Ухвала суду № 4346466, 05.06.2008, Апеляційний суд Автономної Республіки Крим (м. Сімферополь)

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 июня 2008 года. Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего - Склярова В.Н.

судей - Топчий В.Н.

- Дедеева Ю.С.

с участием прокурора - Ярошенко Л.Д.

представителя ООО «Ника-Опт» - Беляева А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Симферополе апелляцию прокурора Михайлова А.А., принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, на постановление судьи Джанкойского горрайонного суда Автономной Республики Крым от 22 мая 2008 года об отказе в удовлетворении представления следователя о проведении внеплановой выездной документальной проверки ООО «Ника-Опт» г. Симферополя,

установила:

Старший следователь СО НМ Джанкойской ОГНИ Глебов С. А. обратился в суд с представлением о проведении внеплановой выездной документальной проверки в ООО «Ника-Опт» г. Симферополь по факту осуществления финансово-хозяйственной деятельности с ОАО «Джанкойский машиностроительный завод» за период с 01 июля 2007 года по 31 марта 2008 года.

Постановлением судьи в удовлетворении представления следователя отказано.

В постановлении судья сослался на то, что ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» ограничения в основаниях проведения внеплановой выездной проверки не устанавливает для проверок, которые проводятся по обращению такого плательщика налогов, или проверок, которые проводятся после возбуждения уголовного дела и осуществляются в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством. Кроме того, требования указанной статьи не могут быть основанием для удовлетворения представления следователя, поскольку сведения, полученные в ходе досудебного следствия, касаются деятельности плательщика налога ОАО «Джанкойский машиностроительный завод».

В апелляции прокурор просит постановление суда от 22 мая 2008 года отменить и удовлетворить требования следователя о проведении внеплановой выездной документальной проверки в ООО «Ника-Опт».

Заслушав докладчика, прокурора, поддержавшего апелляцию, представителя ООО «Ника-Опт», возражавшего против удовлетворения апелляции, проверив материалы и обсудив доводы апелляции, коллегия судей полагает, что апелляция подлежит

Дело №10-150 Председательствующий

Категория ст. 97 УПК Украины в 1 инстанции - Козуб Е.В.

Докладчик - Топчий В.Н.

2

удовлетворению по следующим основаниям.

Из представленных материалов видно, что 15.01.2008 года возбуждено уголовное дело по факту завладения чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, совершенного в особо крупных размерах должностными лицами ОАО «Джанкойский машиностроительный завод», по признакам преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 191 УК Украины (л.д. 2).

В ходе производства досудебного следствия установлено, что 19.09.2007 года на ОАО «Джанкойский машиностроительный завод» был издан и подписан приказ № 248 «О предоставлении марки ОАО «Джанкойский машиностроительный завод», согласно которому с 01.09.2007 года ООО «Ника-Опт» г. Симферополь дано право предоставлять указанную марку (на основании договора). Согласно данному приказу, в договорах о поставке следовало указывать: Изготовитель: ОАО «Джанкойский машиностроительный завод»; Счет на оплату: ООО «Ника-Опт»; Поставщик: ОАО «Джанкойский машиностроительный завод» или Изготовитель: ОАО «Джанкойский машиностроительный завод»; Поставщик и счет на оплату ООО «Ника-Опт» (л.д. 3).

С 01.09.2007 года оплата от реализации прицепов, изготовленных на ОАО «Джанкойский машиностроительный завод», производилась на счета ООО «Ника-Опт» г. Симферополь (л.д. 4-6).

В ходе досудебного следствия установлено, что на расчетные счета и в кассу ОАО «Джанкойский машиностроительный завод» денежные средства не поступали.

С целью проверки указанных сведений в соответствии с п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» в адрес ООО «Ника-Опт» г. Симферополь 03.03.2008 года, 05.05.2008 года и 06.05.2008 года были направлены запросы о предоставлении сведений по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ОАО «Джанкойский машиностроительный завод».

Директором ООО «Ника-Опт» в предоставлении указанных сведений было отказано.

Эти обстоятельства не были приняты судом во внимание при разрешении представления.

Из требований ст. 11-1 ЗУ «О государственной налоговой службе в Украине» следует, что внеплановая выездная проверка может осуществляться только на основаниирешения суда.

Ограничения в основаниях проведения проверок плательщиков налогов, не распространяются на проверки, которые проводятся по обращениям такого плательщика налогов или проверки, которая проводится после возбуждения уголовного дела против плательщика налогов (должностных лиц плательщика налогов), которые проверяются в соответствии с уголовно-процессуальным кодексом.

Принимая во внимание то, что в отношении должностных лиц ООО «Ника-опт» не возбуждены уголовные дела и нет сведений о ведении оперативно-розыскных дел,

3

внеплановая выездная документальная проверка должна осуществляться на основании решения суда.

Основания для проведения такой проверки изложены в представлении следователя. Они убедительны и аргументированы и у суда не было оснований оставлять представление следователя без удовлетворения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 362, 366, 382 УПК Украины, ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Автономной Республики Крым

Определила:

Апелляцию помощника Джанкойского межрайонного прокурора Михайлова А.А., принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, удовлетворить.

Постановление судьи Джанкойского горрайонного суда АР Крым от 22 мая 2008 года об отказе в удовлетворении представления следователя о проведении внеплановой выездной документальной проверки в ООО «Ника-Опт» - отменить.

Представление старшего следователя СО НМ Джанкойской ОГНИ Глебова С. А. удовлетворить.

Провести внеплановую выездную документальную проверку в ООО «Ника-Опт» г. Симферополь, код ЕГРПОУ 34582394, юридический адрес: г.Симферополь, ул.Киевская, 5, фактический адрес: г.Симферополь, ул.Декабристов, 14/25, по факту осуществления финансово-хозяйственной деятельности с ОАО «Джанкойский машиностроительный завод» ЕГРПОУ 00231878, юридический адрес: г.Джанкой, ул.Промышленная, 7, по вопросам своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей. Проверку провести в течение 10 рабочих дней за период деятельности с 01 июля 2007 года по 31 марта 2008 года.

Проведение внеплановой выездной документальной проверки ООО «Ника-опт», ЕГРПОУ 34582394, юридический адрес: г. Симферополь, ул.Киевская, 5 /фактический адрес: г.Симферополь, ул.Декабристов, 14/25/, поручить ревизорам ГНА в АРК и иным специалистам ГНС.