Ухвала суду № 42944167, 02.03.2015, Охтирський міськрайонний суд Сумської області

Справа № 583/405/15-к

1-кп/583/39/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" березня 2015 р. Охтирський міськрайонний суд Сумської області у складі:

головуючого - судді Ільченко В.М.

при секретарі Вербі Н.О.

за участю прокурора Саєнко Б.О.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Охтирської міжрайонної прокуратури в кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 12014200060000117 від 07 лютого 2014 року за підозрою

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Клінци Брянської області, РФ, мешканки АДРЕСА_1 українки, громадянки України, заміжньої, що має вищу освіту, пенсіонерки, раніше не судимої, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України

про звільнення від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності

ВСТАНОВИВ:

На розгляд суду надійшло клопотання старшого прокурора Охтирської міжрайонної прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності ОСОБА_1 Клопотання вмотивоване тим, що органами досудового слідства ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні нею злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, за наступних обставин.

Так, на підставі наказу голови Державного комітету України з державного матеріального резерву № 394-к від 03.08.2006 року ОСОБА_1 з 03.08.2006 року по 05.11.2008 року обіймала посаду директора Державного підприємства «Охтирський комбінат хлібопродуктів», а з 06.11.2008 року по 25.05.2009 року на підставі наказу голови Державного комітету України з державного матеріального резерву № 340-к від 06.11.2008 року займала посаду генерального директора. 25.05.2009 року була звільнена за невиконання умов контракту на підставі п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» (у зв'язку з наявністю у очолюваного нею державного підприємства податкового боргу). У подальшому наказом в.о. голови Державного комітету України з державного матеріального резерву № 286-к від 05.10.2009 року ОСОБА_1 призначено виконуючою обов'язки генерального директора ДП «Охтирський КХП» з 06.10.2009 року, а наказом №291-к від 07.10.2009 року - генеральним директором цього ж підприємства з 07.10.2009 року. На цій посаді ОСОБА_1 працювала до 29.07.2011 року, за посадою виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у зв'язку з чим являлася службовою особою ДП «Охтирський КХП».

В порушення вимог пп. 5.3.1 п. 5.3 ст. 5, пп.4.1.4, 4.1.5 п.4.1 ст. 4 Закон України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» в період з 01.11.2008 року по 30.03.2009 року та з 06.10.2009 року по 30.10.2009 року ОСОБА_1, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, умисно надаючи пріоритет фінансуванню загальних господарських потреб підприємства перед своєчасною і повною сплатою податкових зобов'язань, усвідомлюючи факт порушення службових обов'язків, передбачаючи та свідомо припускаючи можливість застосування Охтирською МДПІ штрафних санкцій до підприємства, не сплачувала самостійно визначені та відображені підприємством у податкових деклараціях податкові зобов'зання з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди у граничні строки їх сплати.

Так, узгоджена сума податкових зобов'язань ДП «Охтирський КХП» з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, відображена платником податків у податковій декларації складає 244 004 грн. Граничний строк сплати податкових зобов'язань - 01.12.2008 року. Податкові зобов'язання сплачені підприємством з порушенням встановленого граничного строку у період часу з 12.12.2008 року по 28.01.2009 року (12.12.2008 р. - 1643,58 грн.: - 66488,66 грн.; 30.12.2008 р. - 63221,06 грн.; 12.01.2009 р. - 38,00 грн.; - 1686,73 грн.; 28.01.2009 р. - 63230,31 грн. та 28.01.2009р. - 47695,66 грн.), тобто із затримкою до 30 календарних днів в сумі 131 353,30 грн. та із затримкою від 31 до 90 календарних днів в сумі 112 650,70 грн.

За вказане порушення Охтирською МДПІ на підставі актів камеральних перевірок № 3/15-309/00956031 від 13.01.2009 року та № 9/15-309/00956031 від 18.02.2009 року до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції на загальну суму 35 665,48 грн., які сплачені підприємством у повному обсязі: 28.04.2009 р. -13135, 34 грн. та 22.05.2009 р. - 22530,14 грн.

Узгоджена сума податкових зобов'язань ДП «Охтирський КХП» з податку на додану вартість за листопад 2008 року, відображена платником податків у податковій декларації складає 232 118 грн. Граничний строк сплати податкових зобов'язань - 30.12.2008 року. Податкові зобов'язання сплачені у період часу з 27.03.2009 року по 21.04.2009 року (27.03.2009 р. - 22955,52 грн.; 31.03.2009 р.- 66102,70 грн.; 14.04.2009 р. - 1681,96 грн. та 21.04.2009 р. - 141377,82 грн.), тобто із затримкою від 31 до 90 календарних днів в сумі 22955,52 грн. та із затримкою понад 90 календарних днів в сумі 209162,48 грн.

За вказане порушення Охтирською МДПІ на підставі актів камеральних перевірок № 13/15-309/00956031 від 07.04.2009 та № 16/15-309/00956031 від 22.04.2009 року до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції на загальну суму 109 171,93 грн., які сплачені підприємством у повному обсязі: 30.06.2009 р. - 4590 грн. та 3255,01 грн., 02.07.2009 р. - 18969,02 грн., 06.07.2009 р. - 4732,37 грн. та 9475,60 грн., 13.07.2009 р. - 18936,57 грн. та 1599,77 грн., 16.07.2009 р. - 6620,64 грн. та 12.08.2009 р. - 1608,32 грн. і 39380,94 грн.

Узгоджена сума податкових зобов'язань ДП «Охтирський КХП» з податку на додану вартість за грудень 2008 року, відображена платником податків у податковій декларації складає 454939 грн. Граничний строк сплати - 30.01.2009 року. Податкові зобов'язання сплачені підприємством у період часу з 21.04.2009 р. по 28.04.2009 р. (21.04.2009 р. - 343292,19 грн.; 28.04.2009 р. - 95893,59 грн. та 15753,22 грн.), тобто із затримкою від 31 до 90 календарних днів.

За вказане порушення Охтирською МДПІ на підставі акту камеральної перевірки № 17/15-309/00956031 від 06.05.2009 до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції на загальну суму 90987,80 грн., які сплачені підприємством у повному обсязі: 12.08.2009 р. - 23866,66 грн. та 13.08.2009 р. - 37121,14 грн.

Узгоджена сума податкових зобов'язань ДП «Охтирський КХП» з податку на додану вартість за січень 2009 року, відображена платником податків у податковій декларації складає 369 359 грн. Граничний строк сплати податкових зобов'язань є 02.03.2009 року. Податкові зобов'язання сплачені підприємством у період часу з 13.05.2009 р.по 22.05.2009 р. (13.05.2009 р. - 368,40 грн.; 18.05.2009 р. - 337925, грн. та 22.05.2009 р. - 31065,60 грн.). Затримка складає від 31 до 90 календарних днів.

За порушення Охтирською МДПІ на підставі акту камеральної перевірки № 18/15-309/00956031 від 02.06.2009 до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції на загальну суму 73871,80 грн., які сплачені підприємством у повному обсязі: 13.08.2009 р. - 7507,22 грн. 18.08.2009 р. - 1875,95 грн., та 26.08.2009 р. - 64488,63 грн.

Узгоджена сума податкових зобов'язань ДП «Охтирський КХП» з податку на додану вартість за лютий 2009 року, відображена платником податків у податковій декларації складає 33 667 грн. Граничний строк сплати податкових зобов'язань є 30.03.2009 року. Податкові зобов'язання сплачені підприємством у період часу з 22.05.2009 р. по 30.06.2009 р. (22.05.2009 р. - 25708,79 грн.; 15.06.2009 р. - 1506,85 грн.; 05.06.2009 р. - 1817,00 грн.; 24.06.2009 р. - 416,00 грн. та 30.06.2009 р. - 4218,36 грн.), тобто із затримкою від 31 до 90 календарних днів в сумі 29448,64 грн. та із затримкою понад 90 календарних днів в сумі 4218,36 грн.

За порушення Охтирською МДПІ на підставі актів камеральних перевірок № 20/15-309/00956031 від 03.07.2009 року та № 21/15-309/00956031 від 03.07.2009 року до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції на загальну суму 7 998,91 грн., які сплачені підприємством у повному обсязі 07.09.2009 р. -2109,18 грн. та 5889,73 грн.

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з податку на додану вартість ДП «Охтирський КХП», у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2009 року, який поданий підприємством до Охтирської МДПІ 13.05.2009 року, узгоджена сума податкових зобов'язань підприємства, визначена розрахунком, складає 116 грн. Граничний строк сплати податкових зобов'язань є 13.05.2009 року. Податкові зобов'язання сплачені підприємством 12.08.2009 р., із затримкою понад 90 календарних днів.

За вказане порушення Охтирською МДПІ на підставі акту камеральноїперевірки № 26/15-309/00956031 від 25.08.2009 року до ДП «Охтирський КХП»обґрунтовано застосовані штрафні санкції на суму 58 грн., які сплаченіпідприємством у повному обсязі 05.10.2009 року.

Таким чином, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді генерального директора Державного підприємства «Охтирський комбінат хлібопродуктів», будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, з метою забезпечення оплати енергоносіїв та сировини, фінансування інших господарських витрат очолюваного нею підприємства за рахунок несвоєчасної сплати до бюджету податків і зборів, протягом 2008 - 2009 року, усвідомлюючи незаконність своїх дій, не сплачувала самостійно визначені та відображені підприємством у податкових деклараціях податкові зобов'язання з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди у встановлені законом граничні строки їх сплати, передбачаючи та свідомо припускаючи можливість настання тяжких наслідків для підприємства, внаслідок чого на підставі актів камеральних перевірок № 3/15-309/00956031 від 13.01.2009 р., №9/15309/00956031, № 13/15-309/00956031 від 07.04.2009 р., № 16/15-309/00956031 від 22.04.2009 р., № 17/15-309/00956031 від 06.05.2009 р., № 18/15-309/00956031 від 02.06.2009 р., № 20/15-309/00956031 від 03.07.2009 р., № 21/15-309/00956031 від 03.07.2009 р., № 26/15-309/00956031 від 25.08.2009 р. Охтирською МДПІ до ДП «Охтирський КХП» обґрунтовано застосовані штрафні санкції (штрафи) на загальну суму 317 753,92 грн., які у повному обсязі сплачені підприємством до бюджету за рахунок власних коштів, що більше ніж у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим ДП «Охтирський КХП» заподіяні збитки на вказану суму, що є тяжкими наслідками. Хоча в зазначений період підприємство мало реальну можливість та достатньо коштів для проведення своєчасних розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість і запобігання застосуванню податковим органом до підприємства штрафних санкцій (штрафів) за порушення граничних строків погашення самостійно визначених підприємством податкових зобов'язань із вказаного податку. Отже, в діях ОСОБА_1 наявний склад злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України - службова недбалість, тобто неналежне невиконання посадовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, оскільки на даний час закінчився строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за даний злочин.

Підозрювана підтримала клопотання прокурора та просить звільнити її від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності.

Суд врахував позицію прокурора, дослідив заяву підозрюваної, яка наполягає на звільненні її від кримінальної відповідальності, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, виходячи з наступного.

Положеннями ст. 314 КПК України визначено право суду у підготовчому засіданні закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених, в тому числі, частиною другою статті 284 КПК України, а саме у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Санкція ч. 2 ст. 367 КК України передбачає максимальну міру покарання - п'ять років позбавлення волі, а тому, відповідно до положень ст. 12 КК України, цей злочин відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості.

Частиною 1 ст. 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули такі строки: п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Приймаючи до уваги, що з часу скоєння злочину минуло п'ять років, підстав для зупинення чи переривання перебігу строків давності притягнення до кримінальності відповідальності по справі не встановлено, підозрювана раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, надала письмову згоду та наполягає на звільненні її від кримінальної відповідальності, суд дійшов висновку про звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Питання про речові докази підлягає вирішенню відповідно до приписів ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 314, ч. 2 ст. 284 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України в зв'язку з закінченням строків давності.

Закрити кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Речові докази - службову записку на 2 аркушах та пояснювальну записку на 1 аркуші,

засвідчені копії наказів:

№ 343-к від 30.06.2006 року; № 394-к від 03.08.2006 року; № 340-к від 06.11.2008 року; № 146-к від 25.05.2009 року; № 150-к від 25.05.2006 року; №216-к від 27.08.2009 року; № 217-к від 27.07.2009 року; № 285-к від 05.10.2009 року; № 286-к від 05.10.2009 року; № 291-к від 07.10.2009 року; № 122-к від 28.07.2011 року;

засвідчені копії витягів з контракту № 151/6 від 03.08.2006 року та № 159/7 від 04.06.2007 року; папки з документам:

М/О 8-19 лютий 2009 р. на 782 арк.; М/О 8-19 листопад 2008 р. на 768 арк.; М/О 1-7 серпень 2009 р. на 787 арк.; М/О 8-19 жовтень 2009 р. на 512 арк.; М/О 1-7 вересень 2009 р. на 1009 арк.; М/О 8-19 квітень 2009 р. на 688 арк.; М/О 3 липень 2009 р. на 219 арк.; М/О 3 грудень 2009 р. на 647 арк.; М/О 3 листопад 2009 р. на 511 арк.; М/О 3 квітень 2009 р. на 572 арк.; М/О 3 вересень 2009 р. на 464 арк.; М/О 1-7 травень 2009 р. на 1176 арк.; М/О 1-7 листопад 2008 р. на 677 арк.; М/О 8-19 серпень 2009 р. на 548 арк.; М/О 1-7 квітень 2009 р. на 894 арк.; М/О 3 травня 2009 р. на 320 арк.; М/О 3 грудень 2008 р. Банк на 563 арк.; М/О 3 січень 2009 р. Банк на 373 арк.; М/О 3 жовтень 2009 р. на 378 арк.; М/О 3 березень 2009 р. на 577 арк.; М/О 1-7 грудень 2008 р. на 879 арк.; М/О 1-7 жовтень 2009 р. на 884 арк.; М/О 8-19 червня 2009 р. на 932 арк.; М/О 1-7 січень 2009 р. на 590 арк.; М/О 8-19 січень 2009 р. на 548 арк.; М/О 8-19 грудень 2008 р. на 1199 арк.; М/О 8-19 травня 2009 р. на 681 арк.; М/О 1-7 липень 2009 р. на 740 арк.; М/О 1-7 лютий 2009 р. на 895 арк.; М/О 1-7 березень 2009 р. на 840 арк.; М/О 8-19 березень 2009 р. на 1187 арк.; М/О 8-19 липень 2009 р. на 324 арк.; М/О 8-19 вересень 2009 р. на 583 арк.; М/О 1-7 червень 2009 р. на 662 арк.; М/О 3 листопад 2008 р. на 372 арк.; М/О 8-19 лютий 2009 р. на 637 арк.; М/О 3 жовтень 2008 р. Банк на 365 арк.; М/О 3 червень 2009 р. на 337 арк.; М/О 3 серпень 2009 р. на 198 арк.;

головну книгу за 2008 рік на 322 арк.; головну книгу за 2009 рік на 331 арк.;

завірені копії: посадової інструкції головного бухгалтера Охтирського КХП на 1 арк.; витягу з наказу № 59-к від 10.10.2006 р. по ДП «Охтирський КХП» на 1 арк.; витягу з наказу № 38-к від 07.07.2014 р. по ДП «Охтирський КХП»;

копії платежів № 14010101 ПДВ із вироблених в Україні товарів, зворотній бік облікової картки, скорочена форма: станом на 31.08.2006 р.; станом на 31.12.2009 р.; станом на 31.12.2011 р., які долучені до матеріалів кримінального провадження - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області через Охтирський міськрайсуд Сумської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Охтирського міськрайсуду

Сумської області В.М. Ільченко