Ухвала суду № 45548327, 27.02.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3029/15-к

провадження № 1-кс/201/1880/2015

УХВАЛА

27 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

27 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «УТБ» (код ЄДРПОУ 32943785), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області та яке є реальним сектором економіки, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з вересня 2014 року по листопада 2014 року, в порушені п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, разом з офіційною діяльністю займалися противоправною діяльністю, повязаною з наданням послуг підприємствам, у тому числі ПП "Промторг-М" (код ЄДРПОУ 37103454), по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, та надавали послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 246 633,19 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32015040650000008 від 26.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації в ЄРДР стали матеріали проведення оперативно-розшукових заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Крім того, 26.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості щодо виявленого кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами КП «Дніпроводоканал» (код ЄДРПОУ 03341305) за №32015040650000010.

Підставою для реєстрації в ЄРДР стали матеріали проведення оперативно-розшукових заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

26.02.2015 матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015040650000008 від 26.02.2015, та матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015040650000010 від 26.02.2015 обєднані в одне провадження за №32014040040000028, про що внесені відомості до ЄРДР.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Комунального підприємства ДОР «Дніпроводоканал» (код ЄДРПОУ 03341305) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 року здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ «Аульська хлоропереливна станція» (код ЄДРПОУ 36207821) в загальній сумі 3,6 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення ніби-то отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ «Аульська хлоропереливна станція» (код ЄДРПОУ 36207821) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування, встановлений факт отримання Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради «Дніпроводоканал» (код ЄДРПОУ 03341305) та Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради «Аульський водовід» (код ЄДРПОУ 34621490) в період 2014 року грошових коштів з державного бюджету, які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків КП ДОР «Дніпроводоканал» та КП ДОР «Аульський водовід» (код ЄДРПОУ 34621490) в адресу ТОВ «Аульська хлоропереливна станція» (код ЄДРПОУ 36207821) та підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Укртехбизнес» (код ЄДРПОУ 32943785) є підприємством реального сектору економіки, але разом з офіційною діяльністю займається противоправною діяльністю, повязаною з наданням послуг субєктам господарювання по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, надає послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності».

Так протягом 2014 року підприємство ТОВ «Укртехбизнес» (код ЄДРПОУ 32943785) формувало податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» в тому числі ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454). Фактично продукція на адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» підприємством ТОВ «Укртехбизнес» не постачалась (послуги не надавались, роботи не виконувались), та посадова особа підприємства ТОВ «Укртехбизнес» ОСОБА_3 надавав та надає службовим особам вказаних підприємств противоправні послуги по незаконному формуванню фіктивного (штучного) податкового кредиту з ПДВ, шляхом проведення безтоварних взаєморозрахунків. При цьому оформлювались підложні документи (зміст яких не відповідає дійсності), з використанням реквізитів ТОВ «Укртехбизнес», зі значним завищенням ціни від фактичної ціни придбання ТМЦ (робіт, послуг) від реальних постачальників (виконавців робіт).

В подальшому після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Укртехбизнес», вони знімались в банківській установі готівкою, та за відрахуванням винагороди за противоправні послуги (8-10 % від перерахованої суми) повертались представникам СГД реального сектору економіки, які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерському обліках.

Свою противоправну діяльність ОСОБА_3 та його посібники ретельно конспірують, на підприємстві встановлено певний ліміт на перевід безготівкових грошових коштів у готівку, з метою уникнення перевірок правоохоронними органами.

Оцінюючі матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують підстави вважати, що ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454) реальної фінансово-господарської діяльності не здійснює і не здійснювало взагалі, а створене і використовується невстановленими особами з метою заволодіння грошовими коштами державних підприємств, установ, організацій.

Виведення грошових коштів державних підприємств в «тіньовий сектор» економіки, існують підстави вважати, здійснюється, в тому числі в теперішній час, за рахунок використання реквізитів ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454) та ряду повязаних із ним підприємств, за ніби-то надані у користування корисні моделі, юридичні чи рекламні послуги, розрахунки по векселям, тощо.

Так під час проведення слідчих(розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ «Аульська хлоропереливна станція» встановлений факт отримання вказаним підприємством в період 2014 років грошових коштів від Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради «Аульський водовід» (код ЄДРПОУ 34621490), які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків ТОВ «Аульська хлоропереливна станція» в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП «Промторг-М».

Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015040650000008 встановлені обставини, які вказують на наявність в діях службових осіб КП ДОР «Аульський водовід» ознак, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, а також про привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, які були вчинені організованою групою.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620) за період 2014 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454), що підтверджується відомостями з АІС «Податковий Блок», відповідно до поданої підприємством звітності.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, в ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620, Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Горобця, 1), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620) ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454), які перебувають у володінні ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32015040650000008, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, в ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620, Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Горобця, 1), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620) ПП «Промторг-М» (код ЄДРПОУ 37103454), які перебувають у володінні ПАТ "Дніпроазот" (код ЄДРПОУ 5761620) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040650000008.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк