Ухвала суду № 45423178, 17.07.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/6493/14-к

Провадження № 1-кс/263/927/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2014року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Хая Д.В., старшого слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000058 від 18 жовтня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000058 від 18 жовтня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України.

Посадові особи приватного підприємства «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснюючи у період з 01.01.2012р. по теперішній час фінансово господарську діяльність, повязану з наданням послуг комісійної торгівлі транспортними засобами через комісійні магазини фізичним та юридичним особам, у порушення п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України, протягом 12 календарних місяців сукупно перевищили загальну суму операції, яка не повинна перевищувати 300 000грн., самостійно задекларували дохід у сумі 375 159грн. не зареєструвались, як платник податку на додану вартість, у результаті чого у порушення пп.181 ст.181, п. 183.10, п.187.1 ст.187, п.200.1 ст.200 ПК України занизили податкове зобовязання з ПДВ на суму 3456940грн., що підтверджується висновком спеціаліста №1-15/10-2013СИ від 15.10.2013року.

21.05.2014р. СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області призначено позапланову документальну перевірку ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2012р. по 31.10.2013р. проведення якої доручено співробітникам Жовтневої ОДПІ м.Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області.

За результатами проведеної позапланової документальної перевірки встановлено порушення: п.181.1 ст.181, ст.182 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями - ПП «Фаворит Автоплюс» відповідає умовам обовязкової реєстрації платником ПДВ з лютого 2012 року, в результаті чого занижено ПДВ за період з лютого 2012року по жовтень 2013року, всього у сумі 1847805грн.; п.135.2 ст.135, п.138.2 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено суму податку на прибуток, всього у сумі 22818 грн., у т.ч.: за 1 кв. 2012 рік - 1373 грн., півріччя 2012 року 8100 грн., 3 квартали 2012 року 20325 грн., 2012 рік 22818 грн.

Вказані порушення податкового законодавства були допущені посадовими особами ПП «Фаворит Автоплюс» за наступних обставин:

У періоді з 01.01.2012р. по 31.10.2013р. ПП «Фаворит Автоплюс» не було зареєстровано платником ПДВ.

За даними реєстру, наданих до перевірки договорів комісії на продаж вживаних транспортних засобів за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з п.189.3, п.189.4 ст. 189 розділу V ПКУ, за січень 2012 року складає всього 494188,00 грн., у т.ч.: обсяг поставки послуг (комісійна винагорода) 16550,00 грн., обсяг поставки товарів (комітент - платник ПДВ) 477638,00 грн., тобто сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, за січень 2012 року, перевищила визначений п.181.1 ст.181 ПКУ обсяг оподатковуваних операцій у 300000 грн., у звязку з чим ПП «Фаворит Автоплюс» у відповідності до ст.181 п.181.1 ПКУ підлягало обовязковій реєстрації як платник податку на додану вартість з лютого 2012 року - місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу відповідно до п.183.2 ст.183 ПКУ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Фаворит Автоплюс» виступало комісіонером по договорам комісії щодо вищезазначених поставок товарів у січні 2012року на загальну суму 494188,00грн. (в т.ч. комісійна винагорода - 16550,00 грн.), по яким ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) виступало комітентом, а КПП «Аеропорт Маріуполь» - покупцем.

Також встановлено, що в подальшому, на протязі періоду з 01.01.2012р. по 31.10.2013р. ПП «Фаворит Автоплюс» неодноразово виступало в якості комісіонера по договорам комісії по яким комітентом виступало ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129).

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ПП «Фаворит Автоплюс», а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Фаворит Автоплюс», в тому числі по всім взаємовідносинам з ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), яке розташоване за адресою: м.Маріуполь, вул.Левченка, 1.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у вилучені оригіналів документів, що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин між ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) та ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) за період з 01.01.2012р. по 31.10.2013р., в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, а також звітів про оцінку транспортних засобів та довідок рахунків, виданих ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) для постановки транспортних засобів на облік, заявок осіб на поставку транспортних засобів на облік, експертних висновків про оцінку вартості автотранспорту, платіжних документів про сплату податків та інших обовязкових платежів, а також інших документи, що надані з метою поставки на облік транспортного засобу, на підставі довідок рахунків, виданих ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) по договорам комісії в яких ПП «Фаворит Автоплюс» виступало комісіонером, а ПАТ «ММК ім.Ілліча» комітентом та інших документів по взаємовідносинам ПАТ «ММК ім.Ілліча» з ПП «Фаворит Автоплюс», які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальному провадженню.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), яке розташоване за адресою: м.Маріуполь, вул. Левченка, 1.

Вищевказані документи можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ПП «Фаворит Автоплюс» до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вилучення оригіналів вищезазначених документів, також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, у ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), яке розташоване за адресою: м.Маріуполь, вул. Левченка, 1 неможливо довести причетність посадових ПП «Фаворит Автоплюс» до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи представник ПАТ «ММК ім.Ілліча» у судовому засіданні не заперечували проти виїмки завірених копій документів, вказаних у клопотанні, та заперечувала проти виїмки оригіналів вищевказаних документів через недоцільність.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд приходить до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого, а саме, беручи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до завірених копій зазначених у клопотанні документів, що містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), яке розташоване за адресою: м.Маріуполь, вул. Левченка, 1. Водночас переконливих доказів того, що слідству необхідні саме оригінали вищевказаних документів, суду надано не було, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до завірених копій документів, що перебувають у володінні ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), яке розташоване за адресою: м.Маріуполь, вул. Левченка, 1, а саме: документів, що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин між ПАТ «ММК ім.Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129) та ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) за період з 01.01.2012р. по 31.10.2013р., в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних, а також звітів про оцінку транспортних засобів та довідок рахунків, виданих ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) для постановки транспортних засобів на облік, заявок осіб на поставку транспортних засобів на облік, експертних висновків про оцінку вартості автотранспорту, платіжних документів про сплату податків та інших обовязкових платежів, а також документів, що надані з метою поставки на облік транспортного засобу, на підставі довідок рахунків, виданих ПП «Фаворит Автоплюс» (код ЄДРПОУ 37303713) по договорам комісії, в яких ПП «Фаворит Автоплюс» виступало комісіонером, а ПАТ «ММК ім.Ілліча» комітентом.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г.Шатілова