Ухвала суду № 44535994, 03.06.2015, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/3378/15-к

№ провадження 1-кп/208/343/15

УХВАЛА

Іменем України

03 червня 2015 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд міста Дніпродзержинська Дніпропетровської області, у складі:

Головуючого, судді - Івченко Т.П.,

При секретарі - Шкоди О.В.,

За участю:

Прокурора -Борисова К.А.,

Захисника - ОСОБА_1,

Обвинуваченого - ОСОБА_2,

провів судовий розгляд у відкритому підготовчому судовому засіданні у місті Дніпродзержинську Дніпропетровській області, клопотання обвинуваченого ОСОБА_2 про закриття кримінального провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпродзержинська, громадянина України, одруженого, що має на утриманні двох малолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, з підстав передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України,

суд -

встановив:

Згідно до обвинувального акту, затвердженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А. від 30.04.2015 року, по кримінальному провадженню внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32014040040000091 від 15.10.2014 року, ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що відповідно до наказу № 1-к від 01.02.2012 року у період з 01.02.2012 року по 31.07.2014 року працював на посаді директора ТОВ «Поліхім-Дніпро» (ЄДРПОУ 23938358), зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Дніпродзержинської міської Ради народних депутатів від 28.12.1995 року під № 845 за юридичною адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ, вул. Красногвардійська, 15/10, взятого на податковий облік у Дніпродзержинській ОДПІ з 29.01.1996 року, свідоцтво платника податку на додану вартість № 200017463.

Відповідно до п.п. 11.2, 11.4 Статуту ТОВ «Поліхім-Дніпро», затвердженого 26.10.2011 року протоколом № 1 Установчих зборів учасників товариства, ОСОБА_2, як директор підприємства, несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, звітності, своєчасність та повноту сплати податків; здійснює оперативне керівництво роботою товариства у відповідності з рішеннями Загальних Зборів і чинним законодавством. Таким чином, ОСОБА_2, являючись керівником - директором підприємства, на основі єдиноначальності здійснює поточне (оперативне) керівництво підприємством, організовує його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність; розпоряджається згідно чинного законодавства та Статуту ТОВ «Поліхім-Дніпро» закріпленим за підприємством майном; забезпечує своєчасні та в повному обсязі відрахування бухгалтерських обов'язкових платежів, керуючись при цьому законодавством України, у т.ч. і нормами Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні».

В той же час, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Поліхім-Дніпро», у період з 01.11.2012 року по 31.01.2013 рік при веденні фінансово-господарської діяльності в порушення п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831) на загальну суму 755 877,78 грн. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 755 877,78 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів на зазначену суму, чим завдав державі матеріальної шкоди у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість, та будучи обізнаним про вимоги законодавства України, а саме, що згідно приписів:

- п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-УІ «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів /послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) або не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу», достовірно знаючи, що ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831) в період часу з 01.11.2012 р. по 30.11.2012 р. на адресу ТОВ «Поліхім-Дніпро» (ЄДРПОУ 23938358) не здійснювало поставку товарів, не маючи підтверджуючих податкових накладних від ТОВ «Антарекс-плюс», які дають право на формування податкового кредиту, будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за листопад 2012 року, 19.12.2012 року, перебуваючи за адресою АДРЕСА_1, в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення вимог п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), маючи реквізити підприємства ТОВ «Антарекс-плюс», у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року підприємства ТОВ «Поліхім-Дніпро», затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 у редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.2008, необгрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 194 117,04 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Антарекс-плюс», чим завищив податковий кредит на зазначену суму, спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Поліхім-Дніпро» за листопад 2012 року.

Далі, ОСОБА_2, діючи умисно, складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Поліхім-Дніпро» за листопад 2012 року, підписав електронним підписом та 19.12.2012 року подав зазначену декларацію електронною поштою до Дніпродзержинської ОДПІ за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 9, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за листопад 2012 року в сумі 194 117,04 грн., не перерахувавши дану суму до Державного бюджету.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість та будучи обізнаним про вимоги законодавства України, а саме, що згідно приписів:

- п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-УІ «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів / послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) або не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу», достовірно знаючи, що ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831) в період часу з 01.12.2012 р. по 31.12.2012 р. на адресу ТОВ «Поліхім-Дніпро» (ЄДРПОУ 23938358) не здійснювало поставку товарів, не маючи підтверджуючих податкових накладних від ТОВ «Антарекс-плюс», які дають право на формування податкового кредиту, будучи достовірно обізнаним про результати діяльності свого підприємства за грудень 2012 року, 21.01.2013 року, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1, в денний час доби, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), маючи реквізити підприємства ТОВ «Антарекс-плюс», у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року підприємства ТОВ «Поліхім-Дніпро», затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 у редакції наказу ДПА України №159 від 17.03.2008, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 561 760,74 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Антарекс-плюс», чим завищив податковий кредит на зазначену суму, спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Поліхім-Дніпро» за грудень 2012 року.

Далі, ОСОБА_2, діючи умисно, складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Поліхім-Дніпро» за грудень 2012 року підписав електронним підписом та 21.01.2013 " року подав зазначену декларацію електронною поштою до Дніпродзержинської ОДШ за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 9, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 561 760,74 грн., не перерахувавши дану суму до Державного бюджету.

Вказаними діями ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад-грудень 2012 року, наслідком чого є фактичне ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 755 877,78 грн., що є значним розміром, який в 1 000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані органом обвинувачення, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, містять склад кримінального правопорушення передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 суду пояснив, що свою вину за пред'явленим йому обвинуваченням визнає у повному обсязі, не оспорюючи фактичні обставини викладені в обвинувальному акті, та не оспорює кваліфікацію органом обвинувачення його дій.

З підстав передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав передбачених ст. 49 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності, так як вчинене ним кримінальне правопорушення було у листопаді, грудні 2012 році і на сьогоднішній день, з зазначеного часу пройшло більш ніж два роки. Він розуміє що закриття провадження з зазначених підстав не є реабілітуючою обставиною, але прохає провадження закрити.

Позиція обвинуваченого ОСОБА_2 підтримана захисником ОСОБА_1 у повному обсязі.

Прокурор не заперечував щодо закриття кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.

В частині заявленого цивільного позову прокурором, в інтересах держави на суму 755877 гривень 78 копійок до ТОВ «Поліхім-Дніпро», в особі директора ОСОБА_2, прохає позов залишити без розгляду, так як в ході розгляду встановлено, що з 2014 року ОСОБА_2 не є директором зазначеного товариства.

Так, відповідно до вимог п.1 ч.1 ст. 49 КК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 12 КК України, злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м'яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Санкція кримінального правопорушення передбачена ч. 1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_2, передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_2 є особою який обвинувачується у скоєні кримінального правопорушення невеликої тяжкості, раніше не судимий.

Враховуючи вищезазначене та вислухав прокурора який не заперечував щодо закриття кримінального провадження з підстав передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, обґрунтування обвинуваченого ОСОБА_2 свого клопотання, підтриманого захисником, враховуючи характеризуючи данні на обвинуваченого, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, з часу скоєння кримінального правопорушення на час судового розгляду, сплинуло більш ніж два роки, суд приходить до висновку що клопотання щодо звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України підлягає задоволенню.

На підставі вищезазначеного та керуючись вимогами ч. 2 ст. 12, п. 1 ч. 1 ст. 49, 212 ч. 1 КК України, ст.ст. 284-286, 288, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України - закрити, звільнив ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України.

Цивільний позов заявлений прокурором, в інтересах держави на суму 755877 гривень 78 копійок до ТОВ «Поліхім-Дніпро», в особі директора ОСОБА_2, з клопотанням прокурора щодо залишення без розгляду - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду першої інстанції, якщо інше не передбачено цим Кодексом, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що Ухвала суду не набрала законної сили.

Копію ухвали вручити обвинуваченому та прокурору негайно після її проголошення.

Суддя Івченко Т. П.