Ухвала суду № 45125844, 12.06.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3720/15-к

Провадження № 1-кс/265/728/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

09 червня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000009 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 87500, м. Маріуполь, вул. Апатова, б. 123, офіс № 5, у період 2012-2014 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог ст. 139, ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 2346830 грн., з податку на прибуток підприємства 1486903 грн., на загальну суму 3833733 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В клопотанні зазначено, що згідно висновку дослідження № 4/05-99-16-02-06-02/33760310 від 20.02.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) по взаємовідносинам з ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) за 2012-2014 роки» проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області встановлено, що службовими особами ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) безпідставно сформований податковий кредит та валові витрати по операціям з придбання товарів (надання послуг), оформленим за реквізитами зазначених підприємств, які не підтверджені первинними документами, що спричинило заниження податкових зобовязань на загальну суму 3833733 грн.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СПС-СНАБ» неодноразово ставало переможцем конкурсних торгів ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 1125755) в період 2012-2014 років, на поставку різноманітних запчастин, насосів, газогенераторів та інше. Придбання вказаних товарів службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображали у ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) що не відповідає номенклатурі придбаних товарів та суперечить зареєстрованим податковим накладним.

Висновком дослідження встановлено, що постачальники ТОВ «СПС-СНАБ» здійснювали проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на надання податкової вигоди, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Слідчий також вказує, що в ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Як зазначає слідчий, вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, на думку слідчого, можливо зробити висновок, що ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «СПС-СНАБ» тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Також слідчий вказує, що протягом 2012-2014 років послугами щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат підприємств, які надають невстановлені особи, використовуючи реквізити ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701) користуються службові особи підприємства «реального» сектору економіки, а саме ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310). Таким чином службові особи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, за допомогою вище вказаних підприємств. Виходячи з вищенаведеного необхідно зробити висновок, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) здобуті внаслідок незаконного ведення фінансово-господарської діяльності та формування податкового кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків за допомогою «транзитних» підприємств, а саме: ПП «Вікторіхенд-Луганск» (код 37779420), ТОВ «Промсхід» (код 39136958), ТОВ «Машінвестторг» (код 38840699), ТОВ «Алчевськагропром» (код 35038373), ТОВ «Деніза ЛТД» (код 39363807), ТОВ «Мега Торг» (код 37789438), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ «Промбуд Маркет» (код 38654416), ТОВ «Капітал-енерго-вугілля» (код 37435701).

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) відкрито рахунки: №26009962485219, №26009962482364, №26021800102085, №26004962487609, №26008962490034, №26009962485219, №26009962482364 дані банківські рахунки були відкриті в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 2012 року та по теперішній час.

Як зазначає слідчий, вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851)в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини. Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Слідчий вказує, що при проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть також встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності. Банківські документи ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Також, як зазначає слідчий, відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) використовуватимуться, як докази по факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків. Іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи необхідні також для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, у звязку з чим слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчім особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310).

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, оригінали вказаних у клопотанні документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, містять охоронювану законом таємницю; у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні в ПАТ «ПУМБ» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємництва та стануть доказами у кримінальному провадженні. Вказані документи необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310): рахунок №26009962485219, №26009962482364, №26021800102085, №26004962487609, №26008962490034, №26009962485219, №26009962482364, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунками: ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) рахунок №26009962485219, №26009962482364, №26021800102085, №26004962487609, №26008962490034, №26009962485219, №26009962482364, за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року по рахункам: ТОВ «СПС-СНАБ» (код 33760310) рахунок №26009962485219, №26009962482364, №26021800102085, №26004962487609, №26008962490034, №26009962485219, №26009962482364в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобовязати службових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 червня 2015 року по 11 липня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)