Ухвала суду № 44554598, 28.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3302/15-к

Провадження № 1-кс/265/604/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

28 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федорової А.С, за участю заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Д. Ю. розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 травня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старика В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ "Майстер 2012" (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В клопотанні зазначено, що у той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ "Ера-Н" (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ "Посередник-Еліт" (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ "Сансара Плюс" (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ "НК Захід" (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ "НК Станіслав" (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ "Ойл Траст" (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ "Вінерго" (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ "Атойл" (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ "Тракай" (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ "Хелм" (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ "Омарант" (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ "Фокстер" (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ "Орельєн" (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ "Енергія Ойл" (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ "Тріана" (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ "Табріс" (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ "Т.О.Н." (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ "Прайм-Ресурс" (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ "Кайрос Бук" (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ "Яраз" (ЄДРПОУ 39255710), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Зазначено, що встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ "Майстер-2012" (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ "Делюкс Компані" (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств "реального сектору економіки", зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ "Донмас" (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Також зазначено, що одночасно слідством встановлено, що ТОВ "Донмас" відноситься до фінансового угрупування, яке використовуючи реквізити суб'єктів господарювання, створених без наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з фактичною метою отримувати прибуток, оформлює господарські операції з реалізації паливо мастильних матеріалів, легалізуючи через мережу АЗС бензин та дизельне пальне невідомого іноземного походження, сприяючи суб'єктам реального сектору економіки Донецької та інших областей України в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, та як наслідок в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

До вказаного фінансового угрупування також належить ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704), на яке покладено ті самі функції що і на ТОВ "Донмас", а саме проводити реалізацію паливо - мастильних матеріалів через авто - заправочні станції, власником яких фактично є ТОВ "Вальвіт".

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) відкрито рахунки: №№ 26007050004881, 26005050006115, 26003000280477, 26053050005760 в банківській установі ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період 2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Як зазначено в клопотанні зазначені документи ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) необхідно вилучити в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704), у зв'язку з чим вважає доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704), які перебувають у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50.

Заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Д. Ю у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що відшукувана інформація перебуває у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" та має суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва.

Вислухавши заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Розглядом даного клопотання встановлено, що матеріали клопотання містять дані про те, що ТОВ "Донмас" та ТОВ "Гергіан" , ТОВ "Делюкс Компані", ТОВ "Майстер" 2012" мали між собою фінансово-господарськи відносини.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, містять охоронювану законом таємницю; у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємництва та стануть доказами у кримінальному провадженні.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому слідчий суддя вважає недоведеним слідчим необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись 9, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпова Д. Ю. погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Віноградовой Дар'ї Геннадіївни, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгенійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Стрельченку Енріко Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Мумо В'ячеславу Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Актамирову Руслану Вікторовичу, або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а також надати можливість вилучити належним чином засвідчені копії, а саме:

● документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) рахунок №№ 26007050004881, 26005050006115, 26003000280477, 26053050005760 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

● інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків: ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) рахунок №№ 26007050004881, 26005050006115, 26003000280477, 26053050005760 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

● інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по день постановлення ухвали по рахункам: ТОВ "Геріган" (ЄДРПОУ 37295704) по рахункам №№ 26007050004881, 26005050006115, 26003000280477, 26053050005760 в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299).

● доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Строк дії ухвали - з 28 травня 2015 року по 27 червня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала мені оголошена, вручена її копія " _____"_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)