Ухвала суду № 44608555, 24.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

760/27865/14-к

1-кс/760/7559/14

солом`янський районний суд міста києва

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

24 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., за участю секретаря Грінченко Е.С.,сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП підполковник податкової міліції Фільченкова М.Г., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП підполковник податкової міліції Фільченкова М.Г. звернулася до слідчого судді із клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Андрусишиним С.Я., про тимчасовий доступ до речей та документів, які оформлялись у зв'язку з здійсненням ТОВ НВП «Гетьман», експортно-імпортних операцій в період 2013- 2014 років, що перебувають у володінні (приміщенні) Львівської митниці ДФС за адресою: 79000, м. Львів, вул. Костюшка, 1, з подальшою можливістю їх вилучення.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні п'ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №3201414000000173 від 24.07.2014 року, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП «Гетьман» (ЄДРПОУ 31804036), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.

Слідчий зазначає, що підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, зібрані працівниками оперативного управління БМКП Львівської митниці Міндоходів щодо здійснення ТОВ НВП «Гетьман» ризикових експортних операцій з митної території України на загальну суму 82 044 467 грн.

Згідно зазначених матеріалів перевірки встановлено, що ТОВ НВП «Гетьман», яке зареєстроване за адресою м. Львів, вул. Волинська, будинок 10 А, основний вид діяльності - дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв, впродовж з січня по грудень 2013р.р. уклало ряд угод з компаніями нерезидентами щодо придбання яблук та винограду, а саме з Blu Mare LLP Suite B,11 Churchill Court, 58 Station Rd, North Harrow Middlesex, England, Great Britain, а також REES CONTINENTAL LLP Las Suite, 5 Percy Street, Fitzrovia, London та нерезидентом OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgornery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774.

Сторона кримінального провадження зазначає, що на виконання вказаних угод ТОВ НВП «Гетьман» імпортувало на територію України - Яблука свіжі (Malus domestica L) упаковані в ящики, призначені для громадського харчування, а також - Виноград столовий(Vitis vinifera) свіжий, не давлений, не пресований, не консервований, гатунок I, упакований в ящики, призначений для громадського харчування, які ввозились автомобільним транспортом з Республіки Польщі та Туреччини.

Вказана сільськогосподарська продукція - яблука та виноград, згідно представлених документів, ТОВ НВП «Гетьман» на підставі укладених угод передало на переробку ТОВ «Буський консервний завод» (ЄДРПОУ 00376403) та ТОВ «Со`ок» (ЄДРПОУ 31804036) з метою отримання концентрату соку.

Отриманий від переробки сік яблучний та виноградний ТОВ НВП «Гетьман» зберігало впродовж з жовтня 2013 по березень 2014р. на території підприємств виробників - ТОВ «Буський консервний завод» та ТОВ «Со`ок», тобто тривалий час, та в подальшому згідно укладених угод експортувало.

Так, ТОВ НВП «Гетьман» 29.03.2013р. в особі директора ОСОБА_2 уклало контракт №ОВМ03\13-12 з компанією нерезидентом PRIMEWAY HOLDINGS LIMITED (НK) Suite 2405, Progress Commercial Building, 9 Irving street Causeway Bay, Hong Kong Island від імені якої діяв по дорученню громадянин України ОСОБА_1, у відповідності до якого ТОВ НВП «Гетьман» зобов'язувалось реалізувати яблучний концентрований сок, натуральний, неосвітлений.

Згідно вказаного контракту передбачено поставку товару на умовах FCA - Petryshevycha str.28 Busky,Ukraine, а оплата за поставлений товар здійснюється компанією OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgornery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774 з рахунку банківської установи «RIETUMU BANKA» S.W.I.F.T. RTMBLV2XXXX RIGA LV.

Також згідно доповнення від 23.04.2014р. до контракту № ОВМ03\13-12 отримувачем товару являється DINTER POLSKA Sp.z.o.o. 05-640 Mogielca, ui.Kozietuly.

На виконання вказаного контракту ТОВ НВП «Гетьман» впродовж 2014р. здійснило вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку яблучного концентрованого, освітленого» виробництва ТОВ «Со`ок» в республіку Польщу за ціною 1,5 євро\кг., митне оформлення якого здійснювалось на Тернопільській митниці Міндоходів, а вивезення відбувалось через митний пост «Краковець» автомобільним транспортом. Всього ж було експортовано ТОВ НВП «Гетьман» товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) на суму 24 646 736 грн.

Слідчий зазначає, що згідно інформації, отриманої від компетентного органу Республіки Польща від 07.07.2014р. № MWP-98\2014 на запит Львівського регіонального відділу НЦБ Інтерполу в Україні, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які фактично вивозили товар ТОВ НВП «Гетьман» отримано відомості, що відправником соку яблучного, концентрованого, згідно поданих документів на території Республіки Польща значиться підприємство - нерезидент SLOVTREK S.R.O., а вартість одного кілограму імпортованого товару складає 0.88 Евро. Таким чином, різниця задекларованої вартості при експорті з митної території України та імпорті на територію республіки Польща орієнтовно склала 10 321 594 ( в т.ч. ПДВ 1 720 266 ) грн. ТОВ НВП «Гетьман» здійснювало вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку виноградного «виробництва ТОВ «Буський консервний завод» в республіку Польща за ціною 12.5 дол. США\кг., митне оформлення здійснювалось на митному пості «Малехів», а виїзд з митної території України через митний пост «Рава-Руська». Отримувачем товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) було підприємство - нерезидент PRIMEWAY HOLDINGS LIMITED Suite 2405, Progress Commercial Building, 9 Irving street Causeway Bay, Hong Kong Island а місце доставки - 05-800 PRUSZKOW POLAND ( PL ). Всього ж ТОВ НВП «Гетьман» експортувало з митної території України в республіку Польща «соку виноградного» 388 600 кг вартістю 57 397 732 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно інформації, отриманої від компетентного органу республіки Польща від 14.07.14 № MWP-98\2014, скерованої листом сектору Укрбюро Інтерполу ГУМВСУ у Львівській області від 14.07.14 № 14\41\А\947, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які вивозили товар ТОВ НВП «Гетьман» на територію Польщі встановлено, що фактичним покупцем являється компанія A-U DISTRIBUTION POLAND SP.Z.O, ZLOTA 24\2 ( PL). Вартість одного кілограма імпортованого товару становить 0,74 Євро., а товаром що імпортується являється «сік яблучний, концентрований». Таким чином, різниця в задекларованій вартості та найменуванні товару під час його експорту ТОВ НВП «Гетьман» з митної території України та імпорті на території Республіки Польща орієнтовно становить 52 742 304 ( в.т.ч ПДВ - 8 790 384 ) грн.

Слідчий зазначає, що службові особи ТОВ НВП «Гетьман» впродовж 2014р. завищили вартість експортованої продукції, шляхом підміни документів, номенклатури товару, що призвело до заниження податкових зобов'язань та ухилення від сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 10 510 649 грн.

Сторона кримінального провадження зазначає, що працівниками оперативного управління БМКП Львівської митниці Міндоходів встановлено, що ввезення сировини для виробництва вищезазначених соків на митну територію України здійснюється через митні пости «Городок» та «Малехів» по непрямими контрактам ТОВ НВП «Гетьман». Країною відправником виступає республіка Польща а торгуючими країнами є Сполучене Королівство Великобританії (підприємства - нерезеденти Blu Mare LLP Suite B,11 Churchill Court, 58 Station Rd, North Harrow Middlesex, England, Great Britain, та REES CONTINENTAL LLP Las Suite, 5 Percy Street, Fitzrovia, London ) а також Гон Конг ( Китай ) ( підприємство - нерезидент OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgornery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774). Працівниками ОУ БМКП Львівської митниці Міндоходів встановлено, що реалізація імпортованої ТОВ «НВП»Гетьман» продукції - яблук та винограду фактично здійснювалась на території Львівської області за готівкові кошти різним суб'єктам господарювання, зокрема на оптово-роздрібному ринку «Шувар» впродовж 2013-2014рр., а не передавалась для переробки на ТОВ «Буський консервний завод», ТОВ «СО`ОК». ТОВ «СО`ОК» ( код ЄДРПОУ 36748170 ) здійснювало закупівлю «Соку яблучного концентрованого, освітленого BRIX 70 % (код УКТ ЗЕД 2009791900) у ТОВ «МВ Стеллар» (код ЄДРПОУ 32578150) місце реєстрації: м. Тернопіль, вул. Гріга, буд.3, основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт, неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами - за ціною від 14 до 14,5 грн/кг. та в подальшому реалізовувало закуплений сік яблучний освітлений ТОВ НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036) по завищеній ціні від 23,8 до 24,5 грн/кг.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Гетьман» спільно зі службовими особами ТОВ «Буський консервний завод», ТОВ «СО'ОК», ТОВ «МВ Стеллар» оформили та склали неправдиві документи щодо імпорту яблук, винограду, їх переробки та подальшого експорту соку, компаній нерезидентів-фактичних отримувачів товару. Зазначені документи надавалися Львівській митниці для оформлення вантажно-митних декларацій як з метою ввезення на територію України сільськогосподарської продукції, так і експорту яблучного і виноградного соку.

10.11.14 за вих. № 1864/10/09-20/5 на адресу Львівської митниці ДФС було направлено запит з метою надання завірених належним чином копій документів щодо здійснення ТОВ «НВП «Гетьман» експортно-імпортних операцій в період 2013-2014 рр. Однак, Львівська митниця ДФС за вих. № 13-70-51/47-994 повідомила, що не має технічної можливості надати копії зазначених документів та порекомендувала звернутися відповідно до ст. 159 КПК до слідчого судді для отримання тимчасового доступу до речей та документів. При цьому, у відповіді було надано лише в електронному вигляді інформацію у вигляді таблиці, щодо часу здійснення експортно-імпортних операцій та митних постів через які відбувалось ввезення/вивезення товару.

В сторони кримінального провадження виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження саме оригінали документів, в яких відображені імпортно-експортні операції ТОВ «НВП «Гетьман» та в яких міститься недостовірна інформація. Слідчий зазначає, що у інший спосіб ніж вилучити на Львівській митниці ДФС, документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «НВП «Гетьман», неможливо.

Представник Львівської митниці ДФС в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, враховуючи обставини вчинення імовірного кримінального правопорушення так, як вони викладені в клопотанні слідчого та наведені судом вище, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП підполковнику податкової міліції Фільченковій Марині Георгіївні, старшому слідчому з ОВС п'ятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Барабашу Володимиру Олеговичу тимчасовий доступ до документів, які оформлялись у зв'язку з здійсненням ТОВ НВП «Гетьман» експортно-імпортних операцій в період 2013 року, що перебувають у володінні (приміщенні) Львівської митниці ДФС за адресою: 79000, м. Львів, вул. Костюшка, 1:, а також надати можливість їх вилучити в оригіналах або належним чином засвідчених копіях, а саме:

- вантажно-митні декларації;

- міжнародні товарно-транспортні накладні;

- специфікації, сертифікати, рахунки, контракти;

- платіжні документи сплати митних та обов'язкових платежів;

- платіжне доручення за термінал;

- документи які підтверджують вартість товару (накладні закупівлі, калькуляція вартості);

- оригінали інвойсу;

- сертифікати походження;

- контракт та його додатки;

- облікова картка;

- довідка декларування валютних цінностей;

- договір про надання послуг з декларування;

- каталоги товару;

- акт фумігації;

- експортні, транзитні декларації Євросоюзу;

- виписка з банку про отримання коштів по передоплаті;

- книжку МДП;

- транспортні накладні CMR;

- паспорт водія;

- свідоцтво про право міжнародних перевезень;

- технічний паспорт транспортного засобу;

- дані про фірму перевізника;

- картка акредитації;

- інші документи, які оформлялись у зв'язку із здійсненням експорту товарно-матеріальних цінностей та послуг.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 760/27865/14-к; 1-кс/760/7559/14.

Примірник 2 - старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Фільченкова М.Г.

Слідчий суддя В.С. Кицюк