Ухвала суду № 45423679, 21.10.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/10960/14-к

Провадження № 1-кс/263/2116/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050290000017 від 16.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050290000017 від 16.06.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «НВО Маріленд» (ЄДРПОУ 33244043) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ТОВ «НВО Маріленд» (ЄДРПОУ 33244043), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, смт. Мангуш, вул. Пушкіна, б.11-Б, у період 2010 - 2013 років, незаконно сформували витрати по фінансово-господарським відносинам з підприємствами: ТОВ «АВТОТАТО АРС» (ЄДРПОУ 33346351), ТОВ «СТАРТ ДОН» (ЄДРПОУ 372951), ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» (ЄДРПОУ 36887777), ТОВ «ОПТІУМ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 37670404), ТОВ «АРГАДОН» (ЄДРПОУ 38586997) чим занизили податок на прибуток підприємства в сумі 1 304 688,00 грн. Також у результаті завищення податкового кредиту занизили податок на додану вартість в сумі 799 825,00 грн. та в період квітня, червня, липня, вересня, жовтня 2011р. завищили відємне значення податку на додану вартість в сумі 272 006,00 грн. Також посадові особи ТОВ «НВО Маріленд» за рахунок проведення імпортних операцій із повязаним СГД нерезидентом PALLIDUS LIMITED (Кіпр) у період 2012 2013 років занизили податок на прибуток в сумі 535 675,00 грн., а всього податків на загальну суму 2 912 194,00 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження №16 від 13.06.2014р.

Кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених у документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «НВО Маріленд», по фінансово господарським операціям з ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» за період 2011 р.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» має ознаки «податкової ями», протягом 2011 року підприємством сформовано штучний податковий кредит від підприємств, які задіяні в різноманітних схемах ухилення від сплати податків, та які мають ознаки «фіктивності», з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «НВО Маріленд».

Проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно АІС Міндоходів України «Податковий блок» ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», використовує у діяльності розрахунковий рахунок: № 26006040226 відкритий в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул.. Артема 30.

У ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26006040226, відкритому в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26007300006285, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та чеків на зняття коштів за період з 27.10.2011 по 31.12.2012 р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26006040226, відкритому в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629) за період з 27.10.2011 р. по 31.12.2012 р. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція).

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у власності ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Артема 30.

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів за ТМЦ, які нібито реалізовувались в адресу ТОВ «НВО Маріленд», а також встановлення підприємств, які задіяні в схемах ухилення від сплати податків та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «НВО Маріленд» до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Артема 30, неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ «НВО Маріленд» (ЄДРПОУ 33244043) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, притягнення винних до відповідальності, необхідно надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні копій документів, завірених належним чином, з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул.. Артема 30, а саме: завірених належним чином копій документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26006040226, відкритому в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; завірених належним чином копій доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26003300006289, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та чеків на зняття коштів за період з 27.10.2011 р. по 31.12.2012р. для встановлення осіб які здійснювали зняття коштів, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «ТРАНСС-ГРУПП» № 26006040226, за період з 27.10.2011 р. по 31.12.2012 р., відкритому в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість їх вилучення, в ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Артема 30.

Зобовязати службових осіб ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Артема 30 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі. У разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г.Шатілова