Ухвала суду № 43477919, 06.04.2015, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/3773/15-к

Провадження № 1-кп/461/246/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.04.2015

Галицький районний суд міста Львова

в складі:

головуючого судді Радченка В.Є.

при секретарі Домашовець М.Ф.

з участю:

прокурора Гулай Б.М.

підозрюваного ОСОБА_1

при розгляді у підготовчому судовому засіданні в місті Львові кримінального провадження № 32014140000000148 відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Арциз, Одеської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживає за адресою: АДРЕСА_2 не судимого, одруженого, громадянина України

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , будучи призначеним наказом № б/н від 01.04.2011 на посаду директора TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290), розташованого за адресою: м. Львів, вул. Івана Франка, 8, зареєстрованого 31.10.2006 в ДПІ у Галицькому районі ГУ ДФС у Львівській області, як службова особа товариства, відповідав за загальне керівництво товариством, за ведення бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування та своєчасності сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами України термінами, у період 2012-2014 років, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах на суму 720 458,6 грн.

Так, ОСОБА_1, здійснюючи в період 01.01.2012 по 31.12.2014 керівництво товариством TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290), безпосередньо відповідаючи за ведення бухгалтерського обліку та самостійно відображаючи в податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, безпідставно, в порушення вимог законодавства, шляхом заниження валових доходів та валових витрат товариства, занизив сплату податку на прибуток в сумі 361 100 грн.

Директор TOB «Галич Брухт», ОСОБА_1 в період 2012-2014 років в результаті надання посередницьких послуг, відповідно до договорів укладених з ПП «Бігмет», TOB «Статус Поділля», TOB «Хантер 2006», TOB «Волинь-Брухт» занизив доходи від реалізації товарів (робіт послуг) на загальну суму 716448 грн.

В подальшому ОСОБА_1, в період 2012-2014 років завищено витрати ТОВ «Галич Брухт» на загальну суму 1 132 647 грн., відповідно в порушення п.138.2, ст.138, п.139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12 2010 № 2755- VI (із змінами та доповненнями), зайво включено до складу операційних витрат витрати в розмірі 458 212,0грн.

Одночасно встановлено, що TOB «Галич Брухт» внаслідок проведення фінансово-господарської діяльності понесло витрати на оплату праці, внески на соціальні заходи та інші витрати загальногосподарського призначення в сумі 259 635 грн., в результаті чого ОСОБА_1, в порушення п. 138.2, ст. 138 п. 139. 1. 9 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), зайво включено до складу адміністративних витрат за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 витрати в розмірі 45 770,00 грн., як такі, що не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами.

Також, з рядка 06.2 ВЗ податкової декларації «Витрати на збут» встановлено що директором TOB «Галич Брухт» ОСОБА_1 внесено суму в розмірі 628 665 грн., однак, згідно даних бухгалтерського обліку не відображено операцій по рахунку «93» витрати на збут.

В результаті чого ОСОБА_1, в порушення п. 138.2, ст. 138 п. 139. 1. 9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами' та доповненнями), зайво включено до складу витрат на збут за період з 01. 01. 2012 по 31.12.2014 витрати в розмірі 628 665 грн., як такі, що не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, а саме за період- 2014 року в сумі 628 665 грн.

Враховуючи вищевикладене у діяльності за період з 01.01.2012 по 31. 12. 2014 TOB «Галич Брухт» встановлено заниження податку на прибуток на суму 361 100 грн.

Окрім цього, ОСОБА_1, здійснюючи свої злочинні наміри спрямовані на ухилення від сплати податків, контролюючи та здійснюючи в період 01.01.2012 по 31.12.2014 керівництво товариством TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290), безпосередньо відповідаючи за ведення бухгалтерського обліку та самостійно відображаючи в податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, безпідставно в порушення вимог законодавства не задекларував податкових зобов`язань та податкового кредиту по податку на додану вартість, що підлягає сплаті в сумі 359 358,6 грн.

В лютому 2012 року загальна сума від здійснення операцій з постачання послуг TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290) перевищила 300 000 грн. Відтак, відповідно до вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 N° 2755-VI (із змінами та доповненнями), з 01.03.2012 TOB «Галич Брухт» зобов'язане було зареєструватись платником ПДВ.

Відповідно до п.183.10 ст.183 Податкового кодексу України .№2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями) «Будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування».

Аналізом первинних (актів виконаних робіт) та банківських документів встановлено, що за період з 01.03.2012 по 31.12.2014 р.р. TOB «Галич Брухт» надано послуги та отримано оплату на розрахунковий рахунок за надані послуги в загальній сумі 2 156 151,59 грн., в т.ч. ПДВ 359 358,60 грн.

Отже, директором TOB «Галич Брухт» ОСОБА_1, в порушення п. 181. 1 ст.181, п.183.10 ст. 183, п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями), умисно занижено податкове зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 359 358,6 грн.

Відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями), платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами.

Таким чином, ОСОБА_1, вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.1 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 720458,6 грн.

Разом з тим, 30.03.2015 TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290), в повному обсязі сплачено податок на прибуток за період 2012-2014 років на суму 360 100 грн. та податок на додану вартість на суму 359 358,6 грн., що підтверджується платіжними дорученням TOB «Галич Брухт» (ЄДРПОУ 34711290) №№1234, 1235 від 30.03.2015 та листом вих. №4866/13-04-22-02 від 30.03.2015 ДШ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно з ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Суд відповідно до вимог ст. 285 КПК України роз'яснив ОСОБА_1 суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

ОСОБА_1 пояснив, що йому зрозуміла суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності і він не заперечує проти закриття даного кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності з цих підстав.

Прокурор підтримав клопотання і також просив закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності з цих підстав.

Враховуючи, що ОСОБА_1 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно повністю відшкодував шкоду, завдану державі у вигляді несплати податку на прибуток та податку на додану вартість, - він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку закриття кримінального провадження судом.

Зважаючи на це суд вважає необхідним скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 24.11.2014 р. на металобрухт чорних металів в загальній кількості 212 тонн 380 кг, кольорових металів: алюміній - 1 тонна 378 кг, латунь - 187 кг, мідь- 816 кг, свинець - 238 кг, який знаходиться на спеціально обладнаній під пункт прийому металобрухту території ТОВ «Галич-брухт» (ЄДРПОУ 34711290) за адресою: Львівська область, Сокальський район, с. Острів, вул. Центральна, 113 та металобрухт чорних металів в загальній кількості 279 тонн 680 кг, який знаходиться на спеціально обладнаній під пункт прийому металобрухту території ТОВ «Галич-брухт» (ЄДРПОУ 34711290) за адресою: Львівська область, м. Дрогобич, провулок Садовий, 1.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 286, 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ :

Закрити кримінальне провадження № 32014140000000148 відносно ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 24.11.2014 р. на металобрухт чорних металів в загальній кількості 212 тонн 380 кг, кольорових металів: алюміній - 1 тонна 378 кг, латунь - 187 кг, мідь- 816 кг, свинець - 238 кг, який знаходиться на спеціально обладнаній під пункт прийому металобрухту території ТОВ «Галич-брухт» (ЄДРПОУ 34711290) за адресою: Львівська область, Сокальський район, с. Острів, вул. Центральна, 113 та металобрухт чорних металів в загальній кількості 279 тонн 680 кг, який знаходиться на спеціально обладнаній під пункт прийому металобрухту території ТОВ «Галич-брухт» (ЄДРПОУ 34711290) за адресою: Львівська область, м. Дрогобич, провулок Садовий, 1.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Львівської області через Галицький районний суд міста Львова.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що ухвала суду не набрала законної сили.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя: Радченко В.Є.