Ухвала суду № 45519960, 25.11.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.11.2014 Справа №607/19343/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Музика О.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32014210000000055 від 29.07.2014 року, щодо вчинення службовими особами ПП «Продекспорт» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Продекспорт» (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль, вул. Максима Кривоноса, 2-Б) за період діяльності підприємства з квітня 2009 року по березень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від IUI «Пром Комфорт Стиль» (код ЄДРПОУ 36118847, м. Львів), ПП «Будгаранткомфорт» (код ЄДРПОУ 36152596, м. Львів), ТОВ «Експертжитлобуд» (код ЄДРПОУ 35251969. м. Київ) та TOB «Будінжиніринг-Компані» (код ЄДРПОУ 35143263, м. Київ), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч пн. 7.4.1 та пп. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 951 027 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що об'єктом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Продекспорт», є формування податкового кредиту з податку на додану вартість від проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП «Пром Комфорт Стиль», ПП «Будгаранткомфорт», TOB «Експертжитлобуд» та TOB «Будінжиніринг-Компані», які полягали в придбанні будівельно-монтажних та оздоблювальних робіт.

Крім цього, встановлено, що службові особи IUI «Продекспорт» протягом 2009-2014 років мінімізують податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податку на прибуток шляхом не відображення у повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках отриманні доходи від здавання в оренду власних нежитлових приміщень в торгово-розважальних центрах, оскільки частина коштів орендарями торгівельних площ перераховується на карткові банківські рахунки фізичних осіб, у тому | числі на рахунок по банківській картці № 5168757243794718, виданою в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 323583, М.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 32) громадянину ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1), що призводить до приховування таких коштів від оподаткування.

Відомості про рух коштів по карткових рахунках банківської картки №5168757243794718, документи що свідчать про відкриття рахунку є банківською таємницею та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин щодо отримання грошових коштів на картковий рахунок, та інші відомості, які необхідні для об'єктивного встановлення обставин господарської діяльності ПП «Продекспорт», які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 323583, М.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 32) та можливість їх вилучити.

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, відомості про рух коштів по картковому рахунку банківської картки №5168757243794718 та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 323583, м. Дніпропетровськ, набережна Перемоги, 32), а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_4, слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7, оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Тернопільської ОДШ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_8, інспектору штабу ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО - 323583, м. Дніпропетровськ, набережна Перемоги, 32) з можливістю виготовлення належним чином їх копій, а саме: інформації (відомостей) про рух коштів по рахунку банківської картки № 5168757243794718 за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 15.11.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ, часу та дати внесення грошових коштів на картрахунок на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації; оригіналів документів, які подавалися для відкриття рахунку банківської картки №5168757243794718 (заява, договір, інші документи, які вимагались банком для відкриття рахунків); оригіналів документів, які свідчать про внесення готівки на рахунок банківської картки №5168757243794718 або зняття готівки з карткового рахунку за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 15.11.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття); відомостей (інформації) про банкомат з якого знімались грошові кошти (ідентифікаційні дані банкомата, адреса місцезнаходження, наявність відео спостереження).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_10