Вирок № 4459478, 19.08.2009, Василівський районний суд Запорізької області

Дело № 1-488\09

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19 августа 2009 года г.Васильевка

Васильевский районный суд Запорожской области в составе:

председательствующего судьи Кочевой И.В. при секретаре Ворониной О.В.

с участием прокурора Тюканкина А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Васильевка уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженки г.Нижняя Тура Свердловской области, русской, гражданки Украины, образование среднее- специальное, ранее не судимой, пенсионерки, проживающей по адресу: АДРЕСА_1 по ст.212 ч.3, ст.364 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 , работая, согласно приказа № 12-к от 15.04.2004 года, на должности начальника отдела бухгалтерского учета Днепрорудненского коммунального предприятия «Тепловодоканал», зарегистрированного как юридическое лицо 05.04.2001г. в Васильевской райгосадминистрации под № 22152526, взятым 05.04.2001г. на налоговый учет в ГНИ в Васильевском районе Запорожской области, находящегося юридическому адресу: Запорожская область, Васильевский район, г.Днепрорудный, ул. Комсомольская, д. 11, выполняя организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, ответственным за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также за правильное составление деклараций по налогу на прибыль предприятия, в 3-м квартале 2006г. умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на прибыль в сумме 2675038 грн. при следующих обстоятельствах.

Начальник отдела бухгалтерского учета ДКП «Тепловодоканал» ОСОБА_1 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п.4.1.6 п.4.1 ст. 4, п.п.5.3.9 п.5.1 ст.5, п: 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), безосновательно завысила валовые затраты предприятия в 3-м квартале 2006 года на суму 10700152 грн., включив в состав валовых затрат предприятия сумму средств, полученную от Днепрорудненского городского совета согласно платежного поручения от 11.08.06г. № 1 в виде субвенции в размере 10771900 грн., которую в тот же день - 11.08.06г. платежным поручением № 196 перечислила в адрес ОАО «Запорожьеоблэнерго» в счет погашения задолженности прошлых лет за электроэнергию, которая не соответствует определению валовых затрат, указанных в п.5.1 ст.5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий" № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), уклонившись от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 2675038 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

В период с по 28 января 2009 года по 05 февраля 2009 года специалистами ГНИ в Васильевском районе Запорожской области проведена внеплановая выездная проверка ДКП «Тепловодоканал» (ЕГРПОУ 22152526, место нахождение: Запорожская область, Васильевский р-н, г. Днепрорудный, ул. Комсомольская, 11) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.06г. по 31.12.08г., по результатам которой составлен акт внеплановой выездной проверки ДКП «Тепловодоканал» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.06г. по 31.12.08г., от 09.02.2009г. № 23/23/22152526, согласно выводам которого должностные лица ДКП «Тепловодоканал» в нарушение требований п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.1 ст.5, п.11.2 ст.11 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий" № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. с изменениями и дополнениями, безосновательно завысили валовые затраты предприятия в 3-м квартале 2006 года на суму 10700152 грн., включив в состав валовых затрат предприятия полученную из государственного бюджета субвенцию в размере 10771900 грн., которая не соответствует определению валовых затрат, указанном в п.5.1 ст.5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий" № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. с изменениями и дополнениями, уклонившись от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 2675038 грн.

Также, ОСОБА_1 .продолжая свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, 20.12.2006г. внесла в официальный документ -декларацию по налогу на прибыль ДКП «Тепловодокана» за 3-й квартала 2006г. сведения о том, что валовые затраты предприятия на приобретение товаров (услуг, работ) за 3-й квартала 2006г. составили 10700152 грн., что не соответствует действительности, так как по данным проверки необходимо было отразить сумму 0 грн.

Также, ОСОБА_1 продолжая свой умысел направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия 17.01.2007г. внесла в официальный документ -декларацию по налогу на прибыль ДКП «Тепловодокана» за 2006г. сведения о том, что валовые затраты предприятия на приобретение товаров (услуг, работ) за 2006г. составили 10700152 грн., что не соответствует действительности, так как по данным проверки необходимо было отразить сумму 0 грн.

Согласно заключения эксперта № 36 от 12.05.2009г. должностные лица ДКП «Тешюводоканал» в нарушение требований п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.1 ст.5, п.11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), безосновательно завысили валовые затраты предприятия в 3-м квартале 2006 года на суму 10700152 грн., включив в состав валовых затрат предприятия сумму средств, полученную от Днепрорудненского городского совета в виде субвенции в размере 10771900 грн., которая не соответствует определению валовых затрат, указанных в п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями).

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_1 , общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежных средств составила 2675038 грн., что в пять тысяч и более раз (в 7643 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в указанный период 350 грн., и составляет особо крупный размер.

Кроме того, ОСОБА_1 , с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия 20.12.2006г. внесла в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ДКП «Тепловодокана» за 3-й квартала 2006г. сведения о том, что валовые затраты предприятия на приобретение товаров (услуг, работ) за 3-й квартала 2006г. составили 10700152 грн., что не соответствует действительности, так как по данным проверки необходимо было отразить сумму 0 грн.

Также, ОСОБА_1 , продолжая свой умысел направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, 17.01.2007г. внесла в официальный документ -декларацию по налогу на прибыль ДКП «Тепловодокана» за 2006г. сведения о том, что валовые затраты предприятия на приобретение товаров (услуг, работ) за 2006г. составили 10700152 грн., что не соответствует действительности, так как по данным проверки необходимо было отразить сумму 0 грн.

В период с по 28 января 2009 года по 05 февраля 2009 года специалистами ГНИ в Васильевском районе Запорожской области проведена внеплановая выездная проверка ДКП « Тепловодоканал» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.06г. по 31.12.08г., по результатам которой составлен акт внеплановой выездной проверки ДКП «Тепловодоканал» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.01.06г. по 31.12.08г., от 09.02.2009г. № 23/23/22152526, согласно выводам которого должностные лица ДКП «Тепловодоканал» в нарушение требований п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.1 ст.5, п.11.2 ст. 11 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий" № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. с изменениями и дополнениями, безосновательно завысили валовые затраты предприятия в 3-м квартале 2006 года на суму 10700152 грн., включив в состав валовых затрат предприми» вспученную из государственного бюджета субвенцию в размере 10771900 грн., которая не соответствует определению валовых затрат, указанном в п.5.1 ст.5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий" № 3347/97-ВР от 28.12.1994 г. с изменениями и дополнениями, уклонившись от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 2675038 грн., в результате чего к ДКП «Тепловодоканал» решением ГНИ в Васильевском районе Запорожской области применены штрафные (финансовые) санкции за нарушение налогового законодательства на общую сумму 1565509,50 грн., чем предприятию причинен материальный ущерб на данную сумму.

В результате злоупотребления ОСОБА_1 своим служебным положением ДКП «Тепловодоканал» причинены тяжкие последствия, заключающиеся в причинении материального ущерба предприятию в виде начисления штрафных санкций в сумме 1565509,50 грн., что в 4472 раз и более превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемых ей противоправных деяниях признала полностью, показания суду давать не пожелала, полностью подтвердив ранее данные ею показания в ходе досудебного следствия. В содеянном чистосердечно раскаялась, дополнительно суду пояснила, что в настоящее время она не работает, является пенсионеркой, просит суд строго её не наказывать.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства, исследовав материалы уголовного дела, а именно: протокол допроса в качестве обвиняемой Докашенко Ню.Б. (л.д.179) , характеризующие материалы ( л.д. 182-196) суд, по ходатайству прокурора, против чего не возражала подсудимая, в соответствии со ст.299 УПК Украины, признал не целесообразным дальнейшее исследование доказательств по делу, поскольку подсудимая полностью признала свою вину и не оспаривала фактические обстоятельства дела.

Суд квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_1 : по ч.3 ст.212 УК Украины как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, обязанным уплачивать налоги, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; и по ст.364 ч.2 УК Украины как умышленное, из личной заинтересованности, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, которое повлекло тяжкие последствия, выразившиеся в причинении вреда юридическому лицу.

Назначая наказание подсудимой ОСОБА_1 , суд учитывает общественную опасность содеянного, ёё личность и отношение к содеянному, мотивы совершения противоправных действий. Как смягчающие наказание обстоятельства суд учитывает: полное признание вины и чистосердечное раскаяние, активное способствование расследованию преступлений, положительную характеристику по месту жительства и прежней работы, то, что подсудимая ранее не судима и впервые привлекается к уголовной ответственности, в настоящее время не работает и вышла на пенсию, мотивом совершения преступлений являлась цель улучшения финансового положения предприятия. Указанные смягчающие обстоятельства существенно снижают степень тяжести совершенных противоправных деяний, поэтому суд считает возможным назначить подсудимой наказание с применением ст.69 УК Украины – ниже низшего предела, предусмотренного санкциями ч.3 ст.212 и ч.2 ст.364 УК Украины и без назначения дополнительных наказаний, предусмотренных санкциями указанных статей УК Украины. Суд считает возможным исправление и перевоспитание подсудимой без изоляции от общества и применение при назначении наказания ст.ст.75, 76 УПК Украины.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновной ОСОБА_1 и назначить ей наказание: по ст.212 ч. 3 УК Украины, на основании ст.69 УК Украины, в виде трех лет лишения свободы; по ст.364 ч.2 УК Украины, на основании ст.69 УК Украины, в виде двух лет лишения свободы. На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить наказание в виде трех лет лишения свободы.

На основании ст.75, 76 УК Украины освободить осужденную ОСОБА_1 от отбытия наказания, если она в течении и установленного судом срока испытания – 1 год не совершит нового преступления и будет выполнять возложенные на неё судом обязанности: сообщать органам уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения орана уголовно-исполнительной системы.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении осужденной ОСОБА_1 оставить – подписку о невыезде.

На приговор суда может быть подана апелляция в течение 15 суток с момента его оглашения через Васильевский местный суд в Запорожский апелляционный суд.

Судья Васильевского районного суда

Запорожской области Кочева И.В.