Ухвала суду № 43866686, 28.04.2015, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/6241/15-к

провадження № 1-кп/753/364/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" квітня 2015 р. Дарницький районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Скуби А.В.

за участю секретаря Курила Т.П.

прокурора Піяка К.Л.

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні по обвинуваченню ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Вінницької області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, працюючого заступником директора ТОВ «ЛОТ», фінансовим директором ПП «Принт-сервіс», раніше судимого за ч.2 ст.205 КК України, яке направлене до Дарницького районного суду м. Києва з клопотанням про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України у зв'язку із відшкодуванням у повному обсязі завданих державі збитків, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури Дарницького району м. Києва Савров Р.С. звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України у зв'язку із відшкодуванням у повному обсязі завданих державі збитків.

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Проведеним у кримінальному провадженні досудовим розслідуванням встановлено, що, ОСОБА_2 на початку серпня 2012 року познайомившись в торговому центрі «Аладін» з громадянином ОСОБА_4, в розмові з останнім дізнався від нього, що той являється директором ПП «Принт-Сервіс» та запропонував йому послуги з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації безготівкових коштів у готівку для його підприємства. Надання вказаних послуг ОСОБА_2 здійснював шляхом використання підконтрольних йому підприємств для формування фіктивного податкового кредиту та витрат понесених підприємством. Під час розмови ОСОБА_2 повідомив ОСОБА_4, що його послуги коштують в розмірі 8 % від суми перерахування на рахунки.

Так, приблизно на початку жовтня 2012 року ОСОБА_2 отримав згоду та замовлення від ОСОБА_4, на послуги з мінімізації податків ПП «Принт-Сервіс». Так, в телефонній розмові ОСОБА_2 з ОСОБА_4 надав останньому реквізити підконтрольного йому підприємства - ТОВ «Лакі Вей» (код ЄДРПОУ: 38345939), а саме: адресу підприємства, код ЄДРПОУ, банківський рахунок, ПІБ директора.

В подальшому ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 спланувавши свій злочинний план, який був націлений на надання послуг по ухиленню від сплати податків у значних розмірах, починаючи з жовтня 2012 року по липень 2013 року шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Лакі Вей» надавав ОСОБА_4 шляхом відправки з офісного приміщення «конвертаційного центру», яке розміщувалося за адресою: АДРЕСА_3 кур'єрською поштою на адресу офісного приміщення ПП «Принт-Сервіс» (адреса: АДРЕСА_2) підробні невстановленими особами податкові накладні, які відображали нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини ПП «Принт-Сервіс» з ТОВ «Лакі Вей», в подальшому ОСОБА_4 використовуючи вказані документи вносив до звітних декларацій з податку на додану вартість неправдиві дані чим порушив п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, таким чином занизив податок на додану вартість на загальну суму 337 291 грн.

Також, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_4 спланувавши свій злочинний план, який був націлений на надання послуг по ухиленню від сплати податків у значних розмірах, шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Лакі Вей», надавав ОСОБА_4 шляхом відправки з офісного приміщення «конвертаційного центру», яке розміщувалося за адресою: АДРЕСА_3 кур'єрською поштою на адресу офісного приміщення ПП «Принт-Сервіс» (адреса: АДРЕСА_2) підробні невстановленими особами фінансово- господарські документи, які відображали нібито проведені взаємовідносини ПП «Принт-Сервіс» з ТОВ «Лакі Вей», таким чином завищуючи понесені витрати ПП «Принт-Сервіс», в порушення п.п. 138.1.1 п.138.1, пп.138.2, п.п.138.8.1 п. 138.8, ст.138, п.п. 139.1.9, п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, ОСОБА_2 надав можливість ОСОБА_4 занизити податок на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.07.2013 в сумі -239 940 грн, в т.ч. по періодам: річна 2012 року в сумі - 7875 грн; річна 2013 року в сумі - 232 065 грн, в результаті вказаних дій ОСОБА_4 відобразив неправдиві дані в деклараціях з податку на прибуток за 2012 та 2013 рік, які подав до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві 09.02.2013 за№9087164420 та 02.03.2014 за №9091030268, відповідно.

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою завищення понесених витрат ПП «Принт- Сервіс» надав підробні документи фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Принт-Сервіс» з ТОВ «Лакі Вей» , які у подальшому ОСОБА_4 використав їх для відображення неправдивих даних та подачі в податковий орган звітних документів за 2012 та 2013 роки завищивши витрати понесені підприємством на суму 239 940 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на прибуток підприємства на загальну суму 239 940 грн., що в 447 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_2., який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_4 не нараховані та не сплачені підприємством ПП «Принт-Сервіс» зобов'язання по податку на додану вартість за жовтень 2012 року - в сумі 34 483 грн.; за листопад 2012 року - в сумі 34 821 грн.; за грудень 2012 року в сумі 24 706 грн.; за січень місяць 2013 року в сумі 39 178 грн.; за лютий місяць 2013 року в сумі 28 515 грн., за березень місяць 2013 року в сумі 20 633 грн, за квітень 2013 року в сумі 49 487 грн., за травень 2013 року в сумі 31 006 грн., за червень 2013 року в сумі 36 181 грн., липень 2013 року в сумі 39 379 грн та з податку на прибуток за 2012 рік в сумі 7875, за 2013 рік в сумі 232 065 грн в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 577 231 грн, що в 1075 раз (577 231 : 536,5 (50% від мінімальної заробітної плати) = 1075) перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та обвинуваченого, суд вважає що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Вивченням матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_2 було повідомлено про підозру 29 січня 2015 року. Разом з цим, як вбачається з платіжних доручень № 1782, 1783 від 27 січня 2015 року ПП «Принт Сервіс» в рахунок погашення податкових зобов'язань сплачено 299 925 та 421 630. 75 гривень. Вказані транзакції проведено 27 січня 2015 року, тобто до повідомлення ОСОБА_2 про підозру.

Таким чином, правових перешкод щодо застосування до останнього ч. 4 ст. 212 КК України в суді не встановлено.

За таких обставин, ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження , щодо нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 КК України ч. 2 ст. 284, ч. 2, ч.3 ст. 314, ч. 2 ст. 376 КПК України,

УХВАЛИ В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя: