Ухвала суду № 45016037, 23.10.2014, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/12608/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 жовтня 2014 року

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Васильченко О.В. при секретарі Дмитренко Ю.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В., про надання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В., за погодженням із прокурором Подільського району м. Києва В. Брянцевим, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

У клопотанні слідчий зазначив, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32012110070000060 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Зелмер Україна» у 2011 році мало взаємовідносини з «АТ Зелмер» (країна Польща) та ТОВ «Зелмер» (країна Польща). Взаємовідносини між вказаними підприємствами полягали в тому, що «АТ Зелмер» (країна Польща) та ТОВ «Зелмер» (країна Польща) за відповідну винагороду щодо ТОВ «Зелмер Україна» здійснюють: управління фінансами; корпоративний нагляд; контроль; внутрішній аудит; контроль кредиту.

Загальною сумом витрат ТОВ «Зелмер України» по взаємовідносинам з «АТ Зелмер» (країна Польща) та ТОВ «Зелмер» (країна Польща) склала 7 821 550 грн.

В 2010 році ТОВ «Зелмер України» задекларувало дохід в сумі 166 402 605 грн. 4 відсотки доходу за 2010 рік ТОВ «Зелмер України» складає 6 656 104.

Таким чином ТОВ «Зелмер України» на порушення пп. 139.1.13 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, завищило суму інших витрат у розмірі 1 165 446 грн.

Також, ТОВ «Зелмер України» на підставі договору №1 від 18.01.2011 укладеного з ТОВ «Інді Медіа» здійснило оплату грошових кошів в сумі 2 358 632 за отриманні від ТОВ «Інді Медіа» послуг (вивчення, дослідження та аналіз споживчого попиту про продукцію; збір та аналіз інформації про продукцію). Сума податкового кредиту, що була включена ТОВ «Зелмер України» по взаємовідносинам з ТОВ «Інді Медіа» становить 717 525 грн.

В свою чергу ТОВ «Інді Медіа» в період взаємовідносин з ТОВ «Зелмер України» мало взаємовідносини, тобто користувалось послугами, отримувало товар, перераховувало грошові кошти, формувало податкових кредит з ТОВ «ТМС Лімітед», ТОВ «СКМ - Альфа Груп», ТОВ «Євро Кард».

Щодо ТОВ «ТМС Лімітед» в ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС складено актвід 09.07.2012 за №487/22-05/37403067 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Інді Медіа» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «ТМС Лімітед» за жовтень 2011». Також, відповідно до висновку спеціаліста НДЕКЦ при управлінні МВС України на Південно - Західній залізниці від 29.02.2012 №118 підписи ОСОБА_4 в документах ТОВ «ТМС Лімітед» виконані іншою особою.

Щодо ТОВ «СКМ - Альфа Груп» та ТОВ «Євро Кард» в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва складено акти «про неможливість проведення зустрічних звірок». Також, відповідно до висновку спеціаліста №229 від 27.04.2012, підписи в документах від імені директора ТОВ «СКМ - Альфа Груп» ОСОБА_5 виконанні другою особою.

Крім того, між ТОВ «Зелмер Україна» (Покупець) та ТОВ «АВБ - Техніка» (Постачальник) укладено договір №01/11/11 від 01.11.2011, відповідно до якого ТОВ «АВБ - Техніка» повинно здійснити поставку електропобутових товарів.

Загальною сумом витрат ТОВ «Зелмер України» по взаємовідносинам з ТОВ «АВБ - Техніка» склала 45 119 167 грн. (сума сформованого податкового кредиту 7 519 861 грн.)

З МДПІ у Дніпропетровському районі ДПС надійшладовідка від 25.01.2013 №90/226/30443501 «Про результати проведення зустрічної звірки ТОВ «АБВ - Техніка» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків за листопад 2012». Згідно довідки встановлено, що ТОВ «АБВ - Техніка» придбало у ТОВ «Новий Градь» (ПК - 6 418 494 грн.), ТОВ «Євро - Транс 2007» (ПК - 889 307 грн.), ТОВ «Балатон» (ПК - 819 грн.) товар та в подальшому поставило його до ТОВ «Зелмер Україна».

До перевірки не були надані ТТН, сертифікати якості або походження товару, санітарно - гігієнічні висновки та інші документи, що підтверджують походження та якість товару, транспортування та ввезення товару на митну територію України, зберігання товару, книги довіреностей на отримання товару.

На момент проведення перевірки ТОВ «Зелмер України, ТОВ «АВБ - Техніка» відсутнє за місцем знаходження.

Під час досудового розслідування також встановлено, що між ТОВ «Зелмер Україна» (Покупець) та ТОВ «АВБ - Техніка» (Постачальник) укладено договір №01/11/11 від 01.11.2011, відповідно до якого ТОВ «АВБ - Техніка» повинно здійснити поставку електропобутових товарів. Між ТОВ «Зелмер Україна» (Покупець) та ТОВ «Дельта Інвест» (Постачальник) укладено договір №28/11/12 від 28.11.2012, відповідно до якого ТОВ «Дельта Інвест» повинно здійснити поставку електропобутових товарів.

Постачальником ТОВ «АБВ-Техніка»,ТОВ «Дельта Інвест» вказаного товару будо ТОВ «Новий Градь». Вказані операції між ТОВ «АБВ-Техніка»,ТОВ «Дельта Інвест» та ТОВ «Новий Градь» мають ознаки «транзиту», тобто вчинення операцій з метою мінімізації податкових зобов'язань.

Протягом 2012 року, службова особа ТОВ «Зелмер Україна» ЄДРПОУ 35250394, звітуючидо ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС, внесли завідомо неправдиві данні доофіційних документів, а саме податкової звітності підприємства.

ТОВ «Зелмер України» на підставі договору №1 від 01.01.2011 укладеного з ТОВ «Інді Медіа» здійснило оплату грошових кошів в сумі 2 312 000 за отриманні від ТОВ «Інді Медіа» маркетингових послуг. Сума податкового кредиту, що була включена ТОВ «Зелмер України» по взаємовідносинам з ТОВ «Інді Медіа» становить 385 333 грн.

ДПІ у Шевченківському районі м. Києві ДПС №1202/22.2/37403067 від 01.04.2013 складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Інді Медіа» (код 37406067) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за жовтень - грудень 2012». Звіркою встановлено відсутній факту реального здійснення господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період діяльності ТОВ «Зелмер Україна» по якому були проведені перевірки ДПІ у Подільському районі, ТОВ «Зелмер Україна» самостійно не здійснював операції в митному режимі «імпорт», тобто не завозив на території України товари та продукції марки «Zelmer». ТОВ «Зелмер Україна» здійснював купівлю товарів марки «Zelmer» у ТОВ «АБВ-Техніка»,ТОВ «Дельта Інвест», які в свою чергу самостійно здійснювали операції в митному режимі «імпорт», а також купували товари у ТОВ «Новий Градъ» (код ЄДРПОУ 37779084), ТОВ «Тонал Груп» (код ЄДРПОУ 37731000), ТОВ «Промкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36803067), ТОВ «Гладив Плюс» (код ЄДРПОУ 37069466), ТОВ «Глаторія» (код ЄДРПОУ 37375901), ТОВ «Берта Трейд» (код ЄДРПОУ 36962120), ТОВ «Асцелла» (код ЄДРПОУ 37474672), ТОВ «Альпарі - Інвестмент» (код ЄДРПОУ 37540184), що здійснювали операції в митному режимі «імпорт».

Для встановлення, що фактично було предметом імпортних операцій ТОВ «АБВ-Техніка»,ТОВ «Дельта Інвест», ТОВ «Новий Градъ», ТОВ «Тонал Груп», ТОВ «Промкомплект Плюс», ТОВ «Гладив Плюс», ТОВ «Глаторія», ТОВ «Берта Трейд», ТОВ «Асцелла», ТОВ «Альпарі - Інвестмент», а також ким саме формувались та подавались вказані документи до митниці, потрібно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Міндоходів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України внесено Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32012110070000060.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Вивчивши подані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання, в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення лише в копіях, оскільки слідчим не доведено необхідність у вилучення оригіналів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Чижу О.В. та співробітникам тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Дніпропетровської митниці Міндоходів (митний пост «Дніпропетровськ - індустріальний»), за адресою: 49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпропетровськ, вул. Новоселівська, 23, а саме документів щодо здійснення імпортних операцій підприємством ТОВ «Промкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36803067)за період з 01.01.2010 по 01.12.2013, зокрема: вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контракти з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеним підприємством в митному режимі «імпорт» за вказаний вище період, з можливістю вилучення їх копій.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 30 днів та обраховується з дня її постановлення.

Ухвалу виготовлено у двох примірниках, один з яких зберігається у матеріалах справи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваВасильченко О.В.