Ухвала суду № 45137798, 20.03.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 20.03.2015 Справа № 554/3579/15-к

про тимчасовий доступ до речей і документів

«20» березня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Чуванова А.М., при секретарі Роєнко О.О., за участю слідчого Подріз С.А. розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015170000000001 від 06.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170000000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення про злочин оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, із якого вбачається, що у вересні-жовтні 2014 року службові особи ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657, м. Дніпропетровськ), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними заходами встановлено, що Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, складено лист застереження про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку ТОВ «Азонтес» за період жовтень 2014 року, акт №37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 року.

Згідно акту встановлено, що в рамках систематичного аналізу, щодо виявлення платників високого ступеня ризику з метою руйнування схем мінімізації податкових зобовязань та ліквідації віртуального податкового кредиту в межах України по підприємству ТОВ «Азонтес» у вихідний день 15.11.2014 року зареєстровано податкові накладні у ЄДРПН за жовтень 2014 року по підприємствам покупцям, в тому числі ТОВ «Сварог - УТН», а накладні,які підтверджують придбання товарів, робіт (послуг) відсутні.

Крім цього встановлено, що ПДВ з фінансово господарських операцій ТОВ «Сварог УТН» з ТОВ «Азонтес» не сплачено по ланцюгу придбання до виробника, а проведені операції носять сумнівний характер. Ланцюг з ПДВ обривається на ТОВ «Азонтес», оскільки протягом вересня жовтня 2014 року в ЄДР не зареєстровані податкові накладні на придбання даним СГД паливо мастильних матеріалів та декларації з ПДВ за вересень 2014 року взагалі не подано, а згідно показників поданої декларації з ПДВ за жовтень 2014 року фінансово-господарська діяльність ТОВ «Азонтес» в даний період не здійснювалась.

Згідно повідомлення про злочин заступника начальника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_2 встановлено, що оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області здійснювалось оперативне супроводження позапланової документальної перевірки ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646), яку було проведено в період з 27.11.2014 року по 05.12.2014 року Кременчуцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було з питань перевірки показників податкових декларацій з ПДВ, щодо достовірності нарахування відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за вересень 2014 року та залишку відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2014 року, за результатами якої складено акт №2856/16-03-15-02-08/37227646 від 12.12.2014 року.

Документальною перевіркою встановлено, що в результаті порушенняп.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200, п.201.4, п.201.6, п.201.7, п.201.10, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), службові особи ТОВ «Сварог УТН» у період вересня жовтня 2014 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 333 033 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ТОВ «Сварог УТН» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) мають значення для досудового розслідування, оскільки в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже, відшукавши необхідне, слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, перевірки фактичного використання службовими особами ТОВ «Сварог УТН» отриманих послуг у власній господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Також, оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сварог УТН» можуть підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, необхідні для проведення по справі судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а також для використання під час допитів службових осіб даного субєкту господарської діяльності.

Не вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сварог УТН» призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Проведеними слідчими діями встановлено, що службові особи ТОВ «Сварог УТН» на даний час продовжують вести незаконну господарську діяльність.

Так, у ході досудового розслідування проведеним аналізом встановлено, що у вересні-жовтні 2014 року службові особи ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) в документах податкової звітності підприємства відобразили господарські взаємовідносини з ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), які мають ознаки неіснуючих, в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість.

На даний час в матеріалах кримінального провадження №32015170000000001 відсутні оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сварог УТН» за період вересня-жовтня 2014 року, оформлені по господарських відносинах з ТОВ «Азонтес», що унеможливлює проведення обєктивного та неупередженого досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступу до всіх наявних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657) за період з 01.01.2014 року по час проведення слідчої дії, зокрема: укладених договорів та угод (купівлі, продажу, постачання, комісії та інше), а також всіх додатків до договорі (угод), специфікацій, видаткових накладних, актів прийому передачі, довіреностей, актів виконаних робіт, звітів комісіонерів, накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів по рахункам бухгалтерського обліку №№ 631, 632, 371, 377, 372, а також №№ 361, 362, 681, 685, відомостей аналітичного обліку валового доходу і валових витрат, свідоцтв, сертифікатів, документів листування і інших документів, які мають значення для встановлення обєктивної істини у провадженні та можливість вилучення їх на підприємстві ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс.262.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, слідчий надати тимчасовий доступ до заявлених у клопотанні документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначеної інформації, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику представниківТОВ «Сварог УТН», про що надав до суду відповідну заяву.

Слідчий в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню.Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до всіх наявних оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657) за період з 01.01.2014 року по 20.03.2015 року, зокрема: укладених договорів та угод (купівлі, продажу, постачання, комісії та інше), а також всіх додатків до договорів (угод), специфікацій, видаткових накладних, актів прийому передачі, довіреностей, актів виконаних робіт, звітів комісіонерів, накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів по рахункам бухгалтерського обліку №№ 631, 632, 371, 377, 372, а також №№ 361, 362, 681, 685, відомостей аналітичного обліку валового доходу і валових витрат, свідоцтв, сертифікатів, документів листування і інших документів, які мають значення для встановлення обєктивної істини у провадженні та можливість вилучення їх на підприємстві ТОВ «Сварог УТН» (код ЄДРПОУ 37227646), яке зареєстроване за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Халаменюка, 8, офіс.262.

Доручити у кримінальному провадженні №32015170000000001 проведення даного заходу слідчій групі у складі співробітників згідно наступного переліку:

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_4;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_5;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_6;

- слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1;

- слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_7;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_8;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_9;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_10;

- старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_11 або іншим працівникам підрозділів податкової міліції за дорученням слідчого.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовийдоступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_12