Постанова № 45333389, 31.03.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дело №1п-102/2011 года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

24 марта 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Воробьевой И.А.

при секретаре: Бондаренко А.В.

с участием прокурора Титовой А.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье постановление следователя СО НМ ГНА в Запорожской области майора налоговой милиции ОСОБА_2 о прекращении уголовного дела в отношении:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, не замужней, работающей заместителем директора по экономическим вопросам ОАО «Запорожоблэнерго»проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимой

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, являясь согласно приказа Председателя правления ОАО «Запорожьеоблэнерго»от 19.08.1999 года № 75-К главным бухгалтером ОАО «Запорожьеоблэнерго», зарегистрированного решением Запорожского городского совета народных депутатов (код ЕГРПОУ 00130926, взято на налоговый в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье с 01.09.2000 года, учетный номер 8, свидетельство плательщика НДС от 03.09.2000 года № 40372747, юридический адрес: г. Запорожье, ул. Сталеваров, 14), занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, будучи служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности, действуя умышленно, в период времени с 01.11.2002 года по 01.04.2004 года, путем завышения суммы налогового кредита предприятия, уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

Специалистами СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье на основании направлений от 30.06. 2004 года № 24145802030356, № 24146102030674, в период времени с 30.06.2004 года по 19.07.2004 года проведено внеплановую документальную проверку по вопросам отображения в налоговом учете сверхнормативных потерь электроэнергии ОАО «Запорожьеоблэнерго» за период с 01.04.2001 года по 01.04.2004 года, по результатам которой составлен акт № 14/32-03-00130926 от 19.07.2004 года и вынесено налоговое уведомление-решение по налогу на добавленную стоимость № 0000210203/2 от 7 октября 2004 года.

В соответствии с выводами акта проверки ОАО «Запорожьеоблэнерго», в нарушение п. п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР, в период времени с 01.11.2002 года по 01.04.2004 года занижено сумму налога на добавленную стоимость в размере 12 949 411,82 гривен.

За период с 01.11.2002 г. по 01.04.2004 г. в соответствии с п. 5.9 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) предприятием должен вестись учет прироста (убытка) балансовой стоимости приобретенных товаров, материалов, сырья, комплектующих товаров и полуфабрикатов на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, а именно электроэнергии, не смотря на отсутствие остатков по данным бухгалтерского учета. В соответствии с п. 1.4 ст. 1 Порядка ведения учета прироста (убытка) балансовой стоимости приобретенных товаров, материалов, сырья (топлива), комплектующих изделий и полуфабрикатов на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, если указанные товарные запасы и материальные ресурсы в отчетном периоде использованы на цели, которые не связаны с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг), то их балансовая стоимость исчисляется из суммы, отображенной в графе «остаток на начало периода»ведомости о балансовой стоимости товарных запасов. Не смотря на требования указанных норм Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) и п. 1.4 ст. 1 указанного Порядка, балансовая стоимость электроэнергии, которая использована на цели не связанные с продажей товаров (работ, услуг) на начало отчетного периода предприятием не уменьшалось.

В соответствии с п. 5.9 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями) в случае, когда балансовая стоимость запасов на конец отчетного квартала превышает их балансовую стоимость на начало того же отчетного квартала, разница рассчитывается из суммы валовых затрат плательщика налога в таком отчетном квартал.

Таким образом, на основании вышеизложенного, предприятие должно было уменьшить валовые затраты на сумму сверхнормативных потерь электроэнергии.

Покупка всей электроэнергии, произведенной на электростанциях, и вся ее оптовая продажа осуществляется на Оптовом рынке электроэнергии Украины. По правилам Оптового рынка электроэнергии ОАО «Запорожьеоблэнерго» рассчитывается с ГП «Энергорынок»за количество приобретенной электроэнергии, которая зафиксирована измерительными приборами. Объемы поступления электроэнергии, качественный отпуск, отчетные затраты электроэнергии, нормативное значение технологических потерь, затраты на собственные нужды подстанций, нормативные потери, а также разница между фактически понесенными затратами, для передачи электроэнергии и нормами технологических затрат отображены в структуре баланса электроэнергии и технологических затрат электроэнергии на передачу по электрическим сетям 150-0,38 кВ. ОАО «Запорожьеоблэнерго»днепровского региона, который ежемесячно предоставляется в Департамент по вопросам электроэнергетики Минтопэнерго Украины по форме 1-Б-ТВЕ.

Фактические затраты понесены при передаче электроэнергии от ОАО «Запорожьеоблэнерго»до конечного потребителя, превышает утвержденные нормами технологических потерь, их разница -это и есть сверхнормативные потери электроэнергии.

В результате проверки установлено, что предприятием к затратной части отнесены сверхнормативные затраты электроэнергии, которые никогда не будут возмещены, что привело к завышению налогового кредита по НДС.

В соответствии с п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) налоговый кредит отчетного периода составляется из сумм, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится к составу валовых затрат производства (обороту) и основным фондам или нематериальных активов, которые подлежат амортизации.

На основании указанных нарушений, суммы, которые включены предприятием к налоговому кредиту по сверхнормативным потерям, подлежат исключению из налогового кредита.

Главным бухгалтером ОАО «Запорожьеоблэнерго»ОСОБА_3, в нарушении п. п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, в период с 01.11.2002 г. по 01.04.2004 г., занижено сумму налога на добавленную стоимость в размере 12 949 411,82 гривен.

Таким образом, в результате умышленных действий главного бухгалтера ОАО «Запорожьеоблэнерго»ОСОБА_3 в бюджет фактически не поступили денежные средства в особо крупном размере, так как сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 12 949 411,82 гривен, более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

Следователь СО НМ ГНА в Запорожской области ОСОБА_2 обратился в суд с постановлением о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса о его прекращении. В постановлении указывает, что принимая во внимание, что ОСОБА_3 совершила тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовала раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью возмещены причиненные убытки, просит освобидить ОСОБА_3 от уголовной ответственности на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины.

Обвиняемая ОСОБА_3 пояснила суду, что в содеянном раскаивается, против прекращения уголовного дела в отношении нее по ч.3 ст. 212 УК Украины на основании ч.4 ст.212 УК Украины не возражает.

Прокурор в судебном заседании считает возможным прекратить производство по уголовному делу, так как обвиняемая раскаялась, положительно характеризуется по месту жительства, активно способствовала раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности добровольно возместила причиненные убытки.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснение обвиняемой ОСОБА_3, адвоката, мнение прокурора, суд считает, производство по делу подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.4 ст.212 УК Украины , лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренные ч.1, ч.2 ст.212 УК Украины, освобождется от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Судом установлено, что ОСОБА_3 совершила тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовала раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью возмещены причиненные убытки государству, согласно платежных поручений № 778 от 28.01.2010 года, № 15705 от 29.12.2009 года, № 11399 от 30.09.2009 года, № 11268 от 28.09.2009 года.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 7, ст.248 УПК Украины, ч.4 ст.212 УК Украины суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, -прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_3 -отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

Судья: И.А.Воробьева