Ухвала суду № 44958878, 05.05.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.05.2014 Справа №607/6522/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженестаршим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32013210000000054 звернувся старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням старшим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» в судове засідання не зявився із не відомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні,службові особи ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» внаслідок неправомірного відображення в поданій до ДПІ у Теребовлянському районі податковій звітності підприємства відомостей щодо нарахування належних до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість занизили нарахування та сплату податків на загальну суму 538 342 грн., що є значними розмірами.

22 квітня 2013 року відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132100000000054, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, щопри проведенні позапланової виїзної перевірки ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» (код за ЄДРПОУ 30828187, с.НоваМогильниця Теребовлянського району) за період діяльності з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, за результатами якої складено акт перевірки №03/2200/30828187 від 28.11.2013 року, виявлено, що службові особи ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» внаслідок неправомірного відображення в поданій до ДПІ у Теребовлянському районі податковій звітності підприємства відомостей щодо нарахування належних до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість занизили нарахування та сплату податків на загальну суму 538 342 грн., що є значними розмірами.

Крім того, встановлено невідповідність показників даної податкової декларації та даними первинними документами, а саме: згідно даних декларації з податку на прибуток за III квартал 2012 року, поданої до Гусятинської ОДПІ рядок 05.1 СВ «собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» становить 9881256 грн. Згідно даних бухгалтерського обліку та первинними документами до нього, а саме даними рахунків: 20, 23, 28, 26, 90, на основі яких ведеться податковий облік та формується податкова звітність, собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) становить 7516121 грн.

Також, підприємство не включило до складу податкового зобов'язання по ПДВ за листопад 2011 року дохід отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції на підставі податкових накладних від ТзОВ «Агрофірма Ватра» (код ЄДРПОУ 30484438), ПП «Галичина -Arpo» (код ЄДРПОУ 36023787), TOB «Хліб Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 33307354).

17.03.2014 року за №1229/09-01. №1230/09-010, 03.04.2014 року за №1605/1/09-01 на адресу ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» направлено запити про витребування копій документів даного підприємства, які стосуються вищевказаних порушень, однак станом на 22.04.2014 року відповіді на дані запити на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області не надходило.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, оскільки первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» (код за ЄДРПОУ 30828187), що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,слідчий клопоче про надання тимчасового доступу доних, з подальшим їх вилученням.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» (код за ЄДРПОУ 30828187), можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ доречей та документів ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» (код за ЄДРПОУ 30828187. с.НоваМогильниця Теребовлянського району) за період діяльності з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, та можливість вилучити їх копії, а саме:

первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних і інших) та оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку №20, 23, 28, 26, 90;

первинних бухгалтерських та інших документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТзОВ «Агрофірма Ватра» (код ЄДРПОУ 30484438), ПП «Галичина -Arpo» (код ЄДРПОУ 36023787), TOB «Хліб Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 33307354) (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших);

завірених належним чином копій платіжних доручень, які свідчать про сплату нарахованого згідно акту перевірки №03/2200/30828187 від 28.11.2013 року податку на прибуток, податку на додану вартість та нарахованих взв'язку з цим штрафних санкцій та пені;

завірених належним чином копій наказів про призначення та звільнення колишніх директорів ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) та ОСОБА_4(і.п.н. НОМЕР_2), колишніх головних бухгалтерів даного підприємства ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4), а також директора підприємства ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5).

комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, та надати дозвіл скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію,яка перебуває у володінні ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» (код за ЄДРПОУ 30828187, с.Новамогильниця Теребовлянського району).

ОСОБА_5 дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_8