Ухвала суду № 45719489, 27.04.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/6774/15-к

провадження № 1-кс/201/4293/2015

УХВАЛА

27 квітня 2015 року м.Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова С.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

27 квітня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Дніпропетровська обласна земельна агенція» (код ЄДРПОУ 38529795, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Базова, б. 8, кв.10) (ДОЗА), в період липень-грудень 2013 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в порушення п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), шляхом необґрунтованого віднесення до складу податкового кредиту суми з податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 525 300,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32014040040000024 від 23.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як встановлено в ході досудового розслідування, в 2013р., при проведенні торгів за право проведення робіт по інвентаризації земель на території Дніпропетровської області, переможцем конкурсних торгів стало ДП «Дніпропетровський інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 00689177). В подальшому для виконання вищевказаних робіт ДП «Дніпропетровський інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 00689177) заключило договір з субпідрядним підприємством ТОВ «Дніпропетровська обласна земельна агенція» (код ЄДРПОУ 38529795).

Згідно договору субпідряду виконання робіт сума робіт складала 12 млн.грн., зазначена сума було відображена в податковій звітності ДП «Дніпропетровського інституту землеустрою».

В ході проведення комплексу слідчих (розшукових) заходів встановлено факт отримання підприємством ТОВ «Дніпр обл зем агенція» (код ЄДРПОУ 38529795) бюджетних коштів за надання робіт по створенню технічної документації з інвентаризації земель для ДП «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ПОУ 689177) протягом 2013 року.

Встановлено, що Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) було виграно ряд тендерів, які проводились територіальними Управліннями Держземагенств Дніпропетровської області, в тому числі Управлінням Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області. Під час оформлення господарських взаємовідносин між вказаними підприємством та установою, Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) з письмового дозволу Управління Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області до виконання вказаних робіт у якості підрядної організації було залучено ТОВ «Дніпр обл зем агенція» (код ЄДРПОУ 38529795).

В свою чергу ДП «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) було виконано вказані роботи по створенню технічної документації з інвентаризації земель власними ресурсом, але посадовими особами підприємства ТОВ «Дніпр обл зем агенція» з метою отримання протизаконної вигоди та з метою ухилення від сплати податків та інших обовязкових платежів сформовано незаконний податковий кредит з ІІДВ, шляхом оформлення безтоварних операцій на нібито субпідрядні роботи з оформлення проектних робіт та робіт з оформлення спеціальної технічної документації з рядом підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

Отже під час розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Дніпр облагенція» (код ЄДРПОУ 38529795) та ДП «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» використало схему ухилення від оподаткування шляхом, парування віртуальних операції із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів з яких , незаконно формувався податковий кредит з ПДВ.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів, що містять охоронювану таємницю, в Управлінні Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області (юридична адреса. Дніпропетровська область, 51200, м. Новомосковськ, вул. Радянська, 12), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин Управління Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області з Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) за період з 2013-2014 року в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них, документи, які були надані Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний і проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) та для участі у процедурі державних закупівель (конкурсні пропозиції); документи, що були надані Державним підприємством Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» які підтверджують спроможність постачання ним товарів, виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних позицій конкурсних торгів, договори акцепту; документи, складені із ДП Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування, фінансово-господарські документи, до підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів предявлення їх до сплати та ін.; всіх документів стосовно проведення конкурсних торгів, щодо проведення інвентаризації земель сільськогосподарського призначення державної власності, які проводились Управлінням Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області в період 2013-2014рр.; документально підтверджених відомостей щодо проведення Державним підприємством Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) постачання товарів (виконання робіт, надання послуг) для Управління Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області, із зазначенням чи проводились такі взаємовідносини за результатами перемоги у конкурсних торгах, або ж бюджетні кошти в адресу Державного підприємства «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) перераховувались на підставі фінансово-господарських взаємовідносин, здійснення яких процедури проведення конкурсних торгів не вимагало; документально підтверджених відомостей щодо підрядних, субпідрядних підприємств організацій), які Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) планувалось залучити (було фактично залучено) для виконання умов договорів по взаємовідносинам із Управлінням Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, які можуть мати принципове значення по кримінальному провадженню.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32014040040000024, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів, що містять охоронювану таємницю, в Управлінні Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області (юридична адреса. Дніпропетровська область, 51200, м. Новомосковськ, вул. Радянська, 12), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин Управління Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області з Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) за період з 2013-2014 року в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них, документи, які були надані Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний і проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) та для участі у процедурі державних закупівель (конкурсні пропозиції); документи, що були надані Державним підприємством Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» які підтверджують спроможність постачання ним товарів, виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних позицій конкурсних торгів, договори акцепту; документи, складені із ДП Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування, фінансово-господарські документи, до підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів предявлення їх до сплати та ін.; всіх документів стосовно проведення конкурсних торгів, щодо проведення інвентаризації земель сільськогосподарського призначення державної власності, які проводились Управлінням Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області в період 2013-2014рр.; документально підтверджених відомостей щодо проведення Державним підприємством Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) постачання товарів (виконання робіт, надання послуг) для Управління Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області, із зазначенням чи проводились такі взаємовідносини за результатами перемоги у конкурсних торгах, або ж бюджетні кошти в адресу Державного підприємства «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) перераховувались на підставі фінансово-господарських взаємовідносин, здійснення яких процедури проведення конкурсних торгів не вимагало; документально підтверджених відомостей щодо підрядних, субпідрядних підприємств організацій), які Державним підприємством «Дніпропетровський науково-дослідний та проектний інститут землеустрою» (код ЄДРПОУ 689177) планувалось залучити (було фактично залучено) для виконання умов договорів по взаємовідносинам із Управлінням Держземагенства у Новомосковському районі Дніпропетровської області, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, які можуть мати принципове значення по кримінальному провадженню.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040040000024.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О. Демидова