Ухвала суду № 45434091, 05.05.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 05.05.2015

Справа № 320/4027/15-к

Провадження №1-кс/320/590/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

5 травня 2015 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М., при секретарі Макаренко В.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080280000065 від «15» вересня 2014 р., за ознаками ст. 212 ч.3 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що за матеріалами які надійшли з ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області( рапорт про виявлення кримінального правопорушення ст. о/у ВОСАПДВ ОУ Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_3; аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ФГ «Маслянка» відділу аналізу сумнівних операцій УБВДОЗШ ГУ Міндозодів у Запорізькій області за № 84/2/08-01-16-03-12 від 10.09.2014) внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження № 32014080280000065, що кваліфікується за ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Маслянка» ( код ЄДРПОУ 33571266; юридична та фактична адреса: с. Удачне, Мелітопольського району, вул. Линьова, буд.7; директор, головний бухгалтер ОСОБА_4 ( код НОМЕР_1); основний вид діяльності вирощування зернових культур ( крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.( КВЕД 01.11); є платником фіксованого с/г податку), в ході здійснення фінансово-господарської діяльності повязаної з реалізацією с/г продукції яку придбано у різних СПД, шляхом неправомірного використання пільги спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість з продажі с/г продукції яку вирощено самостійно на земельних або орендованих ділянках підприємством, умисно ухилилися від нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3183389 грн. ( а саме: за 2012 рік 1471 545 грн.; за 2013 рік 642 018 грн.; за січень-липень 2014 рік 1 069826 грн.), що є особливо великим розміром.

Будучі допитаний заступник начальника УВБДОЗШ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_5 пояснив, що в вересні 2014 року на підставі службового листа ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області № 16052/08-01-07-04 від 20.08.2014р. співробітником підлеглого мені підрозділу, а саме ОСОБА_6 було проведено аналітичне дослідження фінансово господарської діяльності ФГ «Маслянка» (код ЄДРПОУ 33571266) за період з 01.01.2012р. по 31.07.2014р.. За результатами аналітичного дослідження було складено аналітичну довідку та встановлено такі порушення, ФГ «Маслянка» ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 3183389 грн. шляхом неправомірного використання пільги з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.07.2014 року.

Таким чином, в діях службових осіб ФГ «Маслянка» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Свіч» (код ЄДРПОУ 39338498) по взаємовідносинам з ФГ «Маслянка» за вересень 2014 року.

Вказані документи перебувають у володінні ТОВ «Свіч», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Новокримська, 13.

Для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Свіч» (код ЄДРПОУ 39338498) по взаємовідносинам з ФГ «Маслянка» за вересень 2014 року які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вказане правопорушення 15.09.2014 р. внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080280000065 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити факт перерахування грошових коштів від ПП «Енхол» та ПП «Комем-10» працівникам підприємства, неможливо.

Дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчим доведено необхідність тимчасового доступу до документів та дозволу на вилучення оригіналів документів з ТОВ «Свіч» (код ЄДРПОУ 39338498) по взаємовідносинам з ФГ «Маслянка» за вересень 2014 року, які перебувають у ТОВ «Свіч», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Новокримська, 13, а саме: реєстр отриманих та виданих податкових накладних, угоди, на підставі яких здійснювалась фінансово-господарська діяльність між підприємствами, видаткові, прибуткові накладні (товарно-транспортні накладні), рахунки, довіреності на отримання товару по вказаним податковим накладним, форми розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) між платником податків та контрагентом, стан таких розрахунків.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської обєднаної державної податкової інспекції головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Свіч» (код ЄДРПОУ 39338498) по взаємовідносинам з ФГ «Маслянка» за вересень 2014 року, які перебувають у ТОВ «Свіч», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Новокримська, 13, а саме: реєстр отриманих та виданих податкових накладних, угоди, на підставі яких здійснювалась фінансово-господарська діяльність між підприємствами, видаткові, прибуткові накладні (товарно-транспортні накладні), рахунки, довіреності на отримання товару по вказаним податковим накладним, форми розрахунків (грошова, вексельна, взаємозалік) між платником податків та контрагентом, стан таких розрахунків.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів та їх тимчасового вилучення слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.М. Міщенко