Справа №295/2295/14-к
1-кс/295/1125/14
У Х В А Л А
08.02.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Говорадло А. О., за участю начальника ВРК СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000004 старшим слідчим ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Шишловим В. А., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області розслідується кримінальне провадження №32014060000000004, щодо службових осіб ТОВ «Інко-Фуд Україна» за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інко-Фуд Україна» (код ЄДР 35976986) в вересні 2013р., шляхом безпідставного завищення заявленої суми бюджетного відшкодуваня ПДВ, вчинили замах на заволодіння державними коштами на загальну суму 1,5 млн. грн.
В ході додаткового аналізу податкового кредиту та податкового зобовязаня підприємства ТОВ «Інко-Фуд Україна» встановлено ряд підприємств, що мають ознаки «ризиковості», а саме: ПП «Атес-АПК» (код ЄДР 35238199), ПП «АВР Плюс» (код ЄДР 37883134), ПП «Реалбуд» (код ЄДР 31888933) та ТОВ «ОВК-Комфорт» (код ЄДР 36389817), а також встановлено, що ТОВ «Інко-Фуд Україна» в 2011-2012 роках реалізовувала власну продукцію (мясні вироби) фізичним особам за готівку, а для легалізації коштів та сбалансування податкового кредиту та податкового зобовязання використовувало документи по реалізаці продукції на «фіктивні» фірми, а саме: ТОВ «Компанія Алекс» (код ЄДР 32885907), ТОВ «Укртрансгаз» (код ЄДР 30524543), ТОВ «Лайтстрим-Д» (код ЄДР 36694547), ПП «Дніпро-Захід» (код ЄДР 23961110), ТОВ «Студія» (код ЄДР 35151019), ТОВ «Токус» (код ЄДР 23783973), ТОВ «Фактор» (код ЄДР 32464586). Вже з 2013 року ТОВ «Інко-Фуд Україна» в своїй схемі використовує ланцюг повязаних підприємств для легалізації коштів та сбалансування податкового кредиту та податкового зобовязання, а саме: ТОВ «Інко-Фуд Бердичів» (код ЄДР 38284164) та ТОВ «Торговий Дім Інко-Фуд» (код ЄДР 38745831).
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Слідчий у клопотанні вказує, що на теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування операцій, що здійснювались між ТОВ «Студія» (код ЄДР 35151019) та ТОВ «Інко-Фуд Україна» (код ЄДР 35976986), виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарської діяльності між вищевказаними підприємствами, за період часу з 01.01.2011 і по теперішній час, у тому числі:
- договорів, специфікації до договорів, замовлень товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладних та податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарів (робіт) послуг, рахунків-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги, платіжних доручень про перерахування коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги.
Слідчий зазначає, що в даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ «Інко-Фуд Україна» (код ЄДР 35976986), період проведення фінансово-господарських операцій, вид товару, відповідальну службову особу.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Шишлову Володимиру Андрійовичу та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ «Студія» (код ЄДР 35151019), що знаходиться за адресою: м. Донецк, пр-т. Ілліча, буд. 19 В (буд. 1) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Студія» (код ЄДР 35151019) та ТОВ «Інко-Фуд Україна» (код ЄДР 35976986), виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарської діяльності між вищевказаними підприємствами, за період часу з 01.01.2011 і по теперішній час, у тому числі:
- договорів, специфікації до договорів, замовлень товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладних та податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарів (робіт) послуг, рахунків-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги, платіжних доручень про перерахування коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги.
Встановити строк дії ухвали до 08.03.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов
Судове рішення № 45601325, Богунський районний суд м. Житомира було прийнято 08.02.2014. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти корисні відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити корисні відомості.
Це рішення відноситься до справи № 295/2295/14-к. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа: