клопотання та надані письмові докази, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав:

Дійсно 10.04.2015 року слідчим відділенням Новомосковського МВ ГУМВС України в Дніпропетровській області до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за № 320150403700000 11 внесені відомості щодо факту ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП «Укр Еко Ресурси», шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Кримінальне правопорушення було кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України (а.п. 3).

Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні службових осіб ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833), розташованого за фактичною адресою: вул. Харківська, 12 м. Павлоград Дніпропетровська область, та дійсно мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.4 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Крім того, відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в судовому засіданні довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вище викладене, вважаю клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до конкретно вказаних в клопотанні документів:

оригіналів первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з ТОВ «Металіка» (код ЄДРПОУ 37671298), ТОВ «Метконсалт» (код ЄДРПОУ 37130933), ТОВ «Укрмегапром» (код ЄДРПОУ 33560060), ТОВ «Укр Мет» (код ЄДРПОУ 32757375), ТОВ «Форуммет» (код ЄДРПОУ 32697746), ПП «Мегамет» (код ЄДРПОУ 32296876), ПП «Свинець» (код ЄДРПОУ 30615525), ТОВ «Метінвест-Ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський Втормет» (код ЄДРПОУ 191454), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); оборотно-сальдові відомості ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); книги обліку придбання і продажу товарів ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); доручення; товарно-транспортні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); видаткові накладні, податкові накладні ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); реєстри податкових накладних ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи складського обороту ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження,

обґрунтованим і тому необхідно надати згоду слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову В.В. на дозвіл про тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Однак, оскільки слідчий в порушення вимог п. 3 ч.2 ст. 160 КПК України відповідно до якого у клопотанні зазначаються:

речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

не вказав в іншій частині клопотання до яких конкретно документів йому потрібний дозвіл на тимчасовий доступ, тому в іншій частині клопотання, повинно бути відмовлено, як в належній мірі не обґрунтованого.

При цьому суд не виключає можливість повторного звернення органами досудового слідства з клопотанням про доступ до вказаної інформації з належним його обґрунтуванням

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинова В.В., погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів задовольнити частково.

Надати слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову Владиславу Валентиновичу дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833), розташованого за фактичною адресою: вул. Харківська, 12 м. Павлоград Дніпропетровська область, та зобовязати керівника останнього надати документи слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову Владиславу Валентиновичу, а саме:

оригінали первинних фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з ТОВ «Металіка» (код ЄДРПОУ 37671298), ТОВ «Метконсалт» (код ЄДРПОУ 37130933), ТОВ «Укрмегапром» (код ЄДРПОУ 33560060), ТОВ «Укр Мет» (код ЄДРПОУ 32757375), ТОВ «Форуммет» (код ЄДРПОУ 32697746), ПП «Мегамет» (код ЄДРПОУ 32296876), ПП «Свинець» (код ЄДРПОУ 30615525), ТОВ «Метінвест-Ресурс» (код ЄДРПОУ 24819472), ПАТ «Інтерпайп Дніпропетровський Втормет» (код ЄДРПОУ 191454), в період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року, а саме: договори (контракти) укладені між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними підприємствами контрагентами, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); оборотно-сальдові відомості ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); книги обліку придбання і продажу товарів ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); доручення; товарно-транспортні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); видаткові накладні, податкові накладні ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); реєстри податкових накладних ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); накладні; рахунки; акти прийому передачі товару між ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними контрагентами; листування; платіжні документи ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи складського обороту ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833); документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження,

В іншій частині заявленого клопотання про надання слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Литвинову Владиславу Валентиновичу дозволу на тимчасовий доступ та вилучення інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам ПП «Укр Еко Ресурси» (код ЄДРПОУ 37252833) з вищезазначеними контрагентами, а також подальшої операції товарів (робіт, послуг) по даним операціям - відмовити.

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 09.07.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Болкарьов