Ухвала суду № 45441341, 05.05.2015, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4177/15-к

Провадження № 1-кс/592/1258/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

05 травня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., при секретарі Кириченко В.О., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, за участі старшого слідчого з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження за№32014200000000133 від 13.11.2014, про проведення тимчасового доступу та можливості вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження ОСОБА_1, -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що упродовж 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксаліт», ТОВ «Лоранто», ТОВ «Екфіла» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникали значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від ризикових контрагентів ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (код 38544588), ТОВ «Бариліт Плюс» (код 38361609), ТОВ «Праус» (код 37276126), ТОВ «Стронг Групп» (код 33384051), ТОВ «Талис Плюс» (код 38361594), за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та включених в Додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» (порушення порядку заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних). В свою чергу вказані підприємства сформували податковий кредит від ризикових контрагентів: ТОВ «Екоінбуд» (код 30400929), ТОВ «Дюран Трейд» (код 38826412), ТОВ «ТВК Україна» (код 36113807), ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код 38607443), ТОВ «Торговий Дім «Шеф» (код 38920522), ТОВ «ТМП «Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксаліт»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 3 млн.844 тис.681,66 грн., ТОВ «Лоранто»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 5 млн.999 тис.672,74 грн., ТОВ «Екфіла»: за квітень- червень 2014 року в розмірі 4 млн. 633 тис.214,22 грн., а всього податків на загальну суму 14 млн. 477 тис. 567 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у липні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за липень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ «Антарес». Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, фінансово-господарської діяльності з придбання паливно-мастильних матеріалів не здійснювало, а тому не мало можливості здійснити продаж таких товарно-матеріальних цінностей зазначеним підприємствам м. Суми. В свою чергу ТОВ «Антарес» сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ «ТМП Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксарт-Суми» за липень 2014 року в розмірі 2 млн. 354 тис. 193,05 грн., ТОВ «Фрімонт» за липень 2014 року в розмірі 1 млн.767 тис.435,63 грн., ТОВ «Танаіс-Суми» за липень 2014 року в розмірі 416 тис.970,64 грн., а всього податків на загальну суму 4 млн. 538 тис. 599,32 грн., що є особливо великим розміром.

Також, у серпні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт, ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за серпень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер». Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, податкова звітність за липень 2014 року платником податків не подана. В свою чергу ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ «ТМП Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксарт-Суми» за серпень 2014 року в розмірі 4 млн. 714 тис. грн., ТОВ «Фрімонт» за серпень 2014 року в розмірі 3 млн. 433 тис. 400 грн., ТОВ «Танаіс-Суми» за серпень 2014 року в розмірі 1 млн. 267 тис. 228 грн., а всього податків на загальну суму 9 млн. 414 тис. 628 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.

Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» ТОВ «Танаіс-Суми» за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8 грн., що є особливо великим розміром.

Також службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 у розділі «Податковий кредит» у графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ «Азонтес», а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ «Фрімонт» зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ «Танаіс-Суми» зазначено 1 млн. 806 тис.732,72 грн. та по ТОВ «Оксарт-Суми» зазначено 4 млн.183 тис. 335,28 грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ «Азонтес» постачання ТМЦ в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми».

Крім того, в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію 6 податкових накладних, виписаних ТОВ «Донмас» (код 37086680 м. Донецьк) 31.10.2014 на реалізацію ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826 грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471 грн. Однак, 25.11.2014 ТОВ «Танаіс-Суми» та ТОВ «Фрімонт» подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ «Донмас». В свою чергу ТОВ «Донмас» сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ «Майстер-2012» (код 38471143). ТОВ «Оксарт-Суми» станом на 25.11.2014 податкову декларацію з ПДВ не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми», а тому податкові накладні, виписані ТОВ «Донмас» є підробленими.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс», ТОВ «Праус», ТОВ «Талис Плюс» для проведення розрахунків з ТОВ «ТМП Брок», ТОВ «Майстер-2012», ТОВ «Екоінбуд», ТОВ «Дюран Трейд», ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс», ТОВ «Торговий дім «Шеф» використовували розрахункові рахунки відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів, що становлять банківську таємницю та містять в собі відомості, що можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», ТОВ «Оксаліт», ТОВ «Лоранто», ТОВ «Екфіла», ТОВ «Донмас» законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ «ТМП Брок», ТОВ «Майстер-2012», ТОВ «Екоінбуд», ТОВ «Дюран Трейд», ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс», ТОВ «Торговий дім «Шеф», які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки необхідність вилучення та дослідження вказаних документів обумовлена тим, що вказані документи містять в собі відомості, що мають доказове значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення і необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо. Крім того існує загроза зміни або знищення вказаних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- до карток зі зразками підписів, а у разі їх відсутності, завірених відповідним чином копій вказаних документів, окремо по кожному з наступних підприємств:ТОВ «ТМП Брок» (код ЄДРПОУ 39176367), ТОВ «Майстер-2012» (код ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Екоінбуд» (код ЄДРПОУ 30400929), ТОВ «Дюран Трейд» (код ЄДРПОУ 38826412),ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код ЄДРПОУ 38607443),ТОВ «Торговий дім «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522).

документи про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції), а також на електронному носії Log-файли роботи систем ЕРІПП «Клієнт-банк» і «Інтернет-Клієнт-банк» та реєстри електронних платіжних документів із зазначенням часу формування платіжного документу та його надходження до банківської установи системами «Клієнт-банк» та «Інтернет-Клієнт-банк», які підтверджують операції з грошовими коштами, які повинні містити у собі інформацію про всі здійснені платіжні документи (з вказанням дати, часу, номеру платіжного документу) в системі електронного банкінгу, інформацію про ключі під якими були здійснені платіжні документи в системі електронного банкінгу, інформацію по ІР-адресам комп'ютеної техніки, інформацію по ІР-адресам та електронним ключам, з яких та під якими був вхід до системи електронного банкінгу, перелік операцій та під якими електронними ключами вони здійснювалися, окремо по рахункам кожного з перерахованих підприємств:

- ТОВ «ТМП Брок» (код ЄДРПОУ 39176367) - № 26005050013302 за період з 26.09.2014 по теперішній час;

- ТОВ «Майстер-2012» (код ЄДРПОУ 38471143) - № 26000050010902 за період з 05.12.2014 по теперішній час;

- ТОВ «Екоінбуд» (код ЄДРПОУ 30400929) - № 26004050008716 за період з 22.07.2014 по теперішній час;

- ТОВ «Дюран Трейд» (код ЄДРПОУ 38826412) - № 26009050006014 за період з 07.08.2014 по теперішній час;

- ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код ЄДРПОУ 38607443) - № 26008050008875 за період з 15.07.2014 по теперішній час;

- ТОВ «Торговий дім «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522) - № 26005050008737 за період з 07.08.2014 по теперішній час.

- на електронному носії Log-файли проксі сервера ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за період з 15.07.2014 по теперішній час.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

В іншій частині клопотання відмовити.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 або за його дорученням уповноваженим співробітникам.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова