Ухвала суду № 45497941, 31.07.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/763714-к

Провадження № 1-кс/263/1065/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2014р. м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Папаценко П.І., розглянувши матеріали клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів та можливості їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013050290000062 від 18.12.2013р. за фактом умисного ухилення від плати податків посадовими особами ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (код ЄДРПОУ 31674361), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (ЄДРПОУ 31674361) (далі ТОВ «ТБ «Славія») (основний вид діяльності: оптова торгівля металами та металевими рудами), яке перебуває на податковому обліку у Маріупольській ОДШ (Іллічівське відділення) ГУ Міндоходів у Донецькій області та зареєстроване за податковою адресою Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 26-й квартал, 6.5, кв. 25, в період 2009 - 2013 роках здійснювали придбання металевого листового прокату у невстановлених осіб за готівкові кошти без відображання даних в своїй бухгалтерській та податковій звітності.

В подальшому металеві конструкції реалізовувались реальному сектору економіки а саме: ПАТ "Кременчуцький завод дорожніх машин" (код ЄДРПОУ 5762565), ПАТ "АЗОВЗАГАЛЬМАШ" (код ЄДРПОУ 13504334), ПАТ "Красногорівський вогнетривкий завод" (код ЄДРПОУ 191744).

Достовірно знаючи, усвідомлюючи факт необхідності документального оформлення надходження металевого листового прокату, посадові особи ТОВ «ТБ «Славія», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку, з метою впорядкування бухгалтерського та податкового обліку, достовірно знаючи, що підприємства-контрагенти ТОВ «ТБ «Славія», а саме: ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайте» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкбсервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837) мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», створили з ними документи про фінансово - господарські операції, які мали по суті безтоварний характер, а саме уклали фіктивні договори на придбання металевого листово, прокату.

Матеріалами досудового слідства підтверджено факт безтоварності відносин ТОВ «ТБ «Славія» з ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайте» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837).

Так, встановлено, що вище вказані підприємства здійснювали види діяльності не пов'язані з торгівлею або виробництвом металів. Крім того, в даний час підприємства ліквідовані (закриті).

В результаті вищезазначених обставин, посадові особи ТОВ «Торговельний Будинок «Славія» (ЄДРПОУ 31674361) діяли у порушення пп. 7.4.1, п. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, п.198.3, п.198.6, ст.. 198, ст..2ОО Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. та в порушення п. 5.1. ст.. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. тим самим, ухилились від сплати податків на загальну суму З 058 558 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлені законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Проведеними заходами встановлено, що ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684) мало банківський рахунок: №26001243967100 відкритий в ДО ДАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 305653), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т К. Маркса 35.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також для встановлення факту придбання металевих конструкцій, які в подальшому були реалізовані ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684); ТОВ «Форсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 34228813); ТОВ «Крок-Д» (код ЄДРПОУ 34315387); ТОВ «К.А.Р.Т.» (код ЄДРПОУ 34315413); ТОВ «Стар Лайте» (код ЄДРПОУ 36560058); ТОВ «Даном» (код ЄДРПОУ 35114490); ТОВ «Люкссервіс М» (код ЄДРПОУ 36839498); ТОВ «Донінвестплюс» (код ЄДРПОУ 38355837) на користь ТОВ «ТБ «Славія» виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: завірені належним чином копії документів, наданих в банк для відкриття рахунку ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684): №26001243967100, а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684), доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р., для уточнення інформації відносно осіб які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684): №26001243967100, із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, відкритих ДОДАТ «ОСОБА_2 Аваль»

(МФО 305653), за період 2009-2013 р.р.

Під Час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ДОДАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 305653), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т К. Маркса 35.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ДО ДАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 305653), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т К. Маркса 35, неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ «ТБ «Славія» (ЄДРПОУ 31674361), до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться вказані відомості, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суддя приходить до наступних висновків.

Так, частиною 5 статті 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, у якому зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою обєктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, враховуючи, що тимчасовий доступ з вилученням зазначених вище відомостей надасть можливість використати їх як докази, що містяться в речах і документах, вважаю, що дане клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати тимчасовий доступ слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 або уповноваженій слідчим особі до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в ДО ДАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 305653), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т К. Маркса 35, а саме: завірені належним чином копії документів, наданих в банк для відкриття рахунку ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684): №26001243967100, а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684), доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період 2009-2013 р.р., з

наданням можливості вилучення вищезазначених документів; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ПП Фірма «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684): №26001243967100, із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція, відкритих ДОДАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 305653) за період 2009-2013 р.р., з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.І. Папаценко