Ухвала суду № 44958891, 16.06.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.06.2014 Справа №607/9479/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ «Біо-Лан» в судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка) в порушення ст. 192, п.п. 209.15.1 п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України в період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року безпідставно провели коригування податкового кредиту з податку на додану вартість та не провели коригування податкового кредиту з податку на додану вартість по загальних та спеціальних деклараціях щодо використання раніше придбаних товарів/послуг для сільськогосподарського виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 1 483 325 грн.

Крім цього, TOB «Біо-Лан» на виконання умов договорів від 16.04.2007 року, від 01.07.2009 року та від 05.03.2012 року при виплаті доходів з джерелом його походження з України у вигляді відсотків по неповернутих позиках нерезиденту фірмі Trittico Holding Limited в сумі 1 318 878,84 доларів США (10 505 784,15 грн.) в порушення вимог ст.ст. 103, 160 Податкового кодексу України не утримали податок на доходи нерезидентів за ставкою 15% їх суми та не сплатили протягом 2011 року податок на прибуток іноземних юридичних осіб в розмірі 1 575 867,62 грн.

Внаслідок таких порушень податкового законодавства, службові особи TOB «Біо-Лан» занизили належний до сплати податок на додану вартість та податок на прибуток іноземних юридичних осіб в загальній сумі 3 059 192, 62 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства описані в акті «Про результати планової виїзної перевірки TOB «Біо-Лан» код за ЄДРПОУ 34566828 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року» № 48/2200/34566828 від 17.03.2014 року.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, Кременецький район с. Горинка), що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні TOB «Біо-Лан», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи щодо переходу і застосування підприємством спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість в сфері сільськогосподарської діяльності; первинні та зведені документи бухгалтерського обліку щодо придбання, зберігання, переміщення, вартості, кількості, та інших відомостей, щодо основних засобів, товарно - матеріальних цінностей, готової продукції, оборотних та необоротних активів та інших виробничих факторів станом на 01.12.2010 року та їх подальшого руху; податкова звітність з податку на додану вартість за період з 01.11.2010 року по 31.12.2011 року, та документи, що підтверджують відображені в них відомості щодо формування податкового кредиту та його коригування; реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року; документи щодо виплати доходів нерезиденту «TRITTIKO HOLDINGS LIMITED» (І.П.К. 121636361, Кіпр) за 2011 рік та реєстраційних свідоцтв, довідок, договорів, додаткових угод, статутів, та інші наявні документи щодо даного нерезидента; інші документи, що стосуються порушень податкового законодавства, відображених в акті планової виїзної перевірки TOB «Біо-Лан» №48/2200/34566828 від 17.03.2014 року; копії установчих документів, наказів про призначення ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), посадові інструкції (функціональні обов'язки тощо), документи, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві; програмне забезпечення та інформація з компютерної техніки мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучити, скопіювати.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані речі та документи, які можуть перебувати у володінні TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, с. Горинка Кременецький район Тернопільська область, вул. Котовського, 8) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів TOB «Біо-Лан» за період діяльності з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року, які можуть перебувати у володінні TOB «Біо-Лан» (код за ЄДРПОУ 34566828, с. Горинка Кременецький район Тернопільська область, вул. Котовського, 8), та можливість їх скопіювати, а саме:

- документів щодо переходу і застосування підприємством спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість в сфері сільськогосподарської діяльності (зведення і відомості до податкового органу з додатками та розрахунками, первинні та зведені документи бухгалтерського обліку, що підтверджують дані розрахунки та відомості);

- первинних та зведених документів бухгалтерського обліку (договори, угоди, додатки до них, накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, вантажно - митні декларації, товарні накладні на придбання, оборотно - сальдові відомості, видаткові податкові накладні, акти виконаних робіт, акти приймання - передачі продукції, банківські виписки, прибуткові касові ордера, касові книги, отримані податкові накладні, прихідні (розхідні) накладні на придбання та реалізацію продукції, журнали - ордери, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних і інші), щодо придбання, зберігання, переміщення, вартості, кількості, та інших відомостей, щодо основних засобів, товарно - матеріальних цінностей, готової продукції, оборотних та необоротних активів та інших виробничих факторів станом на 01.12.2010 року та їх подальшого руху (зберігання, переміщення, реалізації, відчуження, списання, і т.п.);

- податкової звітності з податку на додану вартість (податкові декларації повні та скорочені, звітні, нові звітні, уточнюючі розрахунки, та ін.) за період з 01.11.2010 року по 31.12.2011 року, та документів, що підтверджують відображені в них відомості щодо формування податкового кредиту та його коригування (розрахунки, зведені та первинні документи бухгалтерського обліку);

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року;

- документів щодо виплати доходів нерезиденту «TRITTIKO HOLDINGS LIMITED» (І.П.К. 121636361, Кіпр) за 2011 рік та реєстраційних свідоцтв, довідок, договорів, додаткових угод, статутів, та інших наявних документів щодо даного нерезидента;

- інших документів (договори, угоди, додатки до них, реєстраційні свідоцтва, довідки, накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, статутні документи, реєстраційні документи, статистична звітність, декларації з податку на додану вартість, вантажно - митні декларації, товарні накладні на придбання, уточнюючі розрахунки, оборотно - сальдові відомості, видаткові податкові накладні, реєстри виданих податкових накладних, акти виконаних робіт, акти приймання - передачі продукції, банківські виписки, прибуткові касові ордера, касові книги, отримані податкові накладні, реєстри отриманих податкових накладних, прихідні (розхідні) накладні на придбання та реалізацію продукції, журнали - ордери, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних і інші), що стосуються порушень податкового законодавства, відображених в акті планової виїзної перевірки TOB «Біо-Лан» №48/2200/34566828 від 17.03.2014 року;

- копії установчих документів, наказів про призначення ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), посадових інструкцій (функціональних обов'язків тощо), документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві;

- комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, та надати дозвіл скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_6