Ухвала суду № 44958894, 23.06.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.06.2014 Справа №607/9951/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000043 звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ «Авакс Проф» в судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789) в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства ризикових фінансового-господарських операцій з придбання послуг від ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609), яке має ознаки фіктивності, в червні 2011 року включили до складу податкового кредиту, ПДВ в сумі 12 500 грн. по даних операціях. В результаті наведеного, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) службовими особами TOB «Авакс Проф» завищено залишок від'ємного значення різниці між сумою податкового законодавства звітного періоду в сумі 7 192 грн. за червень 2011 року та завищено суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в сумі 5 308 грн. Суму ПДВ в розмірі 5 308 грн. було відшкодовано на розрахунковий рахунок TOB «Авакс Проф» висновком №2116-20 від 26.04.2013 року. В подальшому службові особи TOB «Авакс Проф» легалізували незаконно отриману суму бюджетного відшкодування ПДВ шляхом використання в господарській діяльності.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 22.04.2014 р. №2564/22-02/37306789 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), з питань повноти декларування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов'язкових платежів під час взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2011 року по 01.12.2011 року» та в довідці від 22.05.2014 року № 18/19-00-16-00-16/37306789 «Про результати відпрацювання господарської діяльності TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), з питань дотримання законодавства під час взаємовідносин з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) за період з 01.06.2011 року по 31.07.2011 року».

В ході досудового розслідування 28.05.2014 року на адресу TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789, м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 8), відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено вимоги про надання інформації та завірених належним чином копій документів, які підтверджують отримання послуг від ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609), у відповідь на які товариство відмовилося надавати запитувану інформацію та копії документів.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по теперішній час, а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, рахунки, квитанції, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт форми КБ-2, акти прийняття виконаних робіт, завдання на виконання робіт, акти звірки взаєморозрахунків, платіжні доручення, банківські виписки, рахунки бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, документи податкової звітності та інші документи, в тому числі і листування; установчі документи TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), а також накази про призначення та звільнення, накази про відрядження та лікарняні листи посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по теперішній час, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з подальшим їх вилученням, копіюванням.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по теперішній час, а також установчі документи TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), накази про призначення та звільнення, накази про відрядження та лікарняні листи посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по теперішній час, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що можуть містити комерційну таємницю, з можливістю вилучення належним чином завірених копій від ТОВ «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789, м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 8):

- оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по 17 червня 2014 року, а саме: договорів з додатками, накладних, податкових накладних, рахунків, квитанцій, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт форми КБ-2, актів прийняття виконаних робіт, завдань на виконання робіт, актів звірки взаєморозрахунків, платіжних доручень, банківських виписок, рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордера, документів податкової звітності та інших документів, в тому числі і листування;

- установчих документів TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), а також наказів про призначення та звільнення, наказів про відрядження та лікарняних листів посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по 17 червня 2014 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3