Ухвала суду № 44958840, 16.06.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.06.2014 Справа №607/9556/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000017 від 28 лютого 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник Тернопільської митниці Міндоходів в судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Тернопіль-Транзит» (код за ЄДРПОУ 32750432, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла. вул. Бродівська-Бічна, 15) порушили вимоги пп. «а» пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 -VI із змінами та доповненнями, не врахувавши при обчисленні податку на прибуток простроченої кредиторської заборгованості у сумі 7 441 865 в складі валових доходів, внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в період з 01.04.2011 року по 31.12.2012 року в загальній сумі 1 679 551 грн.

Матеріалами провадження встановлено, що між ПП «Тернопіль-Транзит» та підприємством нерезидентом «Eastern European Haulage LTD» (279 Didsbury Road Heaton Mersey Stockport Cheshire SK4 3JH England) укладено контракт № 8/05 від 24.01.2008 року на імпорт вживаних транспортних засобів на суму 1 млн. Англійських фунтів стерлінгів. Згідно Доповнення № 08/05/01/01 від 02.12.2009 року загальна вартість контракту становить 2 млн. Англійських фунтів стерлінгів.

Кредиторська заборгованість ПП «Тернопіль-Транзит» перед підприємством-нерезидентом «Eastern European Haulage LTD» (Англія) склала 37,4 млн. грн., з яких за 2008-2009 роки 7,4 млн. гри., тобто термін позовної давності якої у 2011-2012 роках перевищив 3 роки. Належні документи щодо пролонгації контрактів у ПП «Тернопіль-Транзит» відсутні. До контрактів, що укладені з нерезидентами, місцем реєстрації яких є Англія, застосовуються терміни позовної давності, встановлені ст. 257 Цивільного кодексу України, згідно якої позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.

Враховуючи викладене, службовими особами ПП «Тернопіль-Транзит» не включено до декларації з податку на прибуток безнадійну кредиторську заборгованість всього у сумі 7 441 865 грн., що призвело до заниження податку на прибуток в загальній сумі 1 679 551 грн.

Вказані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ № 402/22-10/32750432 від 27.01.2014 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Тернопіль-Транзит» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.10.2013 року.

Розмитнення ПП «Тернопіль-Транзит» імпортованих транспортних засобів здійснювалося на Тернопільській митниці Міндоходів.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що документи, які подавались з 01.01.2010 року по даний час, при розмитненні транспортних засобів ПП «Тернопіль-Транзит», а саме договори купівлі-продажу транспортних засобів, митні декларації, облікові картки учасника ЗЕД, сертифікати відповідності на транспортні засоби, документи контролю доставки, рахунки-фактури (інвойси), іноземні техпаспорти на транспортні засоби, довідки про декларування валютних цінностей, висновки експертів та інші документи, в залежності від різновиду транспортних засобів, що імпортуються, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчих та технічних експертиз, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів, які можуть перебувати у володінні Тернопільської митниці Міндоходів (м. Тернопіль, вул. Текстильна, 38), з подальшим вилученням їх оригіналів (при відсутності оригіналів копії документів).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які подавались з 01.01.2010 року по даний час, при розмитненні транспортних засобів ПП «Тернопіль-Транзит», а саме договори купівлі-продажу транспортних засобів, митні декларації, облікові картки учасника ЗЕД, сертифікати відповідності на транспортні засоби, документи контролю доставки, рахунки-фактури (інвойси), іноземні техпаспорти на транспортні засоби, довідки про декларування валютних цінностей, висновки експертів та інші документи, в залежності від різновиду транспортних засобів, що імпортуються, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягає аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, які подавались з 01.01.2010 року по 12.06.2014 року, при розмитненні транспортних засобів ПП «Тернопіль-Транзит» (код за ЄДРПОУ 32750432, Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 15) і можуть перебувати у володінні Тернопільської митниці Міндоходів (м. Тернопіль, вул. Текстильна, 38) , з можливістю вилучити їх оригінали (при відсутності оригіналів копії документів) на час проведення експертиз, а саме: договори купівлі-продажу транспортних засобів, митні декларації, облікові картки учасника ЗЕД, сертифікати відповідності на транспортні засоби, документи контролю доставки, рахунки-фактури (інвойси), іноземні техпаспорти на транспортні засоби, довідки про декларування валютних цінностей, висновки експертів та інші документи, в залежності від різновиду транспортних засобів, що імпортуються.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3