Ухвала суду № 45719684, 24.04.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

УХВАЛА

24 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Зайцева В.А., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Казанцевим Є.А., про дозвіл на проведення обшуку

ВСТАНОВИВ:

24 квітня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Сдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000021 від 23.02.2015 у відношенні службових осіб підприємства ТОВ «ЛОКО - С» (і.п.н. - 36295326) та невстановлених слідством осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та підроблення, використання документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст.212, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 - ч.З ст.212, ч.З ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, шо ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, в денний час знаходячись у офісному приміщенні ФОП «ОСОБА_3», розташованому за адресою: АДРЕСА_1, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів ТОВ «ДОКО - С» (ЄДРПОУ - 36295326) та інших підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів і розходе підприємства ТОВ «ДОКО - С» (ЄДРПОУ - 36295326) та інших підприємств, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон- Сервіс» (ЄДРПОУ - 39378923). та незаконно використовуючи реквізити фіктивних підприємств ТОВ «Гордон-Сервіс» (ЄДРПОУ - 39378923), ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ 38939381),ТОВ «Сігма Плюс»(код ЄДРПОУ 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ 39411001), які надають права та звільняють від обов'язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами, розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського законодавства та досвід практичної роботи пов'язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період часу з 03.12.2014 по 30.01.2015 незаконно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, склала податкові накладні від вищевказаних неіснуючих взаємовідносин, які були подані в податкові органи: Підприємства вигодонабувачаТОВ «Доккос» (і.п.н. - ЄДРПОУ 38945279): ТОВ «Гордон-Сервіс» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39378923) - податкові накладні № 14 від 14.01.2015 року на суму 937322.4 грн., у т.ч. ПДВ 156220.4 грн., № 71 від 29.12.2014 року на суму 331281 грн., у т.ч. ПДВ 55213.5 грн., № 70 від 29.12.2014 року на суму 664800 грн., у т.ч. ПДВ 110 800 грн.. № 52 від 23.12.2014 року на суму 110854,5 грн., у т.ч. ПДВ 18475,75 грн., №51 від 24.12.2014 року на суму 470 205 грн., у т.н. ПДВ 78367,5 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» ( і.п.н. - ЄДРПОУ 39163342) податкові накладні: № 68 від 29.12.2014 року на суму 436991.76 грн., у т.ч. ПДВ 72831.96 грн.. № 26 від 26.12.2014 року на суму 433189.44, у т.ч. ПДВ 72198,24 грн., № 55 від 26.12.2014 року на суму 529872 грн., у т.ч. ПДВ 88312 грн., підприємства вигодонабувачаТОВ «Локо-С» (і.п.н. - ЄДРПОУ 36295326); ТОВ «Гордон-Сервіс» ( і.п.н, - ЄДРПОУ 39378923) податкова накладна № 15 від 30.12.2014р. назва товару : клей, на загальну суму 516 000, у т.ч, ПДВ 86 000грн.; ТОВ «Гордон-Сервіс» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39378923), податкова накладна №23 від 31.12.2014р. року, назва товару ; клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86000 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №27 від 31.12.2014р. року, клей; загальна сума 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна № 25 від 31.12.2014р. фарба; на загальну суму 522 000 грн., у т.ч. ПДВ 87 000 грн.; ТОВ «Гордон-Сервіс» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39378923), податкова накладна №20 від від 31.12.2014р. клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн., ТОВ «АМАРАНТ ГРУП», (і.п.н. - ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №21 від 31.12.2014р. клей; на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000грн., якінадавались до податкових органів за місцем реєстрації та надавали підприємствам-вигодонабувачам права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств і звільняли від обов'язків із сплати податків.

Крім того, продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність, ОСОБА_3,з жовтня 2014 року по лютий 2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гордон- Сервіс» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39378923), які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів та розходів підприємств вигодонабувачив, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), та незаконно використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), тобто підроблення документів, які надають права та звільняють від обов'язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами, розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов'язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами,маючи на меті пособництво реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, фіктивного підприємництва ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), достовірно знаючи, що фінансово- господарська діяльність підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (і.п.н. - ЄДРПОУ 39378923) має безтоварний характер, та підприємство було створено без мети ведення фінансово- господарської діяльності, будучи посібником в умисному ухиленні від сплати податків у вигляді проведення безтоварних операцій - шляхом утворення документообігу завідомо неправдивих документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по неіснуючим господарськім відносинам, безтоварність яких, тим не менш, викривається наступними чинниками: відсутністю складських приміщень для зберігання товарно-матеріальних цінностей; відсутність автотранспорту для перевезення вантажів; кількістю співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявністю «пересортиці» в даних податкового обліку, коли у завідомо неправдивих документах бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), незаконно, повторно, виготовлених ОСОБА_3, та невстановленими особами за вказівкою ОСОБА_3, зазначалося надходження від фіктивних підприємств одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах декларувався продаж іншого виду товару, притому, що товар, який згідно документів надходив до підприємств вигодонабувачів, не використовувався такими підприємствами у власній фінансово- господарській діяльності.

В ході проведеного аналізу ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) встановлено, що ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) має ознаки «фіктивності» та належить до конвертаційно- транзитної групи «Істоміна».

Крім того встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій враховуючи наступні обставини: відсутність платників за податковою адресою, реєстрація за адресами масової реєстрації, формування сум податкового кредиту від підприємств, що мають ознаки сумнівності, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів та торгівельного обладнання, відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2013 року по теперішній час «фіктивні» підприємства: ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923), ТОВ «Амарант-груп» (і.п.н. - - 39163342), ТОВ «Дерріс» (38939381), ТОВ «Сігма Плюс» (38906657), ТОВ «Сейл Ком» (39411001), ПП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_1) та інші юридичні та фізичні особи здійснювали діяльність з допомогою банківської установі ПАТ «АКБ «Конкорд» (МФО - 307350).

З урахуванням здобутих під час досудового розслідування доказів, 13.03.2015 слідчим суддею Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В. винесена ухвала (справа №201 /4015/15-к провадження № 1 -кс/201 /2555/2015) про тимчасовий доступ до речей та документів в ПАТ «АКБ «Конкорд» (МФО - 307350), а саме: інформації (на паперовому носії) щодо відкриття, наявності (з вказівкою номерів, дати відкриття, дати закриття) особистих поточних (депозитних), кредитних, карткових рахунків, та депозитних ячеєк, які відкриті, або до яких мають доступ керівники, засновники ряду вищевказаних підприємств та особи, причетні до скоєння вказаних кримінальних правопорушень, а саме: ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2; ОСОБА_5, (іпн. НОМЕР_3), ІНФОРМАЦІЯ_3; ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_18; ОСОБА_7, (і.п.н. НОМЕР_5), ІНФОРМАЦІЯ_4; ОСОБА_8,

(іпн. НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5; ОСОБА_9, (і.п.н. НОМЕР_7), ІНФОРМАЦІЯ_6; ОСОБА_38, (іпн. НОМЕР_8). ІНФОРМАЦІЯ_7;ОСОБА_10, (іпн. НОМЕР_9), ІНФОРМАЦІЯ_8; ОСОБА_3, (іпн. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1; ОСОБА_11, (іпн. НОМЕР_10),ІНФОРМАЦІЯ_9; ОСОБА_12,(іпн.НОМЕР_30), ІНФОРМАЦІЯ_10; ОСОБА_13, (іпн. НОМЕР_11), ІНФОРМАЦІЯ_11: ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_12), ІНФОРМАЦІЯ_12; ОСОБА_15, (іпн. НОМЕР_13), ІНФОРМАЦІЯ_13; ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_14), ІНФОРМАЦІЯ_14; ОСОБА_17, (іпн. НОМЕР_15), ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_16), ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_19, (і.п.н. НОМЕР_17), ІНФОРМАЦІЯ_17

19.03.2015 року вказана ухвала слідчого судді оголошена начальнику юридичного відділу ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО - 307350) ОСОБА_20 під особистий підпис.

Однак, 01.04.2015, під час виконання слідчим вимог вищевказаної ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В. від 13.03.2015, службовими особами ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО - 307350) було відмовлено слідчому у наданні доступу тимчасового доступу та вилученні будь-якої інформації та документів, про що у відповідності до вимог діючого кримінального процесуального Кодексу України складено відповідний протокол, засвідчений підписами слідчого, понятих ОСОБА_21 і ОСОБА_22 та юрисконсульта ПАТ «АКБ «Конкорд» (МФО - 307350) ОСОБА_23

Таким чином, внаслідок дій службових осіб ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО - 307350) Ухвала Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 13.03.2015 не виконана, що перешкоджає встановленню об'єктивної істини у кримінальному провадженні і є порушенням вимог ст. 166 КПК України.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_2.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32015040000000021, вважаю клопотання слідчого обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Зайцеву В.А., проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_2, яке належить; ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_18), ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_19),ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_20), ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_21), ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22), ОСОБА_29 (іпн НОМЕР_23), ОСОБА_30 (іпн. НОМЕР_24), ОСОБА_31 (іпн. відсутній), ОСОБА_32 (іпн. НОМЕР_25), ОСОБА_33 (іпн. НОМЕР_26), ОСОБА_34 (іпн. НОМЕР_27), ОСОБА_35 (іпн. НОМЕР_28), ОСОБА_39 ОСОБА_37 (іпн. НОМЕР_29), і в якому фактично знаходиться ПАТ «АКБ «Конкорд» (МФО - 307350), яке надає послуги вищевказаному центру «мінімізації» та «конвертації» грошових коштів та службові особи якого своїми діями перешкодили виконанню Ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченка Н.В. від 13.03.2015 і, таким чином, протидіють виявленню та документуванню тяжких злочинів, відшкодуванню завданої ними шкоди державному бюджету, притягненню винних осіб до відповідальності, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте в результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення; інформації (на паперовому носії) щодо відкриття, наявності (з вказівкою номерів, дати відкриття, дати закриття) особистих поточних (депозитних), кредитних, карткових рахунків, та депозитних ячеек, які відкриті, або до яких мають доступ керівники, засновники ряду вищевказаних підприємств та особи, причетні до скоєння вказаних кримінальних правопорушень, а саме: ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2; ОСОБА_5, (іпн. НОМЕР_3), ІНФОРМАЦІЯ_3; ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4), ІНФОРМАЦІЯ_18; ОСОБА_7, (і.п.н. НОМЕР_5), ІНФОРМАЦІЯ_4; ОСОБА_8, (іпн НОМЕР_6), ІНФОРМАЦІЯ_5; ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7), ІНФОРМАЦІЯ_6; ОСОБА_38, (іпн. НОМЕР_8), ІНФОРМАЦІЯ_7;ОСОБА_10, (іпн. НОМЕР_9), ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1; ОСОБА_11, (іпн. НОМЕР_10), ІНФОРМАЦІЯ_9; ОСОБА_12,(іпн.НОМЕР_30), ІНФОРМАЦІЯ_10; ОСОБА_13, (іпн. НОМЕР_11), ІНФОРМАЦІЯ_11; ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_12), ІНФОРМАЦІЯ_12; ОСОБА_15, (іпн. НОМЕР_13), ІНФОРМАЦІЯ_13; ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_14), ІНФОРМАЦІЯ_14; ОСОБА_17, (іпн. НОМЕР_15), ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_16), ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_19, (і.п.н. НОМЕР_17), ІНФОРМАЦІЯ_17

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040000000021.

Строк дії цієї ухвали ЗО діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя