Ухвала суду № 45434081, 12.03.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 12.03.2015

Справа № 320/2102/15-к

Провадження №1-кс/320/333/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

12 березня 2015 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М., при секретарі Макаренко В.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080280000056 від 19.08.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення банківських документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), протягом періоду з 01.12.2009 р. по 30.04.2013 р., умисно, шляхом відображення в податкової звітності операцій за рахунок використання документів підприємств з ознаками «фіктивності» ПП «Спец-Постач» (ЄДРПОУ 35005821), ПП«Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452), ПП «Мірам-М» (ЄДРПОУ 36317522), ПП«Бермет» (ЄДРПОУ 35988787), ПП «Дерсефт» (ЄДРПОУ 36536266), ТОВ«Сортікс Буд» (ЄДРПОУ 35763677), ТОВ «Старт Альянс» (ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Аквілея» (ЄДРПОУ 38191117) на загальну суму 6,5 млн. грн., зависили валові витрати, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на прибуток на суму 1665 932 грн. та сформували податковий кредит з ПДВ, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету ПДВ на суму 1332 746 грн., а усього податків на загальну суму 2998 670 грн., що є особливо великим розміром.

За даними фактами 19.08.2014 р. слідчим підрозділом Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області зареєстровано кримінальне провадження №32014080280000056 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Виявлені порушення податкового законодавства відображені в Аналітичному дослідженні від 02.03.2015р. №19/2/08-01-16-0207, проведеному фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, згідно якого такі підприємства як ТОВ «Старт Альянс» (ЄДРПОУ 37494128) м. Запоріжжя, та ТОВ «Аквілея» (ЄДРПОУ 38191117) м. Запоріжжя, мають ознаки фіктивності та здійснювали діяльність, спрямовану на надання податкової вигоди третім особам (ТОВ«Аерлайн»), що призвело до нанесення державі шкоди у вигляді безпідставно несплачених податків у бюджет на суму 2998,6 тис. грн., у т.ч. податку на прибуток на 1665,9 тис. грн. та ПДВ на суму 1332,7 тис. грн.

Крім того, у ході слідства встановлено, що ТОВ «Старт Альянс» (ЄДРПОУ 37494128) м. Запоріжжя, та ТОВ «Аквілея» (ЄДРПОУ 38191117) м. Запоріжжя створені та використані з метою прикриття незаконної діяльності. Також встановлено, що ці підприємства входять до «конвертаційного центру», який виявлено у 2013 р. співробітниками УБОЗ ГУМВС України у Запорізькій області. У період діяльності «конвертаційного центру» директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея» була ОСОБА_3 (іпн НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1) яка надала показання про те, що вона не має ні якого відношення до діяльності ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея». ТОВ «Старт Альянс» здійснювало свою діяльність до січня 2013 р. та ТОВ «Аквілея» здійснювало свою діяльність до грудня 2013 р. Також встановлено, що у жовтні 2013 р. відносно посадових осіб вищевказаних підприємств порушено кримінальну справу № 12013080000000202 за ч.2 ст.205 КК України.

Отже, за висновком компетентних фахівців, у період з 01.04.2012 р. по 30.04.2013 р., у діях службових осіб ТОВ «Аерлайн» вбачається ухилення від сплати податків на загальну суму 2998,6 тис. грн.

Своїми вмисними діями службовими особами ТОВ «Аерлайн», скоїли злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Аерлайн» відкрито наступні рахунки у Філії Запорізьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 02760363) (МФО 313957, адреса: м. Запоріжжя, пр.-т. Леніна, 48), а саме:

- № 26105309149353 (валюта - українська гривня)

- № 26106308149353 (валюта - українська гривня)

- № 26107307149353 (валюта - українська гривня)

- № 26007301000015 (валюта - українська гривня)

- № 26108306149353 (валюта - українська гривня)

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що у Філії Запорізьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 02760363) (МФО 313957, адреса: м. Запоріжжя, пр.-т. Леніна, 48) знаходяться виписки про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «Аерлайн», документи справи по юридичному оформленню рахунків, а також картки зі зразками підписів службових осіб, відбитками печатки ТОВ «Аерлайн» по вказаним рахункам.

З метою здійснення всебічного, повного та неупередженого розслідування по кримінальному провадженню, необхідно встановити факти перерахування грошових коштів ТОВ «Аерлайн» на рахунки ТОВ «Старт Альянс» (ЄДРПОУ 37494128) та ТОВ «Аквілея» (ЄДРПОУ 38191117), а також для встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Аерлайн», що в свою чергу можливо тільки шляхом розкриття банківської таємниці.

Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в звязку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-III вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунках ТОВ «Аерлайн» неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні Філії Запорізьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 02760363) (МФО 313957, адреса: м. Запоріжжя, пр.-т. Леніна, 48) з подальшим їх вилученням.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчим доведено необхідність тимчасового доступу до документів та дозволу на вилучення банківських документів ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), які перебувають у Філії Запорізьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 02760363) (МФО 313957, адреса: м. Запоріжжя, пр.-т. Леніна, 48), а саме роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках: № 26105309149353 (валюта - українська гривня); № 26106308149353 (валюта - українська гривня); № 26107307149353 (валюта - українська гривня); № 26007301000015 (валюта - українська гривня); № 26108306149353 (валюта - українська гривня) за період з 01.04.12 р. по 30.04.13 р. із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції:

- копій наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159);

- копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), що діяли з 01.04.2012 по 30.04.2013, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного субєкта господарювання;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ«Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку;

- електронних платіжних документів на імя ТОВ «Аерлайн» (код ЄДРПОУ 36465159), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.04.2012 по 30.04.2013 та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших субєктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення нижчеперелічених банківських документів ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), які перебувають у Філії Запорізьке обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (ЄДРПОУ 02760363) (МФО 313957, адреса: м. Запоріжжя, пр.-т. Леніна, 48), а саме роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках:

- № 26105309149353 (валюта - українська гривня)

- № 26106308149353 (валюта - українська гривня)

- № 26107307149353 (валюта - українська гривня)

- № 26007301000015 (валюта - українська гривня)

- № 26108306149353 (валюта - українська гривня)

за період з 01.04.12 по 30.04.13р. із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції:

- копій наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159);

- копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), що діяли з 01.04.2012 по 30.04.2013, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного субєкта господарювання;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ«Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку;

- електронних платіжних документів на імя ТОВ «Аерлайн» (код ЄДРПОУ 36465159), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, з 01.04.2012 по 30.04.2013 та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших субєктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів та їх тимчасового вилучення слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.М. Міщенко