Ухвала суду № 44842906, 16.01.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

760/706/15-к

1-кс/760/140/15

солом`янський районний суд міста києва

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

16 січня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Грінченко Е.С., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС 1-ого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників лейтенант податкової міліції Махньова В.В., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-ого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Махньов В.В. звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С.В., про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Бізнес - Бенефіт» (код за ЄДРПОУ 38022078), які перебувають у володінні АТ "БРОКБІЗНЕСБАНК" (МФО 300249), що знаходиться за адресою : м. Київ, проспект Перемоги, буд. 41 та становлять банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 32013110110000269 від 20.06.2013 року, внесеного до єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що на підставі задокументованих СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів та матеріалів перевірки в їх сукупності вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ «Компанія Інтергал», ознак злочинів, передбачених ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема акт №296/34-00/35286991 від 17.05.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Інтергал» код за ЄДРПОУ 35286991 з питань проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Річтер Трейд» (код ЄДРПОУ 38315747) за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» та акт №72/39-10/35286991 від 03.09.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Інтергал» код ЄДРПОУ 35286991 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення нетипового експорту, що виразилося в перевезенні за кордон сої, олії соняшникової та гороху (основна діяльність: паливно-мастильні матеріали) із залученням підприємств, які мають ознаки фіктивності. Службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» придбали сою та олію соняшникову у ТОВ «Річтер Трейд» (має ознаки фіктивності), які в подальшому були реалізовані на експорт по договору комісії з ТОВ «Європейська інвестиційна фінансова група» (код ЄДРПОУ 35849552).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Річтер Трейд» за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року фактично не проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Компанія Інтергал». Згідно протоколів допитів, складених в рамках кримінального провадження №32013110010000001 та наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України СВ ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директор ТОВ «Річтер Трейд» - ОСОБА_4 зареєстрував зазначене підприємство за винагороду, відношення до діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ «Річтер Трейд» не вів, ніяких первинних документів та документів податкової звітності не підписував.

Сторона кримінального провадження зазначає, що службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ "Річтер Трейд" (код ЄДРПОУ 38315747) та ТОВ «Європейська інвестиційна фінансова група» (код ЄДРПОУ 35849552) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у розмірі 6 538 196,94 грн. та податок на додану вартість у розмірі 6 431 942,23 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 970 139,17 грн. Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» придбали у ПП «Проторує Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) сільськогосподарську продукцію (горох 3-го класу екологічно чистий), яку в подальшому реалізували на експорт по договору комісії, укладеному з ТзОВ «Продексим ЛТД» (код ЄДРПОУ 36236014).

Слідчий зазначає, що згідно матеріалів кримінального провадження, СВ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області складено акт від 19.03.2013 року №1130/22.6/36420060 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Проторус Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) з питань дотримання вимог законодавства за вересень 2012 року», згідно з яким фінансово-господарські операції між ТзОВ «Компанія Інтергал» та ПП «Проторус Плюс» мають ознаки нікчемності, в результаті чого виникли розбіжності між ТОВ «Компанія Інтергал» та ПП «Проторус Плюс» згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів. Слідчий також зазначає, що ТОВ «Компанія Інтергал» не представило для перевірки податковим органам та слідству сертифікати відповідності, що не дає змогу визначити виробника продукції, так як згідно наданої ВМД, виробник невідомий. Тому сторона кримінального провадження, враховуючи відсутність документів на транспортування товару, шляхових листів (товарно-транспортних накладних), сертифікатів якості виробника та інших документів, що підтверджують якість товарів, карток складського обліку, довіреностей на отримання товару, письмових замовлень на поставку, немає підстав вважати, що товари фактично отримані від ПП «Проторус Плюс», тому податкові та видаткові накладні, виписані зазначеними підприємствами вважаються не підтверджені і, відповідно, не надають право на податковий кредит та валові витрати.

За твердженням слідчого службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Проторус Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) та ТОВ «Продексим ЛТД» (код ЄДРПОУ 36236014) у 4 кварталі 2012 року занизили податок на прибуток у сумі 1 065 104 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 014 385 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 079 485 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «Компанія Інтергал» з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті проведення операцій з ТзОВ «Херсонтрансгруп» (код ЄДРПОУ 37631522) по придбанню жмиху соняшнику органічного згідно договорів поставки від 14.02.2013 року №14/02, від 31.01.2013 року №31/01, від 04.02.2013 року №04/02, від 29.01.2013 року №29/01. Товар придбаний ТзОВ "Компанія Інтергал" у ТзОВ «Херсонтрансгруп» в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП «Торговий дім «Херсон» ТОВ «Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі.» (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ «Біотрейд-Україна» (код ЄДРПОУ 38343140). Службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ «Херсонтрансгруп» (код ЄДРПОУ 37631522) у січні-березні 2013 занизили податок на додану вартість у розмірі 3 706 446,8 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 706 446,8 грн.

Відповідно до акту перевірки №338/28-26-39-10/35286991 від 25.07.2014 року службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» (код за ЄДРПОУ 35286991) занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес - Бенефіт» (код за ЄДРПОУ 38022078) за січень - лютий 2014 року, ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38022078) січень - лютий 2014 року, ТОВ «Херсонтрансгруп» (код за ЄДРПОУ 37631522) за січень 2013 року, ТОВ «Грос Грейн» (код за ЄДРПОУ 37165814) за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі." (код за ЄДРПОУ 30768893), ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група" (код за ЄДРПОУ35849552), ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD та за лютий - березень 2014 року. Службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес - Бенефіт» за січень - лютий 2014 року, ТОВ «Торговий дім Ветек» січень - лютий 2014 року, ТОВ «Херсонтрансгруп» за січень 2013 року, ТОВ «Грос Грейн» за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD та за лютий - березень 2014 року занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні АТ "БРОКБІЗНЕСБАНК" (МФО 300249), що знаходиться за адресою 03057, проспект Перемоги, будинок 41, Київ, знаходиться інформація про рух коштів по рахунку №26008124000000, який належить ТОВ «Бізнес - Бенефіт» (код за ЄДРПОУ 38022078) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Представник АТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Згідно Листа ВССУ від 05.04.2013 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першою інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» вирішуючи питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема, питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, у кожному випадку розгляду відповідних клопотань слідчі судді зобов`язані сумлінно і принципово здійснювати повноваження із судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, діяти у межах і відповідно до вимог закону, перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, з`ясовувати можливість досягнення мети, на яку посилається автор клопотання, без застосування цих заходів, а також враховувати, що докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні про застосування заходів забезпечення, подаються особою, яка заявляє таке клопотання.

В даному випадку в аспекті складу кримінального правопорушення, відомості за яким внесено інформацію до ЄРДР,слідчий суддя вважає втручання у права і свободи осіб невиправданим. Як вбачається із наведених вище доводів слідчого, останній наполягає на тому, що певні підприємтсва мають ознаки фіктивності, проте відповідні відомості до ЄРДР не вносить. За таких обставин втручання в діяльність ТОВ "Бізнес-Бенефіт" слідчий суддя вважає необгрунтованим.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк