Ухвала суду № 43217939, 19.03.2015, Енергодарський міський суд Запорізької області

Справа № 316/522/15-к

Провадження № 1-кп/316/94/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" березня 2015 р. Енергодарський міський суд Запорізької області в складі:

головуючого: Ткаченко І. М.,

при секретарі : Лохматова Г. В.,

за участю прокурора: Маміч А.І.,

захисника: ОСОБА_1,

представника

цивільного позивача: ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні залі суду м. Енергодар Запорізької області кримінальне провадження зареєстроване у єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32014080000000048 за обвинуваченням: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця міста Дніпропетровськ, українця, громадянина України, маючого вищу освіту, працюючого на посаді голови правління ПАТ «Електропівденмонтаж -10», який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого;

в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно до обвинувального акту, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, будучи директором Публічного акціонерного товариства «Електропівденмотнаж-10» (далі ПАТ «Електропівденмонтаж-10»), код ЄДРПОУ 00121844, призначеним на підставі протоколу №1/2011 загальних Зборів акціонерів ЗАТ «Електропівденмонтаж-10» та наказом №54/1 від 14.04.2011 року, будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в період з 01.07.2013 року по 31.12.2013 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 2033391,14 грн., що спричинило ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, за таких обставин.

Так, ПАТ «Електропівденмонтаж-10» зареєстроване виконавчим комітетом Енергодарської міської ради 20.05.1993 року, на підставі чого 20.05.1993 року видано свідоцтво про державну реєстрацію № 132 та присвоєно код ЄДРПОУ 00121844. Підприємство взято на податковий облік в Енергодарській ОДПІ Запорізької області 25.05.1993 року (свідоцтво платника податків № 112). ПАТ «Електропівденмонтаж-10» перебуває на обліку в Енергодарській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області та зареєстровано платником податку на додану вартість 13.05.2011 року, про що видано свідоцтво №100335731, індивідуальний податковий номер 1218408230. Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м.Енергодар, вул. Промислова, буд. 46Е.

ОСОБА_3 здійснював фінансово-господарську діяльність ПАТ «Електропівденмонтаж-10» шляхом укладення договорів по електромонтажним та налагоджувальним роботам з різними суб'єктами господарської діяльності України.

Так, в період 2012-2013 років ПАТ «Електропівденмонтаж-10» стало переможцем тендерних закупівель у Державному підприємстві «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом».

Після чого, між ПАТ «Електропівденмонтаж-10» (Підрядник) та ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Южно-Українська АЕС» (Замовник) укладено договори підряду №36-08-ДП від 12.10.2012 року, №39-08-ДП від 06.11.2012 року, №3001/13-ЮУ від 30.01.2013 року, №03-08ДП від 18.02.2013 року, №0104/13-ЮУ від 01.04.2013 року, відповідно до умов яких, Замовник доручає, а Підрядник зобов'язаний виконати на свій ризик власними або привернутими силами роботи на об'єкті ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Южно-Українська АЕС». На підставі вказаних договорів, за виконані роботи на банківські рахунки ПАТ «Електропівденмонтаж-10» в період 2012-2013 р.р. надходили грошові кошти і, як наслідок, виникали значні суми податкових зобов'язань з ПДВ підприємства.

Крім того, між ПАТ «Електропівденмонтаж-10» (Підрядник) та ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Запорізька АЕС» (Замовник) укладено договори підряду №2206/2012 від 22.06.2012 року, №39ПКЕ-2012 від 03.07.2012 року, №0407/2012 від 04.07.2012 року, №26ПКЕ-2012 від 10.07.2012 року, №36ПКЕ-2012 від 14.08.2012 року, №38ПКЕ-2012 від 14.08.2012 року, №39ПКЕ-2012 від 17.08.2012 року, №2208/2012 від 22.08.2012 року, №0109/2012 від 30.08.2012 року, №45ПКЕ-2012 від 14.09.2012 року, №1210/2012 від 12.10.2012 року, №22ПКЕ-2013 від 04.09.2013 року, №1609/2013 від 16.09.2013 року, №23ПКЕ-2013 від 19.09.2013 року, №3010/2013 від 30.10.2013 року, відповідно до умов яких, Замовник доручає, а Підрядник зобов'язаний виконати на свій ризик власними силами в межах вартості робіт, визначеної на підставі затвердженої в установленому порядку проектно-кошторисної документації, роботи на об'єкті ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Запорізька АЕС». На підставі вказаних договорів, за виконані роботи на банківські рахунки ПАТ «Електропівденмонтаж-10» в період 2012-2013 років надходили грошові кошти і, як наслідок, виникали значні суми податкових зобов'язань з ПДВ підприємства.ПАТ «Електропівденмонтаж-10» маючи необхідні умови для самостійного здійснення вищевказаних господарських операцій, технічний персонал і транспортні засоби, а також із залученням реальних субпідрядних організацій виконувало, згідно укладених договорів, роботи на об'єктах ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Южно-Українська АЕС», ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Запорізька АЕС», а також на ПАТ «Електропівденмонтаж-10».

Маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, усвідомлюючи, що в результаті виконання робіт працівниками ПАТ «Електропівденмонтаж-10» у підприємства ПАТ «Електропівденмонтаж-10» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні законні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, маючи умисел на їх заниження, застосував схему ухилення від сплати податків, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках ПАТ «Електропівденмонтаж-10» операцій з підприємством ТОВ «Авесбуд», що має ознаки фіктивності, яке фактично ніяких послуг не надавало.Продовжуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_3, перебуваючи в офісі ПАТ «Електропівденмонтаж-10», розташованому за адресою: Запорізька область, м.Енергодар, вул. Промислова, 46Е, в період з 26.06.2013 року по 31.12.2013 року підписав договір підряду №АБ-1/2606 від 26.06.2013 року, №АБ-1/2706 від 27.06.2013 року, №АБ-1/0107 від 01.07.2013 року, №АБ-4/1807 від 18.07.2013 року, №АБ-5/2607 від 26.07.2013 року, №АБ-1/0108 від 01.08.2013 року, №АБ-3/2308 від 23.08.2013 року, №АБ-1/0209 від 02.09.2013 року, №АБ-1/2810 від 28.10.2013 року, №АБ-2/2910 від 29.10.2013 року, №АБ-3/3010 від 30.10.2013 року, №АБ-4/3110 від 31.10.2013 року, №АБ-5/3110 від 31.10.2013 року, №АБ-6/0111 від 01.11.2013 року, №АБ-7/0411 від 04.11.2013 року, №АБ-8/0411 від 04.11.2013 року, №АБ-9/0411 від 04.11.2013 року, між ПАТ «Електропівденмонтаж-10» (Підрядник) і ТОВ «Авесбуд» (Субпідрядник), відповідно до умов яких, Підрядник доручає, а Субпідрядник забезпечує згідно з проектною документацією виконання електромонтажних та налагоджувальних робіт на об'єктах ДП «НАЕК «Енергоатом» ВП «Южно-Українська АЕС».

Достовірно знаючи, що ТОВ «Авесбуд» на об'єктах: «Капітальний ремонт з заміною системи управління мостового крану кругової дії г/н 320/160/2х70 тс. Блок №6 ВП ЗАЕС», «Южно-Українська АЕС. Реконструкція. Заміна кабельної продукції на енергоблоці №1 для 2 СБ в гермо зоні. Етап 1. ЕРМ», «Реконструкція кабельного господарства. Заміна СП, кабелів СВБ на нерозповсюджуючі горіння та жгутів. ЕМР. Блок №1. ВП ЮУ АЕС», «Впровадження системи діагностики реакторної установки на енергоблоці №1 ВП ЮУ АЕС», «Ремонт покрівлі будівлі КВП, ПМНЛ, Бокси ОМГ, склад КВП, майстерні, управління за адресою: м.Енергодар, вул.Промислова, буд.46Е», «Реконструкція кабельного господарства. Заміна СП, кабелів СВБ на нерозповсюджуючі горіння та жгутів. ЕМР. Блок №1. ВП ЮУ АЕС», «Заміна обладнання уніфікованого комплексу технічних засобів управляючої системи безпеки (УКТЗ УСБ) на програмно-технічний комплекс управляючої системи безпеки (ПТК УСБ) (управляючої системи безпеки-1 (УСБ-1)) Монтаж обладнання. Енергоблок №1. Будівельно-монтажні роботи. ВП ЗАЕС», «Реконструкція кабельного господарства. Заміна СП, кабелів СВБ на нерозповсюджуючі горіння та жгутів. ЕМР. Блок №1. Спецкорпус №1. ВП ЮУ АЕС», «Реконструкція кабельного господарства РВ 2СБ (1 етап) на енергоблоці №1. ВП ЮУ АЕС. ЕМР», « Реконструкція ЩПС (1,2,3 СБ) на енергоблоці №1 ВП ЮУ АЕС. ПНР.», «Реконструкція кабельного господарства РВ 2СБ (1 етап) на енергоблоці №1 ВП ЮУ АЕС. ПНР», «Реконструкція кабельного господарства РВ 3СБ на енергоблоці №1 ВП ЮУ АЕС. ПНР», «Заміна обладнання уніфікованого комплексу технічних засобів управляючої системи безпеки (УКТЗ УСБ) на програмно-технічний комплекс управляючої системи безпеки (ПТК УСБ) (управляючої системи безпеки-1 (УСБ-1)) Автономне та комплексне налагодження ПТК УСБ. Блок №1. ПНР.», «Южноукраїнська АЕС. Блок 1. Заміна АСУТ - 1000 на ПТК СРТ на енергоблоці №1 ЮУ АЕС. Пусконалагоджувальніроботи»,«Впровадження систем діагностики реакторної установки на енергоблоці №1 ЮУ АЕС, Пусконалагоджувальні роботи», «Южноукраїнська АЕС. Реконструкція. Заміна кабельної продукції на енергоблоці №1 для 2 СБ у гермо зоні. Етап 1. ЕМР.; Блок №1. Реакторне відділення.», «Южноукраїнська АЕС. Блок №1. СК1. РВ. Реконструкція кабельного господарства. Заміна СУ, кабелів СВБ на нерозповсюджуючі горіння та жгутів. ЕМР» роботи для ПАТ «Електропівденмонтаж-10» не виконувало, не повідомляючи про свої злочинні наміри, ОСОБА_3 надавав головному бухгалтеру ПАТ «Електропівденмонтаж-10» ОСОБА_4 первинні документи виписані від імені ТОВ «Авесбуд», що свідчили про нібито виконані роботи для ПАТ «Електропівденмонтаж-10». У свою чергу, ОСОБА_4 відносила до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Авесбуд».

Реалізовуючи свій єдиний злочинний умисел, ОСОБА_3, в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), підписав і забезпечив надання до Енергодарської ОДПІ Запорізької області податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Електропівденмонтаж-10», в яких вніс недостовірні відомості щодо податкового кредиту підприємства, в результаті чого занизив податок на додану вартість на загальну суму 2033391,14 грн., в тому числі по періодах: липень 2013 року - на суму 100008,46 грн., за серпень 2013 року - на суму 274197,14 грн., вересень 2013 року - на суму 145825,18 грн., жовтень 2013 року - на суму 559324,80 грн., листопад 2013 року - на суму 487833,00 грн., грудень 2013 року - на суму 466202,56 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість у розмірі 2033391,14 гривень.

В результаті злочинних дій ОСОБА_3, які об'єднані єдиним умислом, до бюджету за період з липня 2013 року по грудень 2013 року, фактично не надійшли кошти у сумі 2033391,14 гривень, що більше ніж в 3000 разів, але менше ніж у 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є великим розміром.

В судовому засіданні захисником обвинуваченого ОСОБА_1, а також обвинуваченим заявлено клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п.3 ч.2 ст. 284КПК України - у зв'язку з досягненням податкового компромісу.

Представник цивільного позивача (Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області) підтримав заявлене клопотання та зазначив про досягнення податкового компромісу та відмовився від цивільного позову.

Прокурор підтримав заявлене клопотання, зазначивши на наявність законних підстав для його задоволення.

ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно до п.3 ч.2 ст. 284 КПК України - кримінальне провадження закривається судом якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Відповідно до п.8 підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідних положень" Податкового кодексу України - податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов'язань згідно із цим підрозділом.

Так, 19.03.2015 року до суду від Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області надійшла письмова заява про відмову від цивільного позову в зв'язку з досягненням податкового компромісу по податкових зобов'язаннях встановлених в межах зазначеного кримінального провадження. Крім вказаної заяви, суду надано: довідку за підписом заступника начальника Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області, щодо досягнення податкового компромісу; заяву голови правління ПАТ «Електропівденмонтаж -10» ОСОБА_3 до Енергодарської ОДПІ від 02.03.2015 року про застосування процедури досягнення податкового компромісу; платіжне доручення № 2784 від 26.02.2015 року про сплату ПАТ «Електропівденмонтаж -10» до Держбюджету податку на прибуток згідно заяви про податковий компроміс в розмірі 26000,00 грн.; платіжне доручення № 2796 від 27.02.2015 року про сплату ПАТ «Електропівденмонтаж -10» до Держбюджету податку на прибуток згідно заяви про податковий компроміс в розмірі 134051,25 грн.; платіжне доручення № 2859 від 10.03.2015 року про сплату ПАТ «Електропівденмонтаж -10» до Держбюджету податку на прибуток згідно заяви про податковий компроміс в розмірі 88169,00 грн.

З огляду на вищевикладене, суд вважає, що є всі законні підстави для закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження зареєстроване у єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32014080000000048 від 10.06.2014 року за обвинуваченням ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - закрити.

Прийняти відмову від цивільного позову Енергодарської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби в Запорізькій області.

Зняти арешт транспортних засобів: SКОDА SUРЕR В, номерний знак НОМЕР_2, номер двигуна НОМЕР_26, номер кузова НОМЕР_27; SКОDА SUРЕR В номерний знак НОМЕР_3, номер двигуна НОМЕР_28, номер кузова НОМЕР_4; HYUNDAI SONATA, номерний знак НОМЕР_5, номер двигуна НОМЕР_6, номер кузова НОМЕР_29; Toyota Camry, номерний знак НОМЕР_7, номер двигуна НОМЕР_30, номер кузова НОМЕР_31; Toyota Camry, номерний знак НОМЕР_8. номер двигуна НОМЕР_9, номер кузова НОМЕР_32; ВАЗ 21099, номерний знак НОМЕР_33, номер двигуна НОМЕР_10, номер кузова НОМЕР_34; ВАЗ 21043, номерний знак НОМЕР_11, номер двигуна НОМЕР_12, номер кузова НОМЕР_13; ВАЗ 21043 номерний знак НОМЕР_14, номер двигуна НОМЕР_15, номер кузова НОМЕР_16; ВАЗ 21043 номерний знак НОМЕР_17, номер двигуна НОМЕР_18, номер кузова НОМЕР_35; ВАЗ 21043, номерний знак НОМЕР_19, номер двигуна НОМЕР_20, номер кузова НОМЕР_21; ВАЗ 21043, номерний знак НОМЕР_22, номер двигуна НОМЕР_23, номер кузова НОМЕР_36; ВАЗ 21099, номерний знак НОМЕР_24, номер двигуна НОМЕР_25, номер кузова НОМЕР_37, які належать ПАТ «Електропівденмонтаж-10», накладений слідчим суддею Орджонікідзівського районного суду м. Запоріжжя Бойко О.Ю. від 27.02.2015 року. Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя І. М. Ткаченко