Ухвала суду № 45298154, 17.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3904/15-к

Провадження № 1-кс/265/787/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

17 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

16 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000067 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.362 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені особи діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи на території Донецької області протягом 2014 року шляхом використання реквізитів ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) за попередньою змовою групою осіб відобразили податкове зобовязання за рахунок чого неправомірно сформовано податковий кредит наступним контрагентам вищевказаних підприємств: ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Модум» (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «Велтрейд-М» (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Флип» (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ «Компанія «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Квантум-біз» (код ЄДРПОУ 39343199), таким чином в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст.198, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 6119105,20 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області та мають право доступу до автоматизованої системи ІС «Податковий блок» у період вересня та жовтня 2014 року внесли до такої системи несанкціоновані зміни шляхом використання реквізитів наступних СГД: ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) щодо відображення податкового зобовязання. За рахунок чого зазначеними особами неправомірно сформовано податковий кредит наступним контрагентам вищевказаних підприємств: ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Модум» (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «Велтрейд-М» (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Флип» (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ «Компанія «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Квантум-біз» (код ЄДРПОУ 39343199).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000067 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності групи підприємств №5/05-99-16-02/33610755 від 05.12.2014 року встановлено, що низка підприємств, а саме, ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Модум» (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «Велтрейд-М» (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Флип» (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ «Компанія «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Квантум-біз» (код ЄДРПОУ 39343199) сформували та відобразили податковий кредит в деклараціях з ПДВ за серпень-жовтень 2014 року від підприємств Донецької області, зареєстрованих у Красноармійській ОДПІ, а саме, ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567), при цьому, встановлено, що підприємства ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) вказані взаємовідносини не декларували та не здійснювали, що підтверджується показами керівників зазначених підприємств.

29.12.2014 року та 30.12.2014 в підсистемі «Автоматизована система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів» ІС «Податковий блок» ПП «Строй-пак» (ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Глорія-лайн» (ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «Арт-фінанс» (ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Бізнесформат» (ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Консалтрейд» (ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Фін-код» (ЄДРПОУ 39343618), ТОВ «ОСОБА_4 Груп» (ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Прайм-центр» (ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Босфор-ТВ» (ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «КПЦ Кондор» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ «ТПК Брокінвест» (ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (ЄДРПОУ 39299784), ТОВ «Варкас» (ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Маркаса» (ЄДРПОУ 39263035) було здійснено корегування податкового кредиту шляхом заміни іншим контрагентом згідно наданих уточнюючих розрахунків податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з податку на додану вартість. Згідно наданих уточнюючих розрахунків вищезазначених підприємств сума податкового кредиту була сформована по підприємству ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), встановлено, що вказане підприємство можливо використовується у протиправній схемі направленій на ухилення від сплати податків про що свідчить наступне: підприємство не звітує з жовтня 2014 р.;СПД має розбіжності в декларуванні податкового кредиту та податкових зобовязань з контрагентами за серпень, вересень 2014 р. на загальну суму 41280674 грн. ПДВ; засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі гр. ОСОБА_5 Іон (ІПН НОМЕР_1), громадянин ОСОБА_6 Молдова, який на території України фактично не мешкає, не має можливості ведення фінансово-господарської діяльності та підпису первинних бухгалтерських і звітних документів; керівник та підприємство не мають рухомого та нерухомого майна; в штаті підприємства значиться 1 особа директор ОСОБА_5 Іон (ІПН НОМЕР_1), що унеможливлює ведення господарської діяльності в зазначених значних обсягах; юридична адреса ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880): м. Запоріжжя, вул. Діагональна б. 5 є адресою масової реєстрації підприємств групи високого ризику; договір №110820141 про визнання електронних документів укладений керівником ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) ОСОБА_5 Іоном 11 серпня 2014 року, коли він, за інформацією Державної прикордонної служби України №064 6895/0/15-15 від 18.05.2015 від 18.05.2015 не знаходився на території України; реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з червня по грудень 2014 року не містять інформації про видані, або отримані податкові накладні, що свідчить про відсутність фактичного постачання ТМЦ (послуг) на адресу інших СГД за вищезазначений період; податкова декларація з податку на додану вартість та додаток №5 до декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року підписані та надані до контролюючого органу в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису керівником ОСОБА_5 Іоном 13 серпня 2014 року, коли він, за інформацією Державної прикордонної служби України№064 6895/0/15-15 від 18.05.2015 від 18.05.2015 не знаходився на території України.

Вказані ознаки свідчать про неможливість здійснення підприємством задекларованої фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до звітних податкових документів підприємства ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період с 01.01.14 по теперішній час, а також документів юридичної справи, оскільки в них містяться відомості, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) та іншими субєктами господарської діяльності, або їх відсутність, кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг), які були поставлені та інше, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, а такожз метою проведення почеркознавчої експертизи особистого підпису ОСОБА_5 Іона в оригіналах засновницьких документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до створення ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) та здійснення фіктивного підприємництва є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення зазначених документів ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880).

Безпосередньо документи щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період с 01.01.14 по теперішній час, а також документи юридичної справита інша документація про розміщення офісу товариства мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до фіктивного підприємництва ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880).

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи. В ході досудового розслідування було встановлено, що документи щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період с 01.01.14 по теперішній час, а також документи юридичної справиТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) знаходяться у володінні посадових осіб ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, яка розташована за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, 8.

Поряд з цим орган досудового розслідування не одноразово звертався доДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області у порядку ст. 93 КПК України з метою отримання належним чином завірених копій вищезазначених документів, на що отримав копії документів без належних реквізитів, виходячи з яких неможливо зробити висновок про те, хто саме укладав та підписував зазначені документи.

Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період з 01 січня 2014 року по теперішній час, а також документів юридичної справиТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період с 01.01.14 по теперішній час, а також документів юридичної справиТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), з можливістю її вилучити, у приміщенні ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, яка розташована за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, 8, а саме: декларації з податку на прибуток, з додатками № 5 та №2, за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час; податкові декларації з податку на додану вартість, з додатками, за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час; усі документи, які знаходяться у юридичній справі ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880): статутні документи; документі, які свідчать про призначення службових осіб підприємства, свідоцтво про ПДВ, протоколи загальних зборів засновників з моменту реєстрації підприємства та на момент предяви запиту, тощо; акти перевірок ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час; податкова звітність форми 1-ДФ за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час; договорів щодо признання електронних документів ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880). Зобовязати посадових осіб ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Зобовязати службових осіб ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, яка розташована за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, 8, надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої слідчим особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності за період з 01 січня 2014 року до дня предявлення ухвали до виконання, а також документів юридичної справиТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), з можливістю її вилучити, у приміщенні ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, яка розташована за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тенісна, 8, а саме:

декларації з податку на прибуток, з додатками № 5 та №2, за період часу з 01.01.2014 року до дня предявлення ухвали до виконання; податкові декларації з податку на додану вартість, з додатками, за період часу з 01.01.2014 року до дня предявлення ухвали до виконання;

усі документи, які знаходяться у юридичній справі ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880): статутні документи; документі, які свідчать про призначення службових осіб підприємства, свідоцтво про ПДВ, протоколи загальних зборів засновників з моменту реєстрації підприємства та на момент предяви запиту, тощо;

акти перевірок ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880) за період часу з 01.01.2014 року до дня предявлення ухвали до виконання;

податкова звітність форми 1-ДФ за період часу з 01.01.2014 року до дня предявлення ухвали до виконання;

договорів щодо признання електронних документів ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880).

Зобовязати посадових осіб ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 17 червня 2015 року по 16 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)